Политика управления оборотным капиталом (на примере ООО "Башкирпродторг")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
вый адрес: РФ. 450006. г. Уфа. Бульвар Ибрагимова, д. 44 офис 33.
Сфера деятельности ООО Башкирпродторг: оптово-розничная торговля.
Правовой статус Общества: ООО Башкирпродторг руководствуется в своей деятельности законодательством Российской Федерации, Республики Башкортостан, а также Уставом.
Организационная структура ООО Башкирпродторг - линейно-функциональная.
Проведем анализ основных экономических показателей деятельности ООО Башкирпродторг за 2005-2007 гг. (см.табл.1).
По результатам анализа основных экономических показателей ООО Башкирпродторг можно отметить следующие положительные изменения в 2007 году по сравнению с 2005 годом:
рост выручки от реализации на 98,9%;
увеличение прибыли от продаж на 131,6%;
увеличение чистой прибыли на 83,2%;
повышение эффективности использования основных средств на 11,3%;
рост рентабельности продаж на 16,4%.
Таблица 1
Основные экономические показатели деятельности ООО Башкирпродторг за 2005-2007 гг.
№ п/пПоказатель 2005 год2006 год2007 годАбсолютное изменение (+,-)Темп роста, 06 год2007 год2006 год2007 год1234567891Выручка от реализации, тыс. руб.36840,039101,073274,00226136434,0106,1198,92Себестоимость продукции, тыс. руб.36369,038759,072183,00239035814,0106,6198,53Прибыль от продаж, тыс. руб.471,0342,01091,00-129620,072,6231,64Чистая прибыль, тыс. руб.316,057,0579,00-259263,018,0183,25Основные средства, тыс. руб.3332,03486,05956,001542624,0104,6178,86Фондоотдача, руб./руб.11,111,212,300,151,25101,4111,37Оборотные средства тыс. руб.7982,09801,016885,0018198903,0122,8211,58Коэффициент оборачиваемости оборотных средств4,64,04,3-0,6-0,387,093,511Рентабельность продаж, %1,30,91,49-0,410,2168,0116,4Однако в деятельности анализируемого предприятия отмечена негативная тенденция - снижение эффективности использования оборотных средств (коэффициент их оборачиваемости снизился на 6,5% - значит оборачиваемость замедлилась).
Разобраться в сложившейся ситуации поможет анализ политики управления оборотным капиталом ООО Башкирпродторг за 2005-2007 гг.
.2 Общая оценка бухгалтерской отчетности организации
Общую оценку бухгалтерской отчетности ООО Башкирпродторг начнем составления сравнительного аналитического баланса за 2007 год (см.табл.1).
Таблица 1
Сравнительный аналитический баланс ООО Башкирпродторг (тыс. руб.)
Наименование статейВеличина статьи, тыс. руб.Темп изме-нения, %В % к валюте балансан.г.к.г.изм.н.г.к.г.изм.13456=4:3789АктивыОборотные активы В том числе:9801168857084172,361,266,65,4Высоколиквидные активы11916950142,00,70,7-0,1Дебиторская задолженность4914106105696215,930,741,911,2Товарно-материальные запасы30282806-22292,718,911,1-7,8Внеоборотные активы В том числе:620184502249136,338,833,4-5,4Основные средства348659562470170,921,823,51,7Баланс16002253359333158,3100,0100,0хПассивыКраткосрочные обязательства В том числе:15537241892470170,921,823,51,7Кредиторская задолженность15537241899333158,3100,0100,00,0Займы и кредиты0000000Долгосрочные обязательства0000000Собственный капитал В том числе:4651146681246,52,94,51,6Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)4431124681253,72,84,41,7Баланс16002253359333158,3100,0100,0хВеличина собственных оборотных средств-5736-7304-1568127,3-35,8-28,87,0Чистые активы-1275-2154-879168,9-8,0-8,5-0,5
Значение анализа деловой активности заключается в формировании экономически обоснованной оценки эффективности и интенсивности использования ресурсов организации и в выявлении резервов их повышения.
Динамика и структура оборотных активов ООО Башкирпродторг за 2005-2007 гг. представлены в таблице 2.
Таблица 2
Динамика и структура оборотных активов ООО Башкирпродторг за 2005-2007 гг.
Источник капиталаНаличие средств, тыс.руб.Структура средств, 05 год2006 год2007 годИзменение (+,-)2005 год2006 год2007 годИзменение (+,-)2006 год2007 год2006 год2007 год1234567891011Запасы 326530282806-237-45940,930,916,6-10-24,3в том числесырье и материалы131912551849-6453016,512,811,0-3,7-5,5затраты в незавершенном производстве19591762830-197-112924,518,04,9-6,5-19,6расходы будущих периодов8711127-76401,10,10,8-1-0,3Налоги по приобретенным ценностям16571740330083164320,817,819,5-3-1,3Дебиторская задолженность28054914106102109780535,150,162,81527,7Краткосрочные финансовые вложения-100-100------Денежные средства25519169-236-863,20,21,0-3-2,2Итого 798298011688518198903100,0100,0100,0--
Как видно из таблицы 2, наибольший удельный вес в оборотных активах ООО Башкирпродторг по состоянию на 2007 год занимает дебиторская задолженность (рис.1), растет и ее удельный вес в динамике (62,8% в 2005 году против 35,1% в 2002 году).
Также велики налоги по приобретенным ценностям, однако их доля в оборотных активах уменьшилась в 2007 году на 1,3% против 2005 года.
Рис.1. Структура оборотных активов ООО Башкирпродторг в 2007 году
Стоит отметить высокий уровень запасов, однако их сумма в оборотных активах анализируемой организации снижается (в 2007 году на 459 тыс.руб. меньше чем в 2005 году) преимущественно за счет снижения затрат в незавершенном производстве, доля которых имеет устойчивую тенденцию снижения (24,5% - в 2005 году, 18,0% - в 2006 году и 4,9% - в 2007 году).
Рис.2. Динамика оборотных активов ООО Башкирпродторг за 2005-2007 гг., тыс.руб.
В сложившейся ситуации руководству ООО Башкирпродторг стоит задуматься над улучшением платежной дисциплины для снижения уровня дебиторской задолженности и оптимизацией запасов целях обеспечения бесперебойного производства и отсутствия пролеживающей продукции на складах предприятия.
Так как в составе оборотных активов ООО Башкирпродторг за 2005-2007 гг. одной из главных проблем является дебиторская задолженность, проанализируем ее более подробно (табл.3).
Таблица 3
Анализ дебиторской задолженности ООО Башкирпродторг за 2005-2007 гг