Политика управления оборотным капиталом (на примере ООО "Башкирпродторг")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?с. 5).
Рис.5. Делегирование функции внедрения системы управленческого учета и отчетности отделу бухгалтерии
Вторая альтернатива - служба, которой делегированы функции по эксплуатации системы управленческого учета и отчетности, является подразделением финансового департамента, пример организационной структуры которой представлен на рисунке 6.
Таким образом, функцию эксплуатации внедряемой системы управленческого учета и отчетности можно делегировать отделам финансового департамента, если при этом финансовый директор будет выступать в роли главного финансового контролера компании.
Рис.6. Делегирование функции внедрения системы управленческого учета и отчетности отделам финансового департамента ООО Башкирпродторг
До тех пор пока в бухгалтерии не будет подготовленных специалистов на роль бухгалтера-аналитика, а главный бухгалтер будет концентрировать свое внимание на налоговом учете и взаимоотношениях с фискальными органами, рекомендуется организацию и функционирование службы управленческого учета (она также может называться служба контроллинга, финансово-расчетная служба и др.) определить в юрисдикции финансового департамента с финансовым директором во главе. Главный бухгалтер может подчиняться финансовому директору, если последнему делегирована ролевая функция топ-менеджера и главного контролера компании.
В такой ситуации главный бухгалтер ООО Башкирпродторг контролирует подготовку внешней финансовой отчетности компании как юридического лица согласно нормам законодательства. Финансовый директор с помощью службы управленческого учета калькулирует издержки бизнеса, включая те, что выходят за рамки юрисдикции отдельной компании; управляет этими издержками и добивается оптимизации конечного результата деятельности по всей экономической цепочке (включая схемы налогового планирования). Финансовый директор в роли главного контролера бизнеса готовит и предоставляет внутреннюю управленческую (финансовую) отчетность для собственников - управляющих партнеров и членов наблюдательного совета, подготовленную согласно установленным правилам внутрикорпоративной игры.
Таким образом, в разрешении вышеуказанной дилеммы огромную роль играют те ролевые установки, которые делегированы главному бухгалтеру или финансовому директору компании. В зависимости от того, как распределены роли контролера, казначея, руководителя инвестиционного проекта, топ-менеджера, которому делегирован весь экономико-финансово-учетный блок функций компании, выбирается та или иная альтернатива.
Как следствие - подчинение главного бухгалтера финансовому директору компании ООО Башкирпродторг может быть приемлемым, если финансовый директор выступает в роли главного финансового контролера компании, однако такое подчинение совсем неприемлемо, когда финансовый директор выступает в роли казначея компании и перманентно в роли руководителя инвестиционного проекта.
С учетом финансового состояния анализируемого предприятия ООО Башкирпродторг целесообразно совершенствование организации документооборота для управления дебиторской задолженностью.
Стоит отметить, что во многом успешность работы с дебиторской задолженностью зависит от правильности оформления договоров с контрагентами, организации взаимодействия финансового менеджера с другими подразделениями аппарата управления и информированности высшего руководства о текущем состоянии финансовых ресурсов организации.
К основным задачам организации документооборота в ООО Башкирпродторг относятся: определение видов договоров поставки; организация контроля за их исполнением; установление порядка контроля правильности, целесообразности и эффективности оформления и выполнения договоров поставки; составление графика документооборота; определение обязанностей и ответственности сторон договора и должностных лиц организации.
В процессе исполнения договора поставки и управления дебиторской задолженностью выделяют три этапа подготовки и движения документов:
) распределение функций в процессе выбора поставщика и сбора информации;
) составление договора и юридический контроль;
) определение ответственных исполнителей.
Рассмотрим содержание каждого этапа.
. Распределение функций в процессе выбора поставщика и сбора информации.
Отдел снабжения ООО Башкирпродторг должен:
а) согласовывать г.овые потребности организации с потребностями производства;
б) определять потребность в товарах и сырье на г.;
в) конкретизировать номенклатуру и объемы поставок;
г) согласовывать потребности организации на данном этапе с финансовой службой;
д) налаживать контакт с должностными лицами фирмы-поставщика;
е) собирать подробную информацию о поставщике;
ж) представлять в юридическую службу изложение типовых ситуаций, возникающих при заключении договоров.
Финансовая служба ООО Башкирпродторг должна:
а) согласовывать потребности организации в товарах и сырье с отделом снабжения;
б) определять потребность в оборотных средствах и составляет план платежей в зависимости от ожидаемых поставок;
в) проводить экспертизу финансовой отчетности новых контрагентов.
Юридическая служба ООО Башкирпродторг должна:
а) перед заключением договора с новой фирмой-пос