И Неконсолидированная финансовая отчетность
| Вид материала | Отчет |
- Красноярский Краевой Расчетный Центр ООО неконсолидированная финансовая (бухгалтерская), 885.13kb.
- Красноярский Краевой Расчетный Центр ООО неконсолидированная финансовая (бухгалтерская), 1021.3kb.
- Консолидированная и отдельная финансовая отчетность, 110.95kb.
- Тематика курсовых работ по дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность», 27.13kb.
- Тематика курсовых работ по курсу «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», 30.09kb.
- Методические указания по подготовке курсовых работ по дисциплине «бухгалтерская (финансовая), 175.03kb.
- Финансовая отчетность предприятия, 580.29kb.
- Темы курсовых работ по дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность» Бухгалтерская, 10.53kb.
- Отчетность, её сущность и значение, 835.42kb.
- Методические указания по написанию курсовой работы по дисциплине «Бухгалтерская (финансовая), 105.5kb.
^ 3.1.5 Кредитный риск по ссудам и дебиторской задолженности
Финансовые активы, отнесенные в категорию «Ссуды и дебиторская задолженность», в общем виде в разрезе классов представлены на отчетную дату следующим образом:
| | Кредиты и займы другим банкам | Кредиты и займы клиентам | Торговая и прочая деби- торская задол- женность | Долговые инструменты в составе денежных средств и их эквивалентов | Всего |
| 2009 | | | | | |
| Непросроченные и необесцененные активы | 2 661 923 | 165 934 | 814 | 177 015 | 3 005 686 |
| Обесцененные активы | - | 624 121 | 1 887 | - | 626 008 |
| ^ Валовая стоимость | 2 661 923 | 790 055 | 2 701 | 177 015 | 3 631 694 |
| Оценочный резерв на покрытие кредитных убытков | - | (142 194) | (1 863) | - | (144 057) |
| ^ Чистая стоимость | 2 661 923 | 647 861 | 838 | 177 015 | 3 487 637 |
| 2008 | | | | | |
| Непросроченные и необесцененные активы | 1 012 202 | 129 231 | 4 972 | 457 952 | 1 604 357 |
| Обесцененные активы | 72 | 1 016 957 | 4 650 | - | 1 021 679 |
| ^ Валовая стоимость | 1 012 274 | 1 146 188 | 9 622 | 457 952 | 2 626 036 |
| Оценочный резерв на покрытие кредитных убытков | (72) | (113 165) | (4 352) | - | (117 589) |
| ^ Чистая стоимость | 1 012 202 | 1 033 023 | 5 270 | 457 952 | 2 508 447 |
| 2007 | | | | | |
| Непросроченные и необесцененные активы | 528 000 | 28 137 | 52 285 | 41 052 | 649 474 |
| Обесцененные активы | - | 1 228 035 | 1 395 | - | 1 229 430 |
| ^ Валовая стоимость | 528 000 | 1 256 172 | 53 680 | 41 052 | 1 878 904 |
| Оценочный резерв на покрытие кредитных убытков | | (123 727) | (338) | - | (124 065) |
| ^ Чистая стоимость | 528 000 | 1 132 445 | 53 342 | 41 052 | 1 754 839 |
В течение отчетного периода общая величина ссуд и дебиторской задолженности Банка увеличилась на 38%, что является результатом расширения кредитного бизнеса.
При внедрении услуг на новых рынках или охвате услугами новых отраслей в целях минимизации потенциального воздействия возрастающего кредитного риска Банк ориентируется в большей степени на банки с хорошим кредитным рейтингом и розничных клиентов, имеющих достаточное обеспечение.
- ^ Кредитное качество непросроченных и необесцененных ссуд и дебиторской задолженности
В состав непросроченных и необесцененных кредитов и дебиторской задолженности Банком включены кредиты и дебиторская задолженность, не имеющие просроченных платежей и признаков обесценения в соответствии с IAS 39. Балансовая стоимость таких активов на отчетную дату составила 3 004 315 тыс.руб. (2008: 1 603 118 тыс.руб.).
- ^ Обесцененные на индивидуальной основе ссуды и дебиторская задолженность
Балансовая стоимость ссуд и дебиторской задолженности, обесцененных на индивидуальной основе, без учета денежных потоков от обеспечения составили 483 323 тыс. руб. (2008: 905 329 тыс. руб.).
Ниже представлено распределение валовой стоимости ссуд и дебиторской задолженности, обесцененных на индивидуальной основе, по категориям. Обеспечение в целях определения убытка от обесценения в расчет не принималось, в связи с чем его справедливая стоимость не раскрывается.
| | | Валовая стои- мость индиви- дуально обе- сцененных активов |
| 2009 | | |
| Финансовые активы: | | |
| • Кредиты и займы клиентам | | |
| Ритейл: | | |
| Срочные кредиты | | 132 965 |
| Корпоративные клиенты: | | |
| Малый и средний бизнес | | 491 156 |
| | | 624 121 |
| Торговая и прочая дебиторская задолженность | | 1 887 |
| | | 626 008 |
| 2008 | | |
| Финансовые активы: | | |
| • Кредиты и займы другим банкам | | 72 |
| • Кредиты и займы клиентам | | |
| Ритейл: | | |
| Срочные кредиты | | 132 802 |
| Корпоративные клиенты: | | |
| Малый и средний бизнес | | 884 155 |
| | | 1 017 029 |
| Торговая и прочая дебиторская задолженность | | 4 650 |
| | | 1 021 679 |
| 2007 | | |
| Финансовые активы: | | |
| • Кредиты и займы клиентам | | |
| Ритейл: | | |
| Срочные кредиты | | 111 605 |
| Корпоративные клиенты: | | |
| Малый и средний бизнес | | 1 116 430 |
| | | 1 228 035 |
| Торговая и прочая дебиторская задолженность | | 1 395 |
| | | 1 229 430 |
- ^ Ссуды и дебиторская задолженность с пересмотренными договорными условиями
Пересмотр договорных условий по кредитам (рестурктуризация) охватывает соглашения об увеличении сроков платежей, улучшения условий обслуживания формально вне кредитной сделки, изменения и отсрочки платежей. Подход к реструктуризации в отношении ранее просроченной задолженности с восстановленным статусом аналогичен вышеуказанным формам реструктуризации. Политика и практика по реструктуризации базируется на показателях и критериях, которые, по суждениям руководства Банка, подтверждают высокую вероятность осуществления платежей в дальнейшем. Реструктуризация применяется в основном в отношении срочных кредитов и займов клиентам.
Ссуды и дебиторская задолженность с пересмотренными договорными условиями, которые в противном случае были бы просрочены или обесценены, по состоянию на отчетную дату составили 34 920 тыс. руб. (2008: 82 186 тыс. руб.). В таблице ниже представлена структура валовой стоимости таких активов в разрезе классов:
| | 2009 | | 2008 | | 2007 |
| Финансовые активы: | | | | | |
| • Кредиты и займы клиентам | | | | | |
| Срочные кредиты | 8 431 | | 2 600 | | 1 260 |
| Корпоративные клиенты: | | | | | |
| Малый и средний бизнес | 84 345 | | 101 433 | | - |
| | 92 776 | | 104 033 | | 1 260 |
^ 3.1.6 Кредитный риск по долговым ценным бумагам и прочим долговым инструментам
В таблице ниже представлен анализ долговых ценных бумаг и прочих долговых инструментов по рейтинговой шкале по состоянию на отчетную дату, основанной на оценках Standard&Poor’s и подобных рейтинговых агентств:
| | Долговые ценные бумаги и прочие долговые инструменты | |||
| | торговые | признанные по справедливой стоимости через прибыль или убыток | имеющиеся в наличии для продажи | удерживаемые до погашения |
| 2009 | | | | |
| AAA | 38 873 | - | - | - |
| A- до A+ | 51 130 | - | - | - |
| | 90 003 | - | - | - |
| 2008 | | | | |
| AAA | 35 218 | - | - | - |
| AA- до AA+ | 116 460 | - | - | - |
| A- до A+ | 91 489 | - | - | 49 521 |
| | 243 167 | - | - | 49 521 |
| 2007 | | | | |
| AAA | 63 233 | - | - | 2 382 |
| A- до A+ | 310 260 | - | - | - |
| | 373 493 | - | - | 2 382 |
^ 3.1.7 Залог и другие активы, полученные в счет возмещения ссудной задолженности
В течение периода Банк не вступал во владение активами, которые он удерживал в качестве обеспечения.
^ 3.2 Рыночный риск
Банк находится под воздействием рыночного риска, то есть риска изменения справедливой стоимости финансовых инструментов или будущих потоков денежных средств по ним в связи изменениями рыночных цен. Рыночные риски возникают по открытым позициям по процентным, валютным и долевым инструментам, каждый из которых подвержен риску общих и специфических изменений на рынке, а также изменений уровня волатильности рыночных ставок и котировок, таких как процентные ставки, кредитные спрэды, курсы обмена валют и долевых инструментов. Банк различает воздействие рыночного риска по торговым и неторговым портфелям финансовых инструментов.
Информация о рыночных рисках, возникающих от торговой и неторговой деятельности, концентрируется в Управлении расчетов и анализируется двумя независимыми друг от друга группами. Аналитические отчеты регулярно предоставляются на рассмотрение совету директоров и руководителю каждого бизнес-подразделения.
Рыночные риски от неторговой деятельности в основном связаны с управлением процентными ставками по активам и обязательствам в сфере коммерческого банкинга и ритейла. Рыночные риски от неторговой деятельности также связаны с рисками изменения курсов обмена валют и долевых инструментов по активам, относимым финансовым активам, удерживаемым до погашения и имеющимся в наличии для продажи.