Оценка кредитоспособности строительной организации
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
приятия (коэффициенты ликвидности);
-финансовая устойчивость предприятия (коэффициент соотношения собственных и заемных средств, коэффициент обеспеченности собственными средствами);
-рентабельность деятельности (коэффициенты рентабельности);
-деловая активность (коэффициенты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, коэффициент оборачиваемости запасов).
Качественный анализ предполагает оценку производственных, коммерческих, управленческих и прочих факторов риска на основании информации, которая не отражается в официальной бухгалтерской отчетности предприятия или не может быть выражена количественно.
Исходный перечень документов, необходимых для оценки финансового состояния заемщиков юридических лиц, включает:
-полный комплект бухгалтерской отчетности на три последние отчетные даты, составленной на основании образцов форм, приведенных в Указаниях о порядкесоставления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 № 67 "О формах бухгалтерской отчетности организаций";
-аудиторское заключение по проверке достоверности годового отчета (при его наличии), акты проверок налоговой инспекции (при их наличии);
-перечень кредиторов и должников с расшифровкой сумм кредиторской и дебиторской задолженности и с указанием даты ее возникновения, условий прекращения обязательств (раiет денежными средствами за поставленные товары, работы и услуги, раiет ценными эмиссионными бумагами, зачетом встречных поставок товаров с указанием предмета оплаты);
-расшифровки краткосрочных финансовых вложений к представленным балансам;
-расшифровка незавершенного строительства к представленным балансам (по срокам, числящимся на балансе, и структуре);
-расшифровки задолженности по кредитам банков к представленным балансам и на дату подачи заявления с указанием кредиторов, суммы задолженности, даты получения кредита, даты погашения, процентной ставки, периодичности погашения. Справки банков о задолженности по кредитам (основной долг, начисленные, но отсроченные к уплате проценты). Справки банков об отсутствии просроченной задолженности;
-справки банков о кредитовых оборотах по раiетным и текущим валютным iетам за последние 6 месяцев с помесячной разбивкой.
Процедура оценки финансового состояния заемщика распадается на четыре этапа.
1.Анализ основных финансовых коэффициентов и показателей
Раiет и анализ основных финансовых коэффициентов производится на основании данных бухгалтерской отчетности (Форма №1 Бухгалтерский баланс и Форма №2 Отчет о прибылях и убытках).
1.1.Оценка величины чистых активов предприятия.
Размер чистых активов позывает, какая стоимость активов предприятия (как внеоборотных, так и оборотных) обеспечена собственными средствами компании и характеризует капитал компании (средства владельцев компании и заработанные средства (прибыль, резервный капитал и т.д.)). Чистые активы предприятия К1 - это раiетная величина, определяемая как разность между стоимостью активов компании и ее обязательствами:
К1= Разд.I(стр.190) - (фактические затраты по выкупу собственных акций) + Разд.II(стр.290) - (задолженность участников и учредителей по взносам в уставный капитал) - Разд.IV (стр.590) - (Разд.V(стр.690) - ст. Доходы будущих периодов(стр. 640)).
Раiет указанного показателя производится в соответствии с Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденного Приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29 января 2003г. № 10н/03-6/пз. Данный показатель расiитывается путем вычитания из суммы активов, в которую включается денежное и неденежное имущество (основные средства и иные внеоборотные активы, кроме задолженности участников по их вкладам в уставный капитал, дебиторская задолженность, запасы и затраты, денежные средств и прочие активы), сумм обязательств компании (долгосрочные и краткосрочные обязательства, кредиторская задолженность, прочие раiеты и пассивы, за исключением сумм по статьям резервы по сомнительным долгам, доходы будущих периодов).
Положительное значение указанного показателя говорит о наличии собственных средств компании и относительной финансовой устойчивости компании. Рост данного показателя в динамике говорит об успешности деятельности компании за прошедший период.
1.2.Оценка показателей ликвидности активов предприятия.
Ликвидность - это способность превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления сроков платежа по ним. Для оценки риска ликвидности анализируются коэффициенты ликвидности, которые позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода. В основе их раiета лежит сопоставление различных элементов оборотных средств предприятия с его краткосрочной задолженностью.
Среди показателей ликвидности для целей данного анализа наиболее важным является коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия).
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К2 является обобщающим показателем платежеспособности предприятия и расiитывается как отношение краткосрочных активов (раздел II бухгалтерского баланса) к сумме краткосрочных обязательств (раздел V бухгалтерского баланса):
Разд.II(стр.290) К2=----------------------------------------------