Выпуск и размещение акций при увеличении ск
| Вид материала | Документы |
- 1. Организационная структура Сберегательного Банка, 272.08kb.
- Доклад по программе курса «Экономическая теория» тема: паутинообразная модель, 96.9kb.
- Выпуск облигационного займа акционерным обществом, 26.37kb.
- Новости связи, 7974.22kb.
- Приказ Министерства по управлению государственным имуществом Свердловской области, 248.34kb.
- Лайт тур №1 7 дней / 6 ночей, 304.03kb.
- Хх об оценке рыночной стоимости 49% пакета акций. Объект оценки, 3314.97kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества "электросвязь" новосибирской области, 1031.13kb.
- 2009 год в Прикамье пкдб им. Л. И. Кузьмина объявлен годом П. П. Бажова, 388.18kb.
- Петербург весенний 4 дня / 3 ночи: 30. 04. 11- 03. 05. 11 Отель 3* ибис санкт-петербург, 107kb.
^ 29. Управление кредитным портфелем банка.
Кредит. портфель - это совокупность ссуд выданных ф. и ю. лицам. Рациональный КП - это такое формирование и распределение кредитных ресурсов, при котором: 1)выданные ссуды соответствовали бы имеющимся кредитным ресурсам по срокам и суммам 2) уровень доходности кредитных операций был бы макс. возможным в данных эконом. условиях. 3) степень риска по кредитным операциям не превышала бы допустимого уровня.
Среди традиционных видов банковской деятельности предоставление кредитов – основная операция, обеспечивающая их доходность и стабильность существования. Выдавая кредиты физическим и юридическим лицам, банк формирует свой кредитный портфель.
Таким образом, кредитный портфель банка – это совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату. Клиентский кредитный портфель является его составной частью и представляет собой остаток задолженности по кредитным операциям банка с физическими и юридическими лицами на определенную дату.
Виды кредитных портфелей
Риск–нейтральный кредитный портфель характеризуется относительно низкими показателями рискованности, но, в то же время, и низкими показателями доходности, а рискованный кредитный портфель имеет повышенный уровень доходности, но и значительный уровень риска.
В литературе часто встречаются понятия оптимального и сбалансированного кредитного портфеля. Оптимальный кредитный портфель наиболее точно соответствует по составу и структуре кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического развития. Сбалансированный кредитный портфель – это портфель банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым характеристикам лежит в точке наиболее эффективного решения дилеммы «риск-доходность». Оптимальный портфель не всегда совпадает со сбалансированным: на определенных этапах своей деятельности банк может в ущерб сбалансированности кредитного портфеля осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью и с большим риском. Делается это обычно с целью укрепления конкурентной позиции, завоевания новых ниш на рынке, привлечения новых клиентов и т.д.
Кроме того, выделяют:
• кредитный портфель головного банка и кредитные портфели филиалов;
• портфель по кредитам юридическим лицам (деловой кредитный портфель) и физическим лицам (персональный кредитный портфель), а также портфель по кредитам другим банкам (межбанковский кредитный портфель);
• портфель рублевых и портфель валютных кредитов и др.
Управление кредитным портфелем
На фактическом состоянии клиентского кредитного портфеля сказывается принятая банком система управления им. Управление кредитным портфелем представляет собой организацию деятельности банка при осуществлении процесса кредитования, которая направлена на предотвращение или минимизацию кредитного риска. Конечными целями кредитной организации при управлении кредитным портфелем является, во-первых, получение прибыли от активных операций, во-вторых – поддержание надежной и безопасной деятельности банка.
В основе организационной структуры управления кредитным портфелем лежит принцип разграничения компетенции, то есть четкое распределение полномочий руководителей различного ранга по предоставлению кредита, изменения условий кредитной сделки в зависимости от размера кредита, степени риска и других характеристик.
В системе мер управления кредитным портфелем немаловажную роль играет разработка и проведение кредитной политики. В кредитной политике формулируется общая цель и определяются пути ее достижения: приоритетные направления кредитных вложений, приемлемые и неприемлемые для банка виды активных операций, предпочтительный круг кредитополучателей и т.д.
Анализ кредитного портфеля
Осуществляя кредитные операции, банк стремится не только к их объемному росту, но и к повышению качества кредитного портфеля. Таким образом, для эффективного управления кредитным портфелем необходим его анализ по различным количественным и качественным характеристикам как в целом по банку, так и по его структурным подразделениям.
Количественный анализ предполагает изучение состава и структуры кредитного портфеля банка в динамике (за ряд лет, на квартальные даты отчетного года) по ряду количественных экономических критериев, к которым относят:
• объем и структуру кредитных вложений по видам;
• структуру кредитных вложений по группам кредитополучателей;
• сроки кредитов;
• своевременность погашения предоставляемых кредитов;
• отраслевую принадлежность;
• виды валют;
• цену кредитования (уровень процентных ставок).
Такой анализ позволяет выявить предпочтительные сферы кредитных вложений, тенденции развития, в том числе касательно возвратности кредитов и их доходности. Большое значение имеет сопоставление фактических остатков задолженности с прогнозируемыми, с установленными лимитами кредитования, «кредитными потолками» и т.д. «Кредитные потолки» - это верхние пределы общей суммы кредитов или их прироста, устанавливаемые для банков (иногда в индивидуальном порядке), либо лимит суммы или количества кредитов, выдаваемых одному клиенту.
За количественным анализом следует анализ качества кредитного портфеля. Сфера деятельности кредитополучателя и его тип обладают различным риском для определенных экономических условий, следовательно, и виды кредита в зависимости от объемов и целей кредитования оцениваются по-разному, что и должно учитываться при изучении кредитного портфеля банка. Для этого используются различные относительные показатели, рассчитываемые по обороту за определенный период или по остатку на определенную дату. К ним, например, относят, удельный вес проблемных кредитов во всем валовом клиентском кредитном портфеле; отношение просроченной задолженности к акционерному капиталу и др. На основе качественной характеристики кредитного портфеля можно дать оценку соблюдения принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспектив ликвидности данного банка. Таким образом, в любом банке состояние кредитного портфеля должно находиться под постоянным наблюдением.
^ 30. Необходимость и задачи банковского регулирования.
В соответствии с ФЗ О Центральном банке Российской Федера ции Банк России является органом регулирования и надзора за деятель ностью кредитных организаций. Главной целью надзорной деятельности ЦБ РФ является поддержание стабильности банковской системы и защита интересов вкладчиков и кредиторов.
Исходя из этой цели, Банк России должен решать следующие задачи:
• предупреждать возможность возникновения системного бан ковского кризиса (путем снижения рисков утраты ликвидности отдельны ми кредитными институтами);
• защищать интересы вкладчиков и кредиторов;
• не допускать монополизации финансового капитала, поддерживать здоровую конкуренцию в банковском секторе экономики;
• способствовать повышению эффективности банковского дела, росту профессионализма и добросовестности банковских работников.
^ Конкретное содержание банковского регулирования и надзора формируется под воздействием ряда факторов:
• макроэкономическая ситуация в стране, состояние банковской системы;
•социальноэкономические приоритеты развития общества;
• совершенство законодательной базы;
• проводимая Банком России кредитная политика;
• степень независимости Банка России от органов законодательной и исполнительной власти;
• исторически сложившиеся особенности организации банков ского надзора в стране.
Банковский надзор может быть двух видов: прямой (превентив ный) и более либеральный (защитное регулирование). На практике чаще используются эти методы в сочетании. Зарубежная банковская теория использует термин разумный банковский надзор
Механизм регулирования и надзора представляет собой систему инструментов и методов организации банковской деятельности.
^ Методы делятся на административные и экономические, регулирующие и надзорные.
Административные методы включают лицензирование, прямые ог раничения (лимиты) и запреты. Например, запрет на проведение страховых операций с клиентами, назначение временной администрации в проблемные банки.
^ Экономические методы оказывают в основном косвенное воздействие на деятельность банков. Выделяют три основные группы методов: налоговые , нормативные и корректирующие (гибко стимулирующие предпочтительное с точки зрения ЦБ поведение коммерческих банков).
Банк России широко использует нормативный метод путем издания специальных инструкций и организации контроля за их исполнением.
^ Регулирующие методы направлены на снижение банковских рисков. К ним относятся разработанные Банком России инструктивные материалы, базирующиеся на законе О банках и банковской деятельно сти и нормах международного банковского права. Они предполагают исследование как административных, так и экономических методов.
Надзорные методы нацелены на организацию контроля за выполнением Банковского законодательства и инструкций ЦБ.
^ Надзор за деятельностью кредитных организаций может осущест вляться в следующих формах:
• анализ отчетности КБ, регулярно представляемой в Банк России в установленном порядке;
• проверка отдельных направлений деятельности или кредит ной организации в целом представителем Банка России – ревизия на месте;
• проведение внешнего аудита аудиторской фирмой. Сведения о фирме и ее ау диторское заключение представляются в Банк России.
Кроме того, все кредитные организации обязаны осуществлять внутренний аудит и контроль своими силами и публиковать заверенн ые ау диторской фирмой балансы и Отчеты о прибылях и убытках.
Если в результате надзорной деятельности Банк России выявил на рушение коммерческим банком банковского законодательства или от дельных нормативов, он имеет право:
• взыскать штраф;
• назначить временную администрацию для управления проблемным банком;
• отозвать лицензию на право осуществления банковской дея тельности.
^ Основные тенденции развития банковского регулирования и надзора в России:
• постепенный переход на международные стандарты регули рования и надзора;
• введение системы раннего оповещения и быстрого реагирования на появление проблемных кредитных организаций;
• переход на международные стандарты бухгалтерского учета и отчетности;
• укрепление банковского менеджмента 1 ;
• совершенствование методов банковского регулирования и надзора.
• ограничение деятельности финансовонесостоятельных КО 2 .
^ Совершенствование регулирования и надзора Банк России опреде
ляет в соответствии с Базовыми принципами эффективного надзора за банковской деятельностью, сформированными Базельским комитетом .
С 31.12.99г. все кредитные организации обязаны публиковать в СМИ ключевые показатели своей деятельности: • баланс; • отчет о прибылях / убытках. • размер капитала; • Н 1 – норматив достаточности капитала; • величина резервов на возможные потери по ссудам и иным активам.
Банк России – публикует сводный отчет О финансовом состоянии крупных КО
^ 31. ЦБ как орган банковского регулирования и надзора.
ЦБРФ имеет особый констит правов статус (констит РФ) Определены исключ права банка на ден эмиссию а главная функция и осн цель-защита и обеспечение устойчивости рубля+стаб разв бс и эфф и беспереб пс.. Ф-ции: разр и провед дкп совм с прав-вом, моноп эмисс, кредитор посл инстанции, устан правил расчетов и провед б операц, обслуж счетов бюдж всех Ур, эфф упр золотовал рез, приним реш о регист и ликв ко, осущ надз за дальн деят, регист эмиссию ЦБ ко, вал рег и вал контр, опред пор междун расч, устан правила вед бухуч ко, устан и публик курсы вал, участв в разраб плат б, анализ и прогноз эк росии, публик данные.
БР является органом банк.регулирования и надзора.и в этой связи выделим функции:
* осуществляет гос.регистрацию КО (выдает и отзывает лицензии КО)
* осуществляет надзор за деятельностью КО, цель которого - поддерживание стабильности банк.системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов.
* регистрирует эмиссию цен.бумаг КО,
* является кредитором последней инстанции для КО, организует систему рефинансирования.
* усанавливает правила проведения банк.операций, бух.учета и отчетночсти для банк.системы.
С позиции жизненного цикла КО регулирующую и надзорную деятельность БР можно подразделить на:
регулирование и контроль создания КО;
надзор за текущей деятельностью КО;
регулирование реорганизации и ликвидации КО.
Регулирование и контроль создания КО включает в себя гос.регистрацию создаваемой КО и лицензирование банк.деятельности. БР уже на стадии создания КО имеет возможность отсеивать нежизнеспособные, с повышенной степенью риска организации, оценивать финансовую состоятельность, будущих владельцев, профессионализм и компетентность управляющих.
Надзор за тек.деятельностью КО БР осуществляет в форме дистанционного документарного надзора и проведения инспекционных проверок на местах. Контролю с стороны БР также подвергается расширение деятельности КО. Дистанционный надзор осуществляется на основании отчетности, предоставляемой КО в БР.
Возможность проведения инспекционных проверок законодательно закреплена в законе «О ЦБ». Цель их – определение непосредственно на месте реального фин.состояния данной КО и ее филиалов, выявление ситуаций, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков, соблюдение КО банк. и вал. законодательства и нормативных актов БР.
БР предоставлены полномочия принимать меры воздействия за нарушение законодательства. Меры деляться на предупредительные и принудительные.
Предупредительные меры применяются, в основном, на ранних стадиях возникновения недостатков. Содержание предупредительных мер может включать доведение до органов управления КО информации о недостатках ее деятельности, изложение рекомендаций по исправлению создавшейся ситуации, предложение представить в надзорный орган программу мероприятий, установление доп.контроля за деятельностью КО.
Принудительные меры воздействия применяются в случае нарушения КО банк.законодательства, представления неполной или недостоверной информации, а также если совершаемые операции создали реальную угрозу интересам кредиторов и вкладчиков. Принудительные меры оформляются в виде предписаний. К ним относятся:
штраф;
требование об осуществлении мероприятий по фин.оздоровлению;
ограничение проведения КО отдельных операций сроком до 6 месяцев;
запрет на осуществление КО отдельных или всех банк.операций, предусмотренных лицензией, на срок до 1 года;
запрет на открытие филиалов на срок до 1 года;
требование о замене руководителей КО;
введение временной администрации по управлению КО;
отзыв лицензии на осуществление банк.операций.
Регулирование реорганизации и ликвидации КО. Может происходить добровольно – по решению акционеров, так и в принудительном порядке в случае их несостоятельности либо нарушения действующего законодательства. Принудительная реорганизация проводится БР в рамках мер по предупреждению банкротства КО, к котором кроме реорганизации относятся также меры по фин.оздоровлению и назначение временной администрации по управлению КО.
Меры по фин.оздоровлению: изменение стуктыры активов и структуры пассивов, изменение организационной структуры, приведение в соответствие уставного капитала и величины собственных средств КО.
Временная администрация по управлению КО является спец.органом управления КО, назначаемым БР на срок не более 6 мес.
Реорганизация КО по требованию БР происходит в случаях, когда иные меры фин.оздоровления не могут обеспечить восстановления ее платежеспособности и ликвидности. Реорганизация происходит в форме слияния или присоединения к другой,фин.устойчивой КО
^ 32. Система внутреннего контроля в кредитной организации
Нормы федерального законодательства детализируются в Положении "Об организации внутреннего контроля в банках" № 02-372 Положение определяет общий для всех банков порядок организации внутреннего контроля.
Для осущ контроля (высший орган управл-собр акционеров , текущ деят управляет либо ген дир либо коллег орган правление дирекция и руководители важнейших подразд банка) управл фин хоз деят – ревизионная комиссия или ревизор банка по итогам года или по желанию + аудитора банка назнач не связ имущ.
^ Внутренний контроль- это процесс, осущ-ый советом директоров, менеджментом и сотрудниками всех уровней.
основная цель внутреннего контроля - защита интересов инвесторов, банков и их клиентов путем контроля за соблюдением сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирования конфликтов интересов, обеспечения надлежащего уровня надежности, согласно характеру и масштабам проводимых банком операций, и минимизации рисков банковской деятельности Установлено, что сведения о службе внутреннего контроля, о порядке ее образования и ее полномочиях должны быть отражены в уставах банков.
система внутреннего контроля создается банком в следующих целях:
-обеспечение соблюдения всеми сотрудниками банка при выполнении своих служебных обязанностей требований федерального законодательства и нормативных актов, включая постановления Правительства РФ, указания Банка России, иные регулятивные требования; внутренних документов, определяющих политику и регулирующих деятельность банка, а также стандартов деятельности и норм профессиональной этики;
-обеспечение контроля за своевременной идентификацией, оценкой и принятием мер по минимизации рисков банковской деятельности;
-разрешение конфликтов интересов, возникающих в процессе деятельности банка.
^ Основными задачами внутреннего контроля, исходя из указанных выше целей, являются: обеспечение выполнения банком требований федерального законодательства и нормативных актов Банка России; определение в документах и соблюдение установленных процедур и полномочий при принятии любых решений, затрагивающих интересы банка, его собственников и клиентов; принятие своевременных и эффективных решений, направленных на устранение выявленных недостатков и нарушений в деятельности банка; выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности; сохранность активов (имущества) банка; адекватное отражение операций банка в учете; надлежащее состояние отчетности, позволяющее получать адекватную информацию о деятельности банка и связанных с нею рисках; эффективное функционирование внутреннего аудита банка; эффективное взаимодействие с внешними аудиторами, органами государственного регулирования и надзора по вопросам пруденциальной деятельности, достоверность учета и отчетности, организация внутреннего контроля, предупреждения и устранения нарушений сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности
^ Система внутреннего контроля организуется органами управления банка, уполномоченными учредительными документами банка. В целях мониторинга за процессом функционирования системы внутреннего контроля, выявления и анализа проблем, связанных с ее функционированием, а также разработки предложений по совершенствованию системы и повышению ее эффективности, в банках создается служба внутреннего контроля. Служба внутреннего контроля действует на основании устава банка и положения о службе внутреннего контроля, утверждаемого советом директоров банка.
ЦБ РФ осуществляет надзор за состоянием внутреннего контроля в кредитных учреждениях. Банки представляют отчеты о состоянии внутреннего контроля в Банк России один раз в год в составе годового отчета. При необходимости Банк России может запрашивать у банка отчет о состоянии внутреннего контроля за определенный период его деятельности, а также любую иную информацию по вопросам компетенции службы внутреннего контроля банка. Банк России вправе проводить проверки состояния внутреннего контроля и работы службы внутреннего контроля в банках. По результатам анализа отчетности и материалов проверок Банк России при необходимости направляет банку предписание с требованием о приведении внутреннего контроля в соответствие с вышеуказанным Положением. В случае невыполнения в установленный срок требования (предписания) об устранении нарушений Банк России вправе применить санкции в порядке, установленном действующим банковским законодательством. В развитие Положения "Об организации внутреннего контроля в банках" Банк России издает указания по регламентации операций банков, устанавливающие конкретный порядок организации внутреннего контроля на соответствующих рынках.
Внутренний контроль рекомендуется осуществлять по линии административного и финансового контроля. Административный и финансовый контроль осуществляется в предварительном, текущем и последующем порядке. Административный контроль состоит в обеспечении проведения операций только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии с определенными банком полномочиями и процедурами принятия решений по проведению операций. Финансовый контроль состоит в обеспечении проведения операций в строгом соответствии с принятой и закрепленной документально политикой банка применительно к разным видам финансовых услуг и их адекватного отражения в учете и отчетности.
Анализ информации о финансовом состоянии кредитных организаций, материалы инспекционных и аудиторских проверок, иной информации свидетельствует о зачастую неудовлетворительном состоянии внутреннего контроля во многих банках. Такая ситуация вызывает серьезную тревогу, особенно в условиях предпринимаемых Правительством РФ и Банком России серьезных мер по стабилизации и реорганизации банковской системы. Поэтому Банк России при рассмотрении аудиторских заключений по результатам проверок деятельности кредитных организаций особое внимание уделяет вопросам оценки аудиторами состояния работы служб внутреннего контроля и адекватности этой оценки. По результатам анализа детализированных отчетов аудиторских фирм и с учетом информации, имеющейся в территориальном учреждении, ЦБР предъявляет соответствующие требования к аудиторским фирмам, а также использует результаты аудиторских проверок в качестве источника информации о состоянии внутреннего контроля в кредитных организациях. В случае невыполнения кредитными организациями требований Банка России по организации внутреннего контроля Банк России может применить меры воздействия, предусмотренные ст. 75 Федерального закона "О Центральном банке РФ (Банке России)", включая постановку вопроса об отзыве лицензии на осуществление банковских операций.(3) Для того эффективного функционирования всей системы необходима адекватная постановка дела в ее центральном звене