И Неконсолидированная финансовая отчетность
| Вид материала | Отчет |
- Красноярский Краевой Расчетный Центр ООО неконсолидированная финансовая (бухгалтерская), 885.13kb.
- Красноярский Краевой Расчетный Центр ООО неконсолидированная финансовая (бухгалтерская), 1021.3kb.
- Консолидированная и отдельная финансовая отчетность, 110.95kb.
- Тематика курсовых работ по дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность», 27.13kb.
- Тематика курсовых работ по курсу «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», 30.09kb.
- Методические указания по подготовке курсовых работ по дисциплине «бухгалтерская (финансовая), 175.03kb.
- Финансовая отчетность предприятия, 580.29kb.
- Темы курсовых работ по дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность» Бухгалтерская, 10.53kb.
- Отчетность, её сущность и значение, 835.42kb.
- Методические указания по написанию курсовой работы по дисциплине «Бухгалтерская (финансовая), 105.5kb.
^ 3.2.3 Процентный риск
Процентный риск потока денежных средств – это риск того, что величина будущих потоков денежных средств, связанных с финансовым инструментом, будет колебаться из-за изменений рыночных ставок процента. Процентный риск справедливой стоимости – это риск изменений справедливой стоимости финансового инструмента в связи с изменениями рыночных ставок процента. Банк подвержен процентному риску как потока денежных средств, так и справедливой стоимости. Процентная маржа может увеличиваться в результате таких изменений, но может и сокращать убытки в случаях, когда возникают непредвиденные изменения.
Правление устанавливает лимиты в отношении уровня несоответствия измененной процентной ставки, которые мониторятся ежедневно.
В таблице ниже обобщены данные о воздействии на Банк процентного риска. Финансовые инструменты, подверженные процентному риску, в таблице ниже отражены по балансовой стоимости в разбивке по датам пересмотра процентных ставок в соответствии с договорами или сроками до погашения в зависимости от того, какая из указанных дат является более ранней.
| | До 1 мес. | От 1 до 3 мес. | От 3 до 12 мес. | От 1 до 5 лет | Свыше 5 лет | Всего |
| 2009 | | | | | | |
| ^ Активы под воздействием процентного риска | | | | | | |
| Денежные средства и их эквиваленты | 918 258 | - | - | - | - | 918 258 |
| Финансовые активы: | | | | | | |
| • Торговые активы | 90 003 | - | - | - | - | 90 003 |
| • Кредиты и займы другим банкам | 2 553 303 | 108 620 | - | - | - | 2 661 923 |
| • Кредиты и займы клиентам | 7 368 | 166 130 | 181 991 | 292 373 | - | 647 862 |
| Торговая и прочая дебиторская задолженность | 838 | - | - | - | - | 838 |
| | 3 569 770 | 274 750 | 181 991 | 292 373 | - | 4 318 884 |
| Обязательства под воздействием процентного риска | | | | | | |
| Финансовые обязательства: | | | | | | |
| • Средства других банков | (1) | - | - | - | - | (1) |
| • Средства клиентов | (3 434 334) | (201 142) | (409 458) | (21 787) | - | (4 066 721) |
| • Депозитные сертификаты | | | | | | - |
| • Векселя | (23 484) | - | - | - | - | (23 484) |
| • Обязательства по договорам финансовых гарантий | - | (106) | (45) | - | - | (151) |
| Торговая и прочая кредиторская задолженность | (14 871) | - | - | - | - | (14 871) |
| | (3 472 690) | (201 248) | (409 503) | (21 787) | - | (4 105 228) |
| Чистый процентный разрыв | 97 080 | 73 502 | (227 512) | 270 586 | - | 213 656 |
| | | | | | | |
| 2008 | | | | | | |
| ^ Активы под воздействием процентного риска | | | | | | |
| Денежные средства и их эквиваленты | 1 112 420 | - | - | - | - | 1 112 420 |
| Финансовые активы: | | | | | | |
| • Торговые активы | 243 167 | - | - | - | - | 243 167 |
| • Кредиты и займы другим банкам | 1 012 202 | - | - | - | - | 1 012 202 |
| • Кредиты и займы клиентам | 19 260 | 176 507 | 569 219 | 268 037 | - | 1 033 023 |
| • Долговые инструменты, удерживаемые до погашения | - | - | 49 521 | - | - | 49 521 |
| Торговая и прочая дебиторская задолженность | 5 270 | - | - | - | - | 5 270 |
| | 2 392 319 | 176 507 | 618 740 | 268 037 | - | 3 455 603 |
| Обязательства под воздействием процентного риска | | | | | | |
| Финансовые обязательства: | | | | | | |
| • Средства других банков | (1) | | | | | (1) |
| • Средства клиентов | (2 513 703) | (97 938) | (384 367) | (196 434) | - | (3 192 442) |
| • Векселя | (22 220) | - | - | - | - | (22 220) |
| Торговая и прочая кредиторская задолженность | (15 268) | - | - | - | - | (15 268) |
| | (2 551 192) | (97 938) | (384 367) | (196 434) | - | (3 229 931) |
| Чистый процентный разрыв | (158 873) | 78 569 | 234 373 | 71 603 | - | 225 672 |
| | | | | | | |
| 2007 | | | | | | |
| ^ Активы под воздействием процентного риска | | | | | | |
| Денежные средства и их эквиваленты | 278 049 | - | - | - | - | 278 049 |
| Финансовые активы: | | | | | | |
| • Торговые активы | 373 493 | - | - | - | - | 373 493 |
| • Кредиты и займы другим банкам | 475 000 | 53 000 | - | - | - | 528 000 |
| • Кредиты и займы клиентам | 322 216 | 184 021 | 385 197 | 241 011 | - | 1 132 445 |
| • Долговые инструменты, удерживаемые до погашения | - | - | 2 382 | - | - | 2 382 |
| Торговая и прочая дебиторская задолженность | 53 342 | - | - | - | - | 53 342 |
| | 1 502 100 | 237 021 | 387 579 | 241 011 | - | 2 367 711 |
| Обязательства под воздействием процентного риска | | | | | | |
| Финансовые обязательства: | | | | | | |
| • Средства других банков | (5) | - | - | - | - | (5) |
| • Средства клиентов | (1 736 798) | (450 592) | (152 686) | (115 464) | - | (2 455 540) |
| • Векселя | - | (3 104) | (103 775) | - | - | (106 879) |
| • Торговые обязательства | (14 893) | - | - | - | - | (14 893) |
| Торговая и прочая кредиторская задолженность | (21 701) | - | - | - | - | (21 701) |
| | (1 773 397) | (453 696) | (256 461) | (115 464) | - | (2 599 018) |
| Чистый процентный разрыв | (271 297) | (216 675) | 131 118 | 125 547 | - | (231 307) |
^ 3.3 Риск ликвидности
Риск ликвидности – это риск возникновения у Банка трудностей в привлечении средств для исполнения обязательств, связанных с финансовыми инструментами. Риск ликвидности может возникнуть из-за отсутствия возможности продать финансовый актив быстро по цене, близкой к его справедливой стоимости.
Банк подвержен риску в связи с ежедневной необходимостью использования имеющихся денежных средств для расчетов по счетам клиентов, при наступлении срока погашения депозитов, выдаче кредитов, произведении выплат по гарантиям и по производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами. Банк не аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как исходя из имеющейся практики можно с достаточной долей точности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств.
^ 3.3.1 Процедуры по управлению риском ликвидности
Процедуры по управлению ликвидностью, выполняемые Банком и контролируемые Управлением расчетов, включают:
- повседневное фундирование, контролируемое путем мониторинга будущих денежных потоков, для обеспечения соответствующих требований. Данная процедура включает пополнение привлеченных средств со стороны клиентов по мере их погашения. Банк принимает активное участие на денежных рынках для обеспечения фундирования;
- поддержание портфеля высоколиквидных активов, которые могут быть легко реализованы, как защита от любых непредвиденных задержек в денежных потоках;
- мониторинг балансовых коэффициентов ликвидности на соответствие внутренним и надзорным требованиям; и
- управление концентрацией и графиком погашения задолженности.
Мониторинг и представление информации осуществляются в форме оценки денежных потоков и прогнозирования на следующий день, неделю и месяц соответственно. Данные процедуры рассматриваются как ключевые этапы в управлении ликвидностью. Отправной точкой прогнозирования является анализ контрактных сроков погашения финансовых обязательств и ожидаемых дат возмещения финансовых активов.
Казначейство также отслеживает несовпадение по срокам среднесрочных активов, уровня и вида неполученных обязательств выдать кредит, установленных обязательств по овердрафтам и воздействия условных обязательств, таких как аккредитивы «стэнд-бай» и гарантии.