Планирование производства нового оборудования на примере ООО "Харьковского завода подъемно-транспортного оборудования"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
9 году
ПоказателиКод рядкаПлано-вый на год, всегоВ том числе по кварталамРЖIIIIIIV1234567РЖ. Финансовые результатыЧистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг)28010300019132338192683223217Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг)2909300018435,930230,12283621498Валовой:доход30010000696,13588,939961719убыток310Другие операционные доходы, всего32056703394720351226599747в том числе:доход от операционной аренды активов32120914,5575,0183,5235,92полученные гранты и субсидии32200000Административные расходы330511835618372045880Расходы на сбыт3406524454234126071122Другие операционные расходы35046061320616531184067918Финансовые результаты от операционной деятельности:360прибыль3619000626323135961544убыток362Доход от участия в капитале37000000Другие финансовые доходы38000000Другие доходы, всего39010073640в том числе:доход от реализации финансовых инвестиций391402,814167доход от реализации необоротных активов392604,222249доход от реализации имущественных комплексов3930000доход от безоплатно полученных активов3940000Финансовые расходы4009746835038916Другие расходы4106264422525016Финансовые результаты от обычной деятельности до налогообложения:4200прибыль421750052226912997126убыток422Налог на прибыль от обычной деятельности43024001678619594Чистая:4400прибыль44151003551830203887убыток4420II. Элементы операционных расходовМатериальные расходы450625001250020062,516062,5137Расходы на оплату труда46012575,22447,44192,12792,7314Отчисления на соц. нужды4704748,8924,21583,11054,61186Амортизация4802745534,2915,1609,6686Другие операционные расходы49021073277172976570447Итого50010364219176,834049,827089,42332
Таким образом, можно расiитать безубыточность проекта, а также ЧДП проекта.
Для начала расiитаем по одному виду продукции Кран мостовой порог рентабельности и порог безубыточности, для чего будем использовать данные таблиц 3.14-3.16.
Таблица 3.17
Распределение затрат с использованием метода директ-костинга,
тыс. грн.
номерПоказательКран мостовой1Объем реализации, шт.2002Цена за 1 шт.1163Выручка от реализации (стр.1 х стр.2)232174Переменные затраты на 1 шт.1075Переменные затраты на весь объем реализации. (стр.1 х стр. 4)214986Валовая маржа 1 (стр.3 стр. 5)17197Постоянные прямые затраты на весь объем реализации11228Валовая маржа 2. (стр.6- стр. 7)5979Постоянные непрямые затраты на весь объем реализации1610Прибыль (стр. 8 стр. 9)581
Определим коэффициент валовой маржи kв.м.:
kв.м. = Валовая маржа 1 / ВП, (3.6)
где ВП выручка от реализованной продукции.
Исходя из данных таблицы 3.17, получаем kв.м., равный 0,07. Теперь расiитаем порог безубыточности предприятия Nб.у по данному виду изделия:
Nб.у = [100% (100 * kв.м.)] * РП, (3.7)
где РП объем реализованной продукции.
Произведем раiет этих показателей:
kв.м. = 1719 / 23217 = 0,07; Nб.у = [100% (100 * 0,07)] * 200.
Таким образом, получаем 186 единиц продукции необходимо выпустить предприятию, чтобы получить порог безубыточности. А для раiета порога рентабельности необходимо в формулу (3.6) подставить новое значение валовой маржи и произвести аналогичные вычисления.
kв.м. = 597 / 23217 = 0,03; Nб.у = [100% (100 * 0,03)] * 200.
При этом получим 195 единиц продукции, то есть мостовых кранов необходимо выпустить, чтобы предприятие достигло порога рентабельности. Представим все это графически (рис. 3.1).
Рис 3.1 Порог безубыточности и рентабельности при производстве мостовых кранов
Таким образом, проведенной анализ свидетельствует о целесообразности разработанного бизнес-плана и возможности его внедрения на предприятии.
Расiитаем чистые денежные потоки бизнес - проекта за 4 квартала 2009 года (табл. 3.18).
Таблица 3.18
Раiет чистых денежных потоков проекта в 2009 году, тыс. грн.
Показатель1-й квартал2-й квартал3-й квартал4-й квартал1 Чистый доход (табл. 3.16) 191323381926832232172 Амортизация (табл. 3.16)534,2915,1609,66863 Чистый денежный поток, CFk (строка 1+строка 2)19666,234734,127441,623903
Для раiета текущей стоимости проекта воспользуемся формулой:
, (3.8)
Данные раiета удобнее всего представить таблицей 3.19.
Таблица 3.19
Раiет чистой текущей стоимости проекта, NPV, тыс. грн.
Квартал 2009 годаДисконтный множитель
Приток денежных средствДисконтированный приток денежных средствОтток ден. средств, (табл. 11.1, строка 1)Дисконтированный отток денежных средствпри r=4019666196663000300020,71347342466141502946,530,51274421399545622326,640,36239038605,151851866,6Всего:1538744105744,966927,716897
Таким образом NPV= (19666)/(1+0,4)1 + (34734)/(1+0,4)2 + (27442)/(1+0,4)3 + (23903)/(1+0,4)4 = 56787,987
В плане NPV будет равен 56787,987 тыс. грн. Поскольку значение NPV положительное, реализация настоящего бизнес проекта является экономически целесообразной.
ВЫВОДЫ
Бизнес-план основной документ, определяющий стратегию функционирования фирмы. Он базируется на общей концепции развития фирмы. В нем более подробно разрабатывается экономический и финансовый аспект стратегии, дается технико-экономическое обоснование конкретных мероприятий. Бизнес-план ориентирован на:
- конкретный проект производства определенного товара (услуг) создание нового типа изделий или оказание новых услуг;
- всесторонний анализ производственно хозяйственной и коммерческой деятельности, целью которого является выделение ее слабых и сильных сторон, специфики и отличий от других аналогичных фирм;
- изучение конкретных финансовых, технико-экономических и организационных механизмов, используемых в экономике для реализации конкретных задач.
В данной работе был проведен всесторонний анализ общества с ограниченной ответственностью Харьковский завод подъе?/p>