Планирование производственной программы предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?марные условно-постоянные затраты, тыс.руб./год177601590011000Суммарные затраты, тыс.руб./год422203666023600Выручка от реализации, тыс.руб./год518404104036720Прибыль от реализации, тыс.руб./год9620438013120Удельные переменные затраты, руб./шт.12231038630Цена, руб./шт259220521836
Для изделия А:
Точка безубыточности (критический объем продаж):
где - суммарные постоянные затраты, руб./период;
- цена единицы продукции, руб./шт.;
- удельные переменные затраты, руб./шт.
Qкр=Nкр*Ц=12945*2592=33553 тыс.руб/год
Коэффициент покрытия:
или
где - суммарная маржинальная прибыль, руб./период;
- выручка от реализации, руб./период; - конкретный вид продукции.
Запас финансовой прочности:
, ;
Операционный рычаг:
.
Для изделия Б:
Qкр=Nкр*Ц=15681*2052=32177 тыс.руб/год
Коэффициент покрытия:
Запас финансовой прочности:
Операционный рычаг:
Для изделия В:
Qкр=Nкр*Ц=9121*1836=16746 тыс.руб/год
Коэффициент покрытия:
Запас финансовой прочности:
Операционный рычаг:
2.18 Анализ деятельности предприятия
Анализ производственной программы по трудоемкости:
Год1-ый год2-ой годИзд. БИзд. АИзд. БИзд. ВКоличество выпускаемой продукции, тыс.шт./год 60 20 20 20Удельный вес в общем объеме выпускаемой продукции, % 100 33 33 33Технологическая трудоемкость единицы продукции, ч/ед.прод. 2,6 2,9 2,6 1,8Суммарная технологическая трудоемкость, ч/год156000580005200036000146000Удельный вес в общей суммарной технологической трудоемкости, % 100 40 36 24
Как видно из таблицы, изделие Б по технологичности практически не уступает изделию А. Однако стоимость изделия А выше, чем стоимость изделия Б. Суммарная технологическая трудоемкость снижается. Это достигается за счет производства менее трудоемкого изделия В.
Анализ динамики показателей хозяйственной деятельности и предпринимательских рисков:
Основные показатели хозяйственной деятельности предприятияПоказательФакт. значение на конец первого года работыПлановое значение на конец второго года работыАнализПоказатели имущественного положенияСумма хозяйственных средств125760134380Величина пассива баланса изменяется на величину нераспределённой прибыли. Доля активной части основных средств повысилась в связи с приобретением нового оборудования.Доля активной части основных средств, 46Коэффициент износа основных средств0,030,04Показатели ликвидностиСобственные оборотные средства1853539949Рост показателей ликвидности значителен и увеличен в основном за счет значительного увеличения денежных средств на счету предприятия. Остальные оборотные средства возросли не значительно.Коэффициент обеспеченности собственными средствами0,610,86Коэффициент абсолютной ликвидности0,625,43Коэффициент относительной ликвидности0,625,43Коэффициент текущей ликвидности2,547,35Показатели оценки деловой активностиВыручка от продажи продукции110808129600Выручка от продажи и не распределенная прибыль возросли в связи с расширением номенклатуры производства, что является безусловно положительным результатом. Изменения в производственной программе положительным образом повлияли так жена производительность труда на предприятии. Коэффициент фондоотдачи позволяет сказать, что оборудование будет использоваться в течение второго отчетного периода более производительно. Предполагается, что эффективность использования оборудования возрастет. В то же время производство становится менее фондоемким. Число оборотов оборотных средств уменьшилось, что говорит о том, что предприятию, возможно, нужно понизить величину оборотных средств при неизменном значении выручки. Снижение оборачиваемости собственного капитала говорит о том, что собственные средства можно использовать эффективнее. Прибыль до налогообложения2159839125Нераспределенная прибыль1727830133Производительность труда на предприятии8211013Фондоотдача1,181,43Фондоемкость0,850,7Число оборотов оборотных средств4,23,49Оборачиваемость собственного капитала1,611,38Показатели рентабельностиРентабельность продукции, 24Рентабельность продукции и продаж осталась на том же уровне, отсутствие роста объясняется невысокой рентабельностью продукта Б, исходя из этого объемы его производства необходимо сократить. В то же время рентабельность активов и собственно капитала повысились за счет повышения доходов от неосновной деятельности предприятия.Рентабельность продаж, 20Рентабельность активов, 30Рентабельность собственного капитала, 32
Показатель1-ый год2-ий год (А)2-ий год (Б)2-ий год (В)Объем продаж, шт./год60000200002000020000Критический объем продаж, шт./год3223712945156819121Коэффициент покрытия0,50,530,490,66Запас финансовой прочности46%Операционный рычаг2,111,541,281,84
Сила операционного рычага во втором периоде понизилась по сравнению с прошлым периодом, в котором значение его было уже небольшим, все это говорит о том, что степень предпринимательского риска понизится.
Анализ загрузки оборудования.
Вид оборудованияГодКол-во единицЗагрузка, в %1-ый год2-ой год1-ый год2-ой года-3-73б737074в957376г13147674д1587682е-10-82Среднее значение--7477
Загрузка оборудования в среднем составит 0,77, что почти остается на том же уровне. Этот показатель видится наиболее оптимальным, т.к. полная загрузка оборудования приводит к чрезмерному его