Планирование производственной программы предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?емого периода
Исходим из следующих условий:
- нематериальные активы и основные средства показаны в балансе по остаточной стоимости, т.е. за вычетом начисленной амортизации. Норму амортизации НМА принимаем равной: ;
сумма начисленной амортизации при условии изготовления и реализации продукции в запланированном объеме увеличивает денежные средства предприятия;
износ МБП принимаем 100%;
в составе оборотных средств расходы будущих периодов показываются в том же объеме, что и во вступительном балансе (считаем неизменными внешние и внутренние факторы, обуславливающие их величину);
стоимость оборотных средств в незавершенном производстве и готовой продукции в активе планового баланса равны нулю (условно);
Требуется рассчитать и отразить в балансе величину оборотных средств в готовой продукции;
займы и кредиты возвращены. При этом величину прочих краткосрочных обязательств не обнуляем (данное значение включает в себя задолженности перед персоналом, внебюджетными фондами и т.д.);
денежные средства на расчетном счете определяются следующим образом:
,
где
- плановое или фактическое значение величины денежных средств на конец года;
- величина денежных средств на начало года;
- величина амортизации нематериальных активов;
- величина амортизации основных средств;
- фактическая или плановая величина нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);
- плановая или фактическая величина краткосрочных обязательств.
Анма=3000*0,1=300 тысруб/год
Аос=2860 тысруб/год
об гот пр на кон факт=Sбпр(Nпл-Nфакт)=1,58(6000)=9480 тысруб/годденср кон пл=8054+300+2860+864+24106-12053-385=23746 тысруб/годденср кон факт=8054+300+2860+864+17278-12053-385-9480
=7438 тысруб/год
Таблица 1.13 - Плановый бухгалтерский баланс на конец планируемого периода.
АКТИВтыс. руб.ПАССИВтыс. руб.1. Внеоборотные активы3. Капитал и резервыНематериальные активы2700Уставный капитал60268Основные средства92472Добавочный капитал0Резервный капитал0Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)24106Итого по разделу 195172Итого по разделу 3843742. Оборотные активы4. Долгосрочные обязательстваЗапасыЗаймы и кредиты42187 сырье и материалы9404Итого по 4 разделу42187 затраты в незавершенном производстве 385 готовая продукция и товары для перепродажи05. Краткосрочные обязательства расходы будущих периодов2000Займы и кредиты 0 прочие запасы и затраты1881Дебиторская задолженность0Краткосрочные финансовые вложения0Прочие краткосрочные обязательства6027Денежные средства23746 Итого по разделу 237416Итого по разделу 56027Баланс132588Баланс132588Таблица 1.14 - Фактический бухгалтерский баланс на конец планируемого периода.
АКТИВтыс. руб.ПАССИВтыс. руб.1. Внеоборотные активы3. Капитал и резервыНематериальные активы2700Уставный капитал60268Основные средства92472Добавочный капитал0Резервный капитал0Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)17278Итого по разделу 195172Итого по разделу 3775462. Оборотные активы4. Долгосрочные обязательстваЗапасыЗаймы и кредиты42187 сырье и материалы9404Итого по 4 разделу42187 затраты в незавершенном производстве 385 готовая продукция и товары для перепродажи94805. Краткосрочные обязательства расходы будущих периодов2000Займы и кредиты 0 прочие запасы и затраты1881Дебиторская задолженность0Краткосрочные финансовые вложения0Прочие краткосрочные обязательства6027Денежные средства7438 Итого по разделу 230588Итого по разделу 56027Баланс125760Баланс125760
.18 Расчет плановых и фактических величин основных показателей хозяйственной деятельности предприятия
Показатели имущественного положения:Сумма хозяйственных средств: Общий итог актива или пассива баланса хозяйственных средствАктив(пл)= 132588[тыс.руб.] Актив(факт)= 125760[тыс.руб.] Доля активной части основных средств:Коэффициент износа основных средств: Показатели ликвидности:Собственные оборотные средства:
Ксоб.об.ср.пл=37416-12053=25363 тысруб/год
Ксоб.об.ср.факт.=30588-12053=18535 тысруб/годКоэффициент обеспеченности собственными средствами:
Коб.соб.ср.пл=(37416-12053)/37416=0,68 Коб.соб.ср.факт=(30588-12053)/30588=0,61Коэффициент абсолютной ликвидности:
Кабс.ликв.пл=23746/12053=1,97 Кабс.ликв.факт.=7438/12053=0,62Коэффициент относительной (срочной, быстрой) ликвидности:
Ктек.ликв.пл=(23746+0)/12053=1,97 Ктек.ликв.факт=7438/12053=0,62Коэффициент текущей ликвидности (или коэффициент покрытия баланса):
Ктек.пл=37416/12053=3,1 Ктек.факт=30588/12053=2,54Показатели оценки деловой активностиВыручка от продажи продукции:Qпл=129600 тыс.руб/год Qфакт=110808 тыс.руб/годПрибыль до налогообложения:П доналогообл пл=30133 тыс.руб/год П доналогообл факт=21598 тыс.руб/годНераспределенная прибыль:Пнерасп пл=24106 тысруб/год Пнерасп факт=17278 тысруб/годПроизводительность труда на предприятии:
Птр.пл.=129600/135=960 тыс.руб/чел Птр.факт.=110808/135=821 тыс.руб/челФондоотдача:
Кф.от.пл=129600/93902=1,38 Кф.от.факт=110808/93902=1,18Фондоёмкость:
Кф.ем.пл=93902/129600=0,73 Кф.ем.факт=93902/110808=0,85Число оборотов оборотных средств:
Кчисл.об.ср.пл=129600/29810=4,35
Кчисл.об.ср.факт=110808/26396=4,2Оборачиваемость собственного капитала:
Коб.соб.кап.пл=129600/72321=1,79
Коб.соб.кап.факт=110808/68907=1,61Показатели рентабельностиРентабельность продукции: прод.пл=31324/98276=0,32
Rпрод.факт=21698/89110=0,24Рентабельность продаж: продаж пл.=31324/129600=0,24
Rпродаж. Факт.=21698/110808=0,2Рентабельность активов: акт.пл=30133/126562=0,24
Rакт.факт.=21598/123148=0,18Рентабельность собственного капитала:
Rсоб.кап.пл=24106/72321=0,33 Rсоб.кап.факт=17278/68907=0,25
1.19 График рентабельности
сум.усл-пост=42333 тыс.руб/годсум.пер=57116 тыс.руб/годсум=99449 тысюруб/годпл=60000 шт=129600 тыс.руб/