Политика управления оборотным капиталом (на примере ООО "Башкирпродторг")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ы предельные сроки поставки, и еженедельно (по понедельникам) представляет отчет о просроченной дебиторской задолженности генеральному директору и в отдел снабжения для принятия необходимых мер (см.табл.12).
Таблица 11
Предлагаемая форма журнала учета дебиторской и кредиторской задолженности ООО Башкирпродторг
ДебиторыКредиторыНаименование поставщикаНомер договораДата платежаСумма платежа (руб.)Наименование поставщикаНомер договораДата постав-киСумма поставки (руб.)ООО Монолит31/0401.06.0813 600ООО Демократ1П-0213.06.08105 000ООО Сервис23/0415.05.0825 600ООО Метало-конструкция237/0515.05.0832 700ООО Стройком12/0301.02.08300 000 ООО Геоком03/0323.12.07127 700
Этап III: оформление закрытия договора.
. Исполнитель проверяет наличие доставленных товаров по данным бухгалтерии, их соответствие условиям контракта.
. Исполнитель проверяет соответствие качества доставленных товаров характеристикам и качеству товаров, оговоренным в контракте с фирмой-поставщиком.
Таблица 12
Предлагаемая форма журнала учета просроченной дебиторской задолженности ООО Башкирпродторг
Наименование поставщика грузаНомер договораДата платежаСумма платежа (руб.)Объем поставки (руб.)Дата поставки по контрактуНарушение сроков поставки, в дняхООО Лессервис10.апр30.04.08112 500300 00015.05.0845ООО Стройком12.мар01.02.08300 000300 00023.02.08129ООО Геоком03.мар23.12.08123 700260 00010.01.081703. Исполнитель составляет в случае окончания срока действия договора акт о закрытии договора и передает его на визу в финансовую службу.
. Финансовая служба проверяет выполнение договора, визирует акт и передает его на визу в юридическую службу.
. Юридическая служба удостоверяется в юридической правильности закрытия договора, визирует акт и возвращает исполнителю для оформления закрытия договора.
. Исполнитель присваивает акту номер, оформляет его в двух экземплярах, организует подписание акта с контрагентом, делает необходимое количество копий и передает акт с подписями и печатями другой стороны и визами юридической и финансовой служб на подпись генеральному директору.
. После подписания генеральным директором полностью оформленный акт о закрытии договора и его копии передаются в финансовую службу для регистрации.
. Финансовая служба регистрирует акт и передает его копии в бухгалтерию, юридическую службу и отдел снабжения.
. Финансовая служба ежемесячно представляет в отдел снабжения сведения о неисполненных договорах.
Для управления дебиторской и кредиторской задолженностью, а также для анализа спроса на товары и их предложения необходимые данные в ООО Башкирпродторг могут быть представлены в форме №4 (см.табл.13).
Место для таблицы 13
Форма №4 Дебиторы и кредиторы на 01 июля 2008 г.
Исходная информация для заполнения формы:
. Заявки на капитальные вложения.
. Договоры.
. Счета поставщиков.
. Данные о банковском счете (выписки, первичные документы).
. Кассовые документы.
. Данные о поступлении товарно-материальных ценностей, оказанных услугах (накладные, акты и т.п.).
На основе полученных данных формируется файл дебиторов и кредиторов (заполняются графы 1, 2, 4-10). Рассчитывается контрольный срок дебиторской задолженности каждого дебитора (графа 3).
Ежедневно по дебиторам и кредиторам составляется сальдо (графы 1-1, 12). Если сальдо равно нулю, то данная запись о дебиторе (кредиторе) удаляется.
Сальдо формируется на основе предположения, что счет оплачен.
Каждый понедельник формируется таблица дебиторов, чья плановая задолженность превышена (делается выборка данных о дебиторах, для которых: текущая дата - дата из графы 7 > графы 3).
Форма 4 представляется в юридический отдел для ведения претензионной работы. Выписки из этой таблицы направляются соответствующим исполнителям.
Не позднее 5-го числа каждого месяца формируется информация о просроченной (в соответствии с договорами) дебиторской и кредиторской задолженности, которая передается руководству.
Ежеквартально (не позднее 15-го числа первого месяца, квартала) готовятся предложения по списанию дебиторской и кредиторской задолженности.
Управление финансовыми отношениями осуществляется в рамках утвержденного финансового плана.
В связи с этим при принятии решения об оплате счетов в ООО Башкирпродторг необходимо соблюдать определенную последовательность процедур:
) проверка законности счета (наличия договора, соблюдения сроков оплаты);
) проверка поставщика на предмет наличия просроченной дебиторской задолженности;
) оценка возможности оплатить счет (сравнение сальдо по соответствующей статье сметы);
) получение необходимых резолюций.
Предлагаемый для ООО Башкирпродторг алгоритм организации документооборота будет способствовать формализации взаимодействий между подразделениями аппарата управления при организации финансовых отношений с контрагентами, что в свою очередь снизит финансовые риски организации вследствие минимизации субъективных факторов.
Формирование базы данных о состоянии расчетов в совокупности с контролем за исполнением финансового плана (сметы, бюджета) позволит ООО Башкирпродторг принимать обоснованные решения по оттоку финансовых ресурсов, что в свою очередь положительно влияет на финансовую устойчивость организации.
Анализируемая организация не испытывает потребности во внешнем финансировании, т.к. на