Планирование производственной программы предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ется в наличии: Кнез.произв.=385 тысруб.
Рассчитаем оборотные средства в готовой продукции:
Часть продукции Б, непроданной в прошлом периоде, реализуется по цене ниже рыночной: Цреал=1800 руб/шт
Получаем выручку от реализации Qреал=1800*4000=7200 тысруб.
Суммарная потребность в оборотных средствах:
Излишек в оборотных средствах равен: 22203-18155=4048 тыс.руб
Необходимый прирост основных средств:119000-95332=23668 тыс.руб.
Часть оборудования больше не нужно для производства изделий, поэтому реализовываем часть его по остаточной стоимости.
Неиспользуемое оборудование к началу второго периода: 4 станка типа б, 4 станка типа в, 7 станков типа д. Реализуем 4 станка типа б и 4 станка типа в
Кнеисп.об.перв=4*200+4*800= 4000 тыс.руб.
Остаточная стоимость неиспользуемого оборудования:
К1неисп.об.ост=Кнеисп.об.перв-Анеисп.об.=
=4000-0,08* К1неисп.об.перв=4000-320=3680 тыс.руб.
Итого вырученные денежные средства от продажи неиспользуемого оборудования: 3680 тыс.руб.
В течении периода будем дораспродавать оставшееся неиспользуемое оборудование( 7 станков типа д). За продажу их по остаточной стоимости в конце года получим:
К2неисп.об.ост=Кнеисп.об.перв-Анеисп.об.=
=6300-0,08* К2неисп.об.перв=6300-504=5796 тыс.руб.
В качестве источника для прироста будем использовать денежные средства, оставшиеся на расчетном счете на конец предыдущего периода, и денежные средства, высвобождаемые благодаря продаже нереализованных в предыдущем периоде товаров и продаже неиспользуемого оборудования.
2.11 Бухгалтерский баланс на начало периода
Распишем все планируемые операции:
Покупка дополнительного оборудованияПрирост основных средств: +7100 тыс.руб/годУменьшение денежных средств: -7100 тыс.руб/годПродажа нераспроданных в предыдущем периоде изделийПоступления: Денежные средства +7200 тыс.руб/год Нераспределенная прибыль +704 тыс.руб/год Прочие краткосрочные обязательства +176 тыс.руб/годСокращение готовой продукции: (-4000 шт) -1580*4000=6320 тыс.руб Продажа неиспользуемого оборудованияПоступление Денежных средств: +3680 тыс.руб/годСокращение основных средств: -3680 тыс.руб/годУвеличение оборотных средств в прочих запасахПрирост прочих запасов и затрат: +362 тыс.рубУменьшение Денежных средств: -362 тыс.руб/год
АКТИВтыс. руб.ПАССИВтыс. руб.1. Внеоборотные активы3. Капитал и резервыНематериальные активы2700Уставный капитал60268Основные средства95892Добавочный капитал0Резервный капитал0Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)17982Итого по разделу 198592Итого по разделу 3782502. Оборотные активы4. Долгосрочные обязательстваЗапасыЗаймы и кредиты42187 сырье и материалы9404Итого по 4 разделу42187 затраты в незавершенном производстве 385 готовая продукция и товары для перепродажи31605. Краткосрочные обязательства расходы будущих периодов2000Займы и кредиты 0 прочие запасы и затраты2243Дебиторская задолженность0Краткосрочные финансовые вложения0Прочие краткосрочные обязательства6203Денежные средства10856 Итого по разделу 228048Итого по разделу 56203Баланс126640Баланс126640
.12 Расчет цен на изделия А и В ценностной метод.
Показатели качестваИзделияАбсолютные значения показателейВажностьАБВАБВАВХ1Х1АХ1БХ1В2020200,20,2Х2Х2АХ2БХ2В1512100,40,3Х3Х3АХ3БХ3В4860750,40,5
Условно считаем, что увеличение показателя Х2 улучшает качество изделия в целом; увеличение показателя Х3 ухудшает.
Задаем важность () i-го показателя, причем ,
,
где, если увеличение показателя ведет к улучшению качества изделия в целом;
,
если увеличение показателя ведет к снижению качества изделия в целом.
Цб=2052 руб/шт
.13 Расчет цен на основе метода переменных затрат.
Разделим все затраты на условно-постоянные и переменные:ком =4878 тысруб/год
=0,4Sком.пост.=0,4*4878=1951 тысруб/год
=0,6Sком.перем.=0,6*4878=2927 тысруб/год
Суммарные затраты=102548 тыс.руб./год№Условно-постоянные затратыСумма, тыс.руб./год№Переменные затратыСумма, тыс.руб./год1. Коммерческие19511.Коммерческие29272.Стоимость нетехнологической энергии31552.Стоимость материалов и комплектующих197203.З/п сотрудников,не связанных с производственной деятельностью167333.Стоимость технологической энергии и топлива47334.ЕСН на з/пл персонала43514.Оплата труда ОПР242055.Амортизация основных средств43565.ЕСН на з/пл ОПР62936.Прочие затраты96276.7.Стоимость вспомогательных материалов15787. 8.Транспортно-заготовит.расходы21308.9.Стоимость МБП789Итого44670Итого57878Определим переменные расходы на единицу продукции:
комм.уд.а=(ОПРа*Sкомм)/ФОТопр=(481*2927000)/24205000=58 руб/шткомм.уд.б=(ОПРб*Sкомм)/ФОТопр=(431*2927000)/24205000=52 руб/шткомм.уд.в=(ОПРв*Sкомм)/ФОТопр=(298*2927000)/24205000=36 руб/штперем.уд.=Sкомм.уд+(М+КИ)уд+Sтехн.эн.уд+ОПРуд+ЕСНуд.перем.уд.а=58+466+93+481+125=1223 руб/штперем.уд.б=52+360+83+431+112=1038 руб/штперем.уд.в=36+160+58+298+78=630 руб/шт
где ? переменные затраты на единицу продукции, руб./шт.,
? желаемая прибыль, руб./ период, расчет аналогичен пункту 10 первого раздела.
? суммарные постоянные затраты, руб./ период,
? суммарные переменные затраты, руб./ период.
Сумма планируемой нераспределенной прибыли - 40% стоимости собственного капитала: Пнераспр=0,4СК, руб/год
Пнераспр=0,4*78250=31300 тысруб/год
Удельный вес нераспределенной прибыли в общей сумме прибыли до налогообложения 0,8.
Пдо налогооблож=Пр=Пнераспр/0,8=39125 тысруб/год
ИзделиеСебестои-м-ть, руб/шт. Переменные удельные за