Анализ специфики развития индустрии оздоровительных услуг в Казахстане на примере АО "Санаторий "Мерке"
Дипломная работа - Туризм
Другие дипломы по предмету Туризм
2009-2011 годы объясняется тем, что не были реализованы путевки в требуемом объеме в зимний, осенний и весенний период. Наибольший удельный вес среди всего курортного сезона по наполняемости заняли летние месяцы. План по выручке от реализации в 2011 году выполнен на 61,01%. Это вызвано, прежде всего, невыполнением плана по санаторно-курортному обслуживанию. Основным фактором невыполнения плана по количеству койко-дней является низкая реализация путевок общего профиля (42,5%), что объясняется более короткими сроками времени пребывания по путевкам общего профиля, чем предусмотрено в плане. Соответственно указанное обстоятельство повлияло на выполнение плана выручки от реализации путевок на 83,3%. Предприятию требуется проводить активную маркетинговую политику по усилению сбытовой деятельности.
Наше предприятие санаторно-курортного направления работает нестабильно, так как основной период деятельности сосредоточен на весенне-летне-осеннем периоде. Обычно в зимние месяцы наблюдается простой санатория. Несмотря на это, среднесписочная численность работников практические не изменяется, что является, несомненно, хорошим показателем деятельности предприятия. Более того, этот показатель имеет тенденцию к повышению. Что касается затрат на производство продукции, то динамику данной величины можно проанализировать оценив себестоимость продукции. Эти раiеты приведены в таблице 22.
Таблица 22 - Результаты оказания услуг предприятия АО Санаторий Мерке
Показатель2009 г.2010 г.2011 г.2011 г.2009 г., 10 г., %Валовой доход449 510431 065409 72091,1595,05Прибыль (убыток) отчетного года-80 670-95 320-4232 450в 3 разав 2,5 разПроизводительность труда220,89230,52217,3698,4094,29Фондовооруженность15 004,2516 29315 279,8589,5593,78Затраты на производство - всего480 550603 280677 005140,88112,22- материальные затраты125 035168 675176 100140,87104,43- заработная плата100 070114 420157 535157,42137,68- отчисления в фонды социального страхования и обеспечения33 22538 54555 215166,19143,25- амортизация основных средств188 420190 830191 130101,44100,16- прочие расходы33 80090 81096 985186,94106,80Примечание - составлена автором на основе источников [22]
Проанализируем вышеприведенные данные таблицы 22:
Валовой доход или выручка - нетто, полученная за весь рассматриваемый период с 2009 года по 2011, год включительно существенно снижается.
Величина прибыли совсем отсутствует. Санаторий Мерке имеет большой размер убытка от финансово-хозяйственной деятельности, который ежегодно увеличивается. Этот рост весьма существенен. Снижение прибыли в 2010 и 2011 годах составило огромный разрыв по отношению к 2009 году, причем ее уменьшение увеличилось в 3 раза.
Показатели производительности труда по сравнению с 2009 годом практически не изменились, что указывает на получение меньшего количества дохода при практически неизменном составе трудящихся.
Фондовооруженность оставалась на том же уровне за все анализируемые периоды. Лишь в 2010 году показатель несколько вырос, что непосредственно связано с одновременным сокращением среднегодовой стоимости основных средств и поступлений в виде выручки от реализации. Если предприятие будет придерживаться правильной финансовой стратегии и политики, то в следующем периоде наверняка получит большую величину фондовооруженности.
Анализируя структуру затрат на производство, можно сделать вывод, что в целом их величина увеличивается по всем элементам затрат. Инфляционные процессы в экономике в целом требуют повышения заработной платы работникам предприятия, что и служит в основном причиной увеличения оплаты труда.
Заработная плата работников предприятия в 2011 году увеличилась по сравнению с 2009 годом на 57,42%, а по сравнению с 2010 годом - на 37,68%. Как следствие увеличения заработной платы в структуре затрат на производство продукции увеличились и суммы отчислений в фонды социального страхования. Доля прочих расходов в структуре затрат значительно возросла в 2010 году по отношению к 2009 году. Этот подъем составил 86,94% величины предыдущего периода. В 2011 году изменение незначительно, составляет всего 6,8% в сторону увеличения. Следовательно, валовой доход не может покрыть все затраты санатория.