Оценка кредитоспособности строительной организации
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
Разд.V(стр.690) - (стр.640 + стр.650)
Для раiета К2 предварительно производится корректировка групп статей краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты путем снижения сумм на размер дебиторской задолженности, нереальной для взыскания, и вложений в неликвидные ценные бумаги и неплатежеспособные предприятия.
Коэффициент текущей ликвидности характеризует возможность погашения краткосрочных обязательств и показывает, в какой мере текущая задолженность предприятия покрывается текущими активами.
Значение данного показателя, находящееся в пределах от 1 до 2,5, свидетельствует об устойчивой платежеспособности предприятия в краткосрочной перспективе.
При коэффициенте текущей ликвидности меньше 1 - сумма имеющихся ликвидных активов предприятия меньше задолженности, срочной к погашению. Платежеспособность таких предприятий оценивается как недостаточная, и требует более глубокого изучения причин такого соотношения.
Если величина К2 не превышает значения 0,7, то кредитование таких предприятий должно производиться на основе взвешенного подхода к рискам и обеспечению.
1.3. Оценка показателей финансовой устойчивости.
Финансовая устойчивость является одним из основных критериев платежеспособности предприятия. Степень финансовой устойчивости предприятия определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов предприятия, и оценивается обеспеченностью собственными средствами и соотношением собственного и заемного капитала, как источников формирования активов предприятия.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами К3 определяется как отношение собственных средств (итог раздела III баланса) за вычетом I раздела баланса ко всей сумме оборотных активов (итог раздела II баланса):
Разд.III(стр.490) - Разд.I(стр.190)
К3 = --------------------------------------------------------------------
Разд.II(стр.290)
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4 определяется как отношение собственных средств (итог раздела III баланса) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов IV и V баланса за вычетом строк 640(доходы будущих периодов) и 650(резервы предстоящих расходов)):
Разд.III(стр.490)
К4= --------------------------------------------------------------------------------
Разд.IV(стр.590)+Разд.V(стр.690)-(стр.640+стр.650)
Числовое значение коэффициента К4 характеризует способность предприятия формировать определенную часть запасов и затрат за iет собственных средств, а также показывает, как распределяется риск между владельцами предприятия (акционерами) и его кредиторами.
1.4. Оценка показателей рентабельности деятельности.
Показатели рентабельности характеризуют эффективность финансовой и производственной деятельности предприятия за отчетный период. Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.
Рентабельность продаж К5 для торговых предприятий:
Прибыль от реализации стр.050 формы №2 ---------------------------------- , или К5 = ------------------------
выручка от реализации стр.010 формы № 2
Рентабельность производства К5 для промышленных предприятий:
Прибыль от реализации стр.050 формы №2
------------------------------- или К5= ---------------------------- Полная себестоимость стр.020+стр.030+стр.040 реализованной продукции формы №2
Нормативные значения показателей К1, К2, КЗ, К4, К5:
К1 - больше 0
К2 - 1,0-2,0
КЗ - 0,1
К4 - 1,0 - для всех заемщиков, кроме предприятий торговли
0,6 - для предприятий розничной торговли
0,7 - для предприятий оптовой торговли
К5 - 0,15 - для торговых предприятий
0,12 - для промышленных предприятий
Оценка результатов раiетов пяти коэффициентов заключается в присвоении заемщику категории по каждому из этих показателей на основании их сравнения с нормативными значениями согласно табл.2.2.1.
Таблица 2.2.1 Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений
Коэффициенты1 категория2 категория3 категорияК1>0=0<0К21,0 - 2,0 и выше0,5-1,0менее 0,5КЗ0,1 и выше0,05-0,1менее 0,05К4:
Кроме торговли
для торговли1,0 и выше
0,6 и выше0,7-1,0
0,4-0,6менее 0,7
менее 0,4К5:
Для торговли кроме торговли0,15 и выше
0,12 и вышеменее 0,15
менее 0,12Ниже 0 (нерентабельно)
Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами:
Б = 0,1* Категория К1 + 0,42* Категория К2 + 0,11*Категория КЗ + +0,16* Категория К4 + 0,21* Категория К5
Это удобно делать в таблице следующего вида:
КоэффициентыФактическое значениеКатегорияВес показателяРаiет суммы балловК10,10К20,42КЗ0,11К40,16К50,21Итого--1,00Б
Заключительным этапом рейтинговой оценки финансового состояния является определение класса заемщика. Установлены три класса заемщиков:
первый класс - предприятие имеет хорошее финансовое состояние;
второй класс - предприятие имеет среднее финансовое состояние;
третий класс - предприятие имеет плохое финансовое состояние.
Класс заемщика определяется на основе суммы баллов Б по пяти основным показателям.
При полном соответствии значений финансовых коэффициентов минимальным нормативным уровням сумма баллов Б влияет на класс заемщика следующим образом:
1<Б<1,21- заемщик может быть отнесен к первому классу1;
1,21<Б<2,42 - ко второму классу2;
Б>2,42 - к третьему классу.