Планирование производства нового оборудования на примере ООО "Харьковского завода подъемно-транспортного оборудования"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?ы на оплату труда6827,113,129316,511,2Отчисления соцстраху2591,25,003633,44,4Амортизация1140,72,191282,41,6Другие операционные затраты3391,76,498351,310,1Всего52053,8100,082978,8100,0
В 2008 г. удельный вес материальных затрат уменьшился до 72,8 %, затраты на оплату труда уменьшились до 11,2%.
Таблица 2.15
Себестоимость товарной продукции по статьям затрат 2008 г.
Статьи затратФактическая себестоимость тыс. грнУдельный вес затрат % в полной себестоимостиУдельный вес затрат в производственной себестоимостиСырье и материалы28091,334,640,3Покупные изделия и полуфабрикаты23038,228,433,1Зарплата производственных рабочих3301,14,14,7Отчисление на соц. страхование1302,01,61,9Итого затрат на заработную плату4603,15,76,6Общепроизводственные расходы13918,417,220,0Итого производственная себестоимость69651,085,9100Административные расходы54576,7Расходы на сбыт67148,2Всего полная себестоимость81822100
В полной себестоимости товарной продукции значительное место занимают административные расходы и расходы на сбыт 14,9%, а затраты на заработную плату производственных рабочих 5,7%.
Изменение затрат, направленных на обслуживание и управление предприятия в раiете на 1 грн. товарной продукции.
Целесообразно представить структура себестоимости графически
(рис. 2.5).
Рис. 2.5 Структура себестоимости товарной продукции по статьям затрат 2008 г.
Таким образом, видим, что большую часть затрат составляют затраты на материалы, практически 60%. Но необходимо отметить, что административные затраты больше чем затраты на оплату труда, что свидетельствует о необходимости снижения этой статьи затрат, прежде всего за iет сокращения издержек на содержание управленческого персонала.
Для оценки возможности ориентации производственных мощностей на потребности зарубежных рынков в дальнейшем необходим анализ внешнеэкономической деятельности, который показывает, что объем отгруженной продукции на экспорт 60180,2 тыс. грн., в т. ч. краны мостовые 45 шт. 52062,4 тыс. грн., краны однобалочные 2 шт. 5605 тыс. грн., тали электрические 66 шт. 1701,1 тыс. грн, тележки однорельсовые 9 шт. 385,7 тыс. грн, краны козловые 2 шт. - 500,3 тыс. грн.
В основном экспортные поставки осуществлялись в страны СНГ Россия, Казахстан, Узбекистан. Из 45 мостовых кранов поставлено в Россию 32 шт, в Казахстан 12 шт, в Узбекистан 1 шт.
На валютном iете на начало отчетного года числилось 10 тыс. грн, переiитанной валюты по курсу Национального банка Украины на момент поступления денежных средств на iет предприятия, а к концу года 31,3 тыс. грн. Таким образом, можно сделать обоснованный вывод о том, что продукция завода, а именно: краны мостовые козловые, консольные, краны однобалочные, тележки грейферные сертифицирована и имеет большие перспективы выхода на мировой рынок.
В 2008 году было приобретено оборудование для технического перевооружения и замену изношенного и морального устаревшего на сумму 5942,7 тыс. грн., в том числе введено в действие 2809,0 тыc. грн.
За 2008 г. от обычной деятельности до налогообложения получено прибыли 36169,1 тыс. грн. за минусом налога на прибыль 10173,1 тыс. грн. Чистая прибыль - 4217,6 тыс. грн.
Уровень рентабельности предприятия составляет 4,5% (отношение чистой прибыли к объему выручки) 4217,6/175515,0 х 100% = 4,5%, т. е. с каждой гривны проданной продукции предприятие получило 4,5 коп. прибыли.
Уставный фонд предприятия на начало года составил 27083,0 тыс. грн. Уставной фонд на конец 2008г. составил 27083,0 тыс.грн.
Дополнительный капитал - 0 тыс. грн., резервный - 2271,1 тыс. грн., нераспределенная прибыль - 5109,5 тыс. грн.
Итого собственный капитал на конец года составил 80363,6 тыс. грн.
Собственные оборотные средства на конец года (35731,2 - 28673,9) составили 7057,3 тыс. грн. На протяжении года предприятие лихорадило из-за недостатка оборотных средств.
Дебиторская задолженность на начало года 11225,1 тыс. грн., на конец года - 15751,5 тыс. грн.
Проанализируем динамику финансовых результатов деятельности предприятия ООО Харьковский завод ПТО (табл. 2.16)
Таблица 2.16
Динамика финансовых результатов деятельности предприятия ООО Харьковский завод ПТО
Показатели2004 г.2005 г.2006 г.2007 г.2008 годабсолютная величинАбсолютная величинаАбсолютная величинаАбсолютная величинаАбсолютная величинаОтклонения от 2007 г.1.Анализ имущественного состояния1.1. Коэффициент износа основных средств0,6740,680,620,630,58-0,051.2. Коэффициент обновления основных средств0,0510,0240,140,050,13+0,082. Анализ ликвидности2.1 Коэффициент абсолютной ликвидности0,0050,0130,080,160,08-0,083. Анализ платежеспособности3.1. Коэффициент
платежеспособности0,660,550,470,570,74+0,173.2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.0,7480,4360,251,193,08+1,894. Анализ деловой активности4.1.Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдача)1,1381,0942,32,93,4+0,54.2. Коэффициент оборачиваемости активов4,2163,2971,871,911,73-0,184.3. Коэффициент оборачиваемости материальных запасов2,4662,3874,34,43,7-0,75. Анализ рентабельности5.1. Коэффициент Рентабельности деятельности0,0090,0210,050,140,17+0,035.2. Коэффициент рентабельности продукции0,0750,0760,0130,250,29+0,04
За пятилетний отрезок (2004-2008 гг.) прежде всего, необходимо отметить тенденцию снижения коэффициента износа основных фондов и колебания коэффициента обновления основных фондов, что свидетельствует о постепенном обновлении производственных мощностей, потому как исходя из анализа основных фондов, их износ огромен и требует скорейших инвестиционных вложений для начала масштабного процесса обновления производства.
Отметим, что коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился в 2008 году по сравнению с 2007, однако