Планирование производственной программы предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?вах, руб/год:
.11 Баланс хозяйственных средств на начало хозяйственной деятельности
Величина РБП не должна превышать:
=22203(1-0,6)=8881 тысруб/год
На момент формирования БХС отсутствуют такие элементы активов, как
затраты в незавершенном производстве;
готовая продукция и товары для перепродажи;
дебиторская задолженность;
краткосрочные финансовые вложения.
Величина сырья и материалов, исходя из рассчитанного норматива оборотных средств в производственных запасах.
Значение прочих запасов и затрат определяется как разница между нормативом оборотных средств в производственных запасах с учетом прочих элементов производственных запасов + МБП, и нормативом оборотных средств в материалах и комплектующих изделиях Кмики.
Денежные средства в кассе и на расчетном счете определяются следующим образом:
-удельный вес собственного (уставного) капитала в общей сумме пассивов баланса=0,5;
-удельный вес в общей сумме заемного капитала долгосрочных кредитов банков (? - 0,7), краткосрочных кредитов банков (? - 02), прочих краткосрочных обязательств (? - 0,1), причем ?+?+? = 1. Под прочими краткосрочными обязательствами в данной работе понимается задолженность перед персоналом, бюджетом, внебюджетными фондами.
Таблица 1.11 ? Бухгалтерский баланс на начало хозяйственной деятельности.
АКТИВтыс. руб.ПАССИВтыс. руб.1. Внеоборотные активы3. Капитал и резервыНематериальные активы3000Уставный капитал60268Основные средства95332Добавочный капитал0Резервный капитал0Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)0Итого по разделу 198332Итого по разделу 3602682. Оборотные активы4. Долгосрочные обязательстваЗапасыЗаймы и кредиты42187 сырье и материалы9404Итого по 4 разделу42187 затраты в незавершенном производстве 0 готовая продукция и товары для перепродажи05. Краткосрочные обязательства расходы будущих периодов2000Займы и кредиты 12053 прочие запасы и затраты2745Дебиторская задолженность0Краткосрочные финансовые вложения0Прочие краткосрочные обязательства6027Денежные средства8054 Итого по разделу 222203Итого по разделу 518080Баланс120535Баланс120535
1.12 Расчет планируемой цены изделия Б методами полных и переменных затрат
. Метод полных затрат:
Сумма планируемой нераспределенной прибыли - 40% стоимости собственного капитала:
Пнераспр=0,4*60268=24107 тысруб/год
Удельный вес нераспределенной прибыли* в общей сумме прибыли до налогообложения 0,8.
*Нераспределенная прибыль = Прибыль отчетного периода - налог на прибыль - обязательные платежи в бюджет - дивиденды (выплаты учредителям). При значении 0,8 обязательные платежи в бюджет и выплаты дивидендов не планируются.
Пдо налогооблож=30133 тысруб/год
где ? цена изделия Б, рассчитанная методом полных затрат (плановая), руб/шт;
? полная себестоимость единицы продукции, руб/шт;
? суммарные затраты на производство и реализацию продукции, руб/год.
. Метод переменных затрат:
Где:
- цена изделия Б, рассчитанная методом переменных затрат (плановая), ;
- суммарные переменные затраты на производство и реализацию продукции,
- суммарные постоянные затраты на производство и реализацию продукции,
- переменные затраты на единицу продукции,
2160 руб/шт
1.13 Расчет рыночной цены изделия Б
Цбфакт=0,95*2160=2052
.14 Расчет фактического объема продаж
Рассчитаем фактический объем продаж, как 0,90 планового объема производства изделия Б (при условии, что произведенный объем продукции равен плановому, т.е. остатки готовой продукции Б соответствуют разности между плановым и фактическим объемом продаж):
Nфакт=0,9*60000=54000 шт/год
.15 Расчет планового и фактического объема продаж в стоимостном измерении
Qпл=2160*60=129600 тыс.руб/годфакт=2052*54000=110808 тыс.руб/год
1.16 Отчет о прибылях и убытках условного предприятия за планируемый период по плановым и фактическим данным
Рассчитаем:
?Плановую себестоимость проданной продукции, :
-величина производственных расходов
- плановая величина коммерческих расходов.
- величина оборотных средств в незавершенном производстве на начало(конец) периода
- величина оборотных средств в готовой продукции на начало(конец) периода.
Фактическую себестоимость проданной продукции, как
Фактическая величина коммерческих расходов 0,9 планируемой величины коммерческих расходов:
фактком=0,9*Sкомпл=0,9*4736=4262тысруб/годфакт=94713+4262-385-9480=89110 тысруб/годоб гот пр на кон факт=Sбпр(Nпл-Nфакт)=1,58(6000)=9480 тысруб/год
- текущий налог на прибыль в размере 20% (при удельном весе нераспределенной прибыли в общей сумме прибыли до налогообложения 0,8):
Налог на прибыль =0,2*Пдо налогооблаж (тысруб/год)
Налог на прибыль=0,2*30133=6027тысруб/год
Таблица 1.12 ? Отчет о прибылях и убытках.
Наименование показателяСумма, тыс. руб./годпланфактВыручка от продажи продукции129600110808Себестоимость проданной продукции9827689110Прибыль (убыток) от продажи3132421698Операционные доходы500700Операционные расходы600500Внереализационные доходы800900Внереализационные расходы18911200Прибыль (убыток) до налогообложения3013321598Текущий налог на прибыль60274320Нераспределенная прибыль (убыток)2410617278
1.17 Плановый и фактический балансы хозяйственных средств на конец планир?/p>