Geum.ru

С. Н. Зверяева финансовый менеджмент в отраслях экономики учебно-методический комплекс

Вид материалаУчебно-методический комплекс

Содержание


Баланс 38415 45060 +6645
Баланс 38415 100 45060 100 +6645
Подобный материал:
1   2   3
2. Федеральный закон «О лизинге» №164-ФЗ от 29.10.98 г. (с изменениями и дополнениями от 29.01.02 № 10-ФЗ)
3. Типовые методические рекомендации по планированию и учету себестоимости строительных работ и формированию финансовых результатов, утвержденных Госстроем РФ от 30 ноября 1993 г. №7-14/187 и согласованные с Минэкономикой РФ и Минфином РФ.
4. Методические указания по определению стоимости строительной продукции на территории РФ, МДС 81-1.99
5. Методические рекомендации по определению размера средств на оплату труда в договорных ценах и сметах на строительство и оплате труда работников строительно-монтажных и ремонтно-строительных организаций МДС 83-1.99.
6. Менеджмент в строительстве: Учебник /Под общей ред. И.С. Степанова. - 2-е изд., доп. и перераб. – М.: Юрайт-Издат, 2005
7. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007
8. Финансовый менеджмент: Учебник /Под ред. д.э.н., проф. А.М. Ковалевой. - М.: ИНФРА-М, 2005
9. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов /Под ред. проф. Н.В.Колчиной.– 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005
10. Финансово-кредитный энциклопедический словарь /Под ред. проф. А.Г. Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 2002
11. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. – М.: ИНФРА-М, 2007

Тема 6. Рыночные методы управления финансами организаций
сельского хозяйства:

Вопросы для повторения:
1. Особенности финансовых отношений организаций отраслей сель¬ского хозяйства.
2. Влияние сезонности сельскохозяйственного производства на по-требности в финансировании деятельности сельхозпредприятий.
3. Элементы финансового механизма организаций сельского хозяй¬ства и их взаимосвязь.

Вопросы для обсуждения:
1. Особенности производственного цикла организаций сельского хо¬зяйства (растениеводства, животноводства и др.).
2. Особенности операционного цикла организаций сельского хозяй¬ства.
3. Методы управления затратами на производство сельскохозяйст-венной продукции.

Практическая часть:

Задача 13
Рассчитать средневзвешенную стоимость капитала сельскохозяйст-венного предприятия, если структура ее источников такова:
Источники средств Доля в общей сумме источников, % Стоимость источника, %
Уставный капитал 45 12,0
Долгосрочные долговые обязательства 55 8,5
Задача 14
Рассчитайте запас финансовой прочности сельскохозяйственного предприятия, исходя из следующих данных. Выручка от реализации сельскохозяйственной продукции – 426 млн. руб., себестоимость производства и реализации сельскохозяйственной продукции – 370 млн. руб., доля постоянных затрат – 67% в общей сумме затрат.

Литература
1. Федеральный закон «О финансовом оздоровлении сельско-хозяйственных товаропроизводителей» №83-ФЗ
2. Методика расчета показателей финансового состояния сельско-хозяйственных товаропроизводителей. Утв. Правительством РФ, 2003
3. Бобылева А.З. Финансовые управленческие технологии: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2004
4. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов /Под ред. проф. Н.В.Колчиной.– 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005
5. Финансовый менеджмент: Учебник /Под ред. д.э.н., проф. А.М. Ковалевой. - М.: ИНФРА-М, 2005
6. Финансово-кредитный энциклопедический словарь /Под ред. проф. А.Г. Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 2002

Тема 7. Оценка результатов управления финансово-
хозяйственной деятельностью транспортных организаций

Вопросы для повторения:
1. Характеристика транспортного процесса и его специфические осо¬бенности.
2. Участники и виды финансовых отношений транспортных организаций.
3. Особенности кругооборота капитала транспортных организаций.
4. Особенности финансового механизма транспортных организаций.

Вопросы для обсуждения:
1. Оценка результатов управления финансами транспортной органи-зации на основе показателей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
2. Комплексная оценка результатов управления финансами транс-портной организации на основе показателей форм финансовой отчетности.
3. Разработка рекомендаций по улучшению механизма управления финансами транспортной организации.

Практическая часть:

Задача 15
Рассчитать, изменение прибыли транспортного предприятия при увеличении выручки от оказания транспортных услуг на 1,5%? Выручка от оказания услуг транспортной организации в базисном периоде составила 6,85 млн. руб., себестоимость транспортных работ и услуг –5,6 млн. руб.; доля переменных затрат в себестоимости – 40,4%.

Задача 16
Составить отчет о движении денежных средств и рассчитать сальдо денежного потока за год.
Дано (в млн. руб.):
- за отчетный период чистый приток денежных средств от текущих операций составил 20,5;
- в банке получен долгосрочный кредит на сумму – 20;
- погашен заем – 12; начислена амортизация –3;
- приобретены транспортные средства – 7;
- выплачены дивиденды – 1,0;
- сделаны отчисления в резервный капитал – 0,5;

Задача 17
Составить отчет о движении денежных средств и рассчитать сальдо денежного потока.
Дано (суммы - в млн. руб.):
- за рассматриваемый период в банке получен долгосрочный кредит на сумму– 20;
- погашен заем – 12; начислена амортизация –3;
- приобретены основные средства – 7;
- выплачены дивиденды – 1,0;
- сделаны отчисления в резервный капитал – 0,5;
- чистый приток денежных средств от основной деятельности –20,5.


Литература:
1. Бобылева А.З. Финансовые управленческие технологии: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2004
2. Бычков В.П. Предпринимательская деятельность на автомобильном транспорте. – СПб.: Питер, 2004
3. Финансовый менеджмент: Учебник /Под ред. д.э.н., проф. А.М. Ковалевой. - М.: ИНФРА-М, 2005
4. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов /Под ред. проф. Н.В.Колчиной.– 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005
5. Финансово-кредитный энциклопедический словарь /Под ред. проф. А.Г. Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 2002
6. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. – М.: ИНФРА-М, 2007

Тема 8. Оценка результатов управления финансово-
хозяйственной деятельностью торговой организации

Вопросы для повторения:
1. Характеристика торговли, как отрасли национальной экономики
2. Участники и виды финансовых отношений в организациях оптовой и розничной торговли
3. Основные показатели деятельности организаций торговли.
4. Особенности финансового механизма организаций торговли

Вопросы для обсуждения:
1. Оценить результаты управления финансами торговой организации на основе показателей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
2. Провести комплексную оценку результатов управления финансами торговой организации на основе показателей форм финансовой отчетности.
3. Разработать рекомендации по улучшению механизма управления финансами торговой организации.

Практическая часть:

Задача 18
Проанализировать динамику товарооборота универмага.
Дано:
- товарооборот прошлого года составил 700 млн. руб.;
- прирост объема поставки товаров в отчетном году равен 3%, что составляет 15,6 млн. руб.;
- товарные запасы за год снизились на 180 млн. руб.;
- прочий недокументированный расход товаров составил 15 млн. руб.

Задача 19
Провести анализ выполнения плана товарооборота магазина.
Дано:
- годовой план товарооборота магазина – 250 млн. руб.;
- фактический товарооборот – 264, 5 млн. руб., в том числе доля первого полугодия –50%;
- во втором полугодии розничные цены в среднем возросли на 5%.

Задача 20
Сравнить фактическую оборачиваемость товаров, сложившуюся в магазине в первом квартале, по сравнению с запланированной. Дано:
- план товарооборота магазина в первом квартале был перевыполнен на 9%, что составляет 18 млн. руб.;
- динамика товарных запасов имеет вид:
(млн. руб.)
План Факт
на 1 января 36 35
на 1 февраля 37 38
на 1 марта 32 30
на 1 апреля 32 31

Сделайте выводы.

Задача 21
Используя данные предыдущей задачи, оценить влияние факторов на изменение оборачиваемости товарных запасов.

Задача 22
Определить оборачиваемость товарных запасов в днях и в оборотах за квартал по магазину в целом. Дано:
1. Выручка от продажи товаров в рассматриваемом периоде составила:
- в кондитерском отделе - 32 млн. руб.;
- в гастрономическом отделе за этот же период – 69 млн. руб.;
- в бакалейном отделе –26 млн. руб.
2. Оборачиваемость товарных запасов соответственно составила - 32 дня, 10 дней и 20 дней.

Задача 23
Определить, как изменилась оборачиваемость товарных запасов в отчетном квартале по сравнению с базисным (в днях и в оборотах).
Дано:
- товарооборот за квартал увеличился на 4,5%;
- средняя величина запасов снизилась на 2,5%;
- базисный показатель оборачиваемости – 20 дней.

Литература:
1. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007
2. Фридман А.М. Экономика предприятий торговли и питания потре-бительского общества: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2008
3. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов /Под ред. проф. Н.В.Колчиной.– 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005
4. Финансово-кредитный энциклопедический словарь /Под ред. проф. А.Г. Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 2002

Тема 9. Использование элементов операционного анализа
в управлении финансами организаций торговли

Вопросы для повторения:
1. Назовите основные факторы формирования маржинального дохода организаций торговли.
2. Состав и содержание элементов торговой наценки (оптовой, розничной).
3. Особенности ценообразования в организациях торговли.
4. Факторы, влияющие на продолжительность торгового процесса.

Вопросы для обсуждения:
1. Особенности расчета показателя валовой маржи торговых организаций.
2. Применение методики оценки безубыточности и запаса финансовой прочности в организациях оптовой и розничной торговли.
3. Оценка хозяйственного риска торговых организаций на основе показателя операционного рычага.

Практическая часть:

Задача 24
Рассчитайте изменение цен по отдельным товарам и магазину в целом.
Дано:

Товарная группа Базисный период Отчетный период
цена,
тыс. руб. цена,
тыс. руб. количество, единиц
А 1,2 1,1 150
В 3,0 3,8 80
С 5,5 5,9 95

Задача 25
Рассчитать валовую маржу торговой организации.
Дано:
- товарооборот в ценах торговли – 450 млн. руб.;
- товарооборот по себестоимости – 400 млн. руб.;
- переменные издержки обращения – 24 млн. руб.

Задача 26
Определить точку безубыточности и запас финансовой прочности торговой организации.
Дано:
- товарооборот в ценах торговли – 450 млн. руб.;
- товарооборот по себестоимости – 300 млн. руб.;
- рентабельность торговли – 10%;
- сумма постоянных издержек обращения – 30 млн. руб.


Задача 27
Используя данные предыдущей задачи, оценить степень зависимости прибыли от изменения товарооборота.

Литература:
1.Овсийчук М.Ф. Сидельникова Л.Б. Финансовый менеджмент: Учеб¬ное пособие. – М.: МУПК, 2004
2. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007
3. Фридман А.М. Экономика предприятий торговли и питания потре¬бительского общества: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2008
4. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов /Под ред. проф. Н.В.Колчиной.– 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005
5. Финансово-кредитный энциклопедический словарь /Под ред. проф. А.Г. Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 2002
6. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. – М.: ИНФРА-М, 2007
7. Ярных Э.А. Статистика финансов предприятий торговли. – М.: Финансы и статистика, 2005

Тема 10. Оценка результатов управления финансово-
хозяйственной деятельностью организаций питания

Вопросы для повторения:
1. Особенности финансовых отношений предприятий питания.
2. Основные финансовые показатели деятельности предприятия питания.
3. Особенности состава затрат предприятий питания.

Вопросы для обсуждения:
1. Оценка основных результатов деятельности предприятия питания.
2. Оценка факторного влияния на балансовую прибыль предприятия питания.
3. Оценка влияния факторов на рентабельность продаж предприятий питания.
4. Использование методики операционного анализа в финансовом менеджменте предприятий внедомашнего питания.
Практическая часть:

Задача 28
Месячный оборот по реализации произведенной продукции собственного производства планируется в размере 1200 тыс. руб., стоимость потребляемого сырья - 800 тыс. руб. в месяц.
Рассчитать оптимальный срок предоставления отсрочки платежа покупателям, если средний срок погашения кредиторской задолженности составляет 30дней.

Задача 29
Имеются следующие данные по предприятию питания (тыс. руб.):

Показатели Прошлый год Отчетный год
Валовой товарооборот 4450 5150
Валовой доход 2440 2890
Издержки производства и обращения 1870 2490

Оценить влияние следующих факторов на прибыль предприятия питания: товарооборота; изменения цен; среднего уровня валового дохода; уровня издержек производства и обращения.

Задача 30
Имеются следующие данные по предприятию питания (тыс. руб.):

Показатели Базисный год Отчетный год
Переменные расходы 1020 1410
Товарооборот 4450 6005
Постоянные расходы 1700 1700

В планируемом году намечается увеличение товарооборота на 28%, сумма постоянных расходов не изменится.
Рассчитать величину расходов и запас финансовой прочности предприятия питания на планируемый год.

Литература:
1. Ефимова О.П. Экономика общественного питания: учеб. пособие /Под ред. Н.И. Кабушкина. – 5-е изд., испр. – Мн.: Новое знание, 2006
2. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007
3. Фридман А.М. Экономика предприятий торговли и питания потре¬бительского общества: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2008
4. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов /Под ред. проф. Н.В.Колчиной.– 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005
5. Финансово-кредитный энциклопедический словарь /Под ред. проф. А.Г. Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 2002
6. Ярных Э.А. Статистика финансов предприятий торговли. – М.: Финансы и статистика, 2005

Тема 11. Особенности финансового механизма организаций
жилищно-коммунального хозяйства и его егулирование

Вопросы для повторения:
1. Особенности организации финансов в жилищно-коммунальном хозяйстве.
2. Структура договорных отношений в муниципальном жилищном комплексе.
3. Состав эксплуатационных расходов жилищно-коммунального хозяйства.
4. Источники доходов жилищно-коммунального хозяйства.

Вопросы для обсуждения:
1. Оценка финансового состояния организации ЖКХ на основе показателей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
2. Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности организации ЖКХ.
3. Разработка рекомендаций по улучшению состояния счетов дебиторов и кредиторов.

Практическая часть:

Задача 31
Используя данные финансовой отчетности провести комплексную оценку финансового состояния организации ЖКХ. По результатам анализа выработать рекомендации по улучшению финансового механизма организации.

Литература:
1. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов /Под ред. проф. Н.В.Колчиной.– 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005
2. Финансово-кредитный энциклопедический словарь /Под ред. проф. А.Г. Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 2002
3. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. – М.: ИНФРА-М, 2007

Тема 12. Особенности управления финансами кооперативных
организаций

Вопросы для повторения:
1. Виды и формы кооперативных организаций.
2. Особенности финансовых отношений кооперативных хозяйст-венных организаций.
3. Источники формирования собственного капитала кооперативных организаций.
4. Понятие кооперативной интеграции.
5. Характерные особенности финансового механизма потребитель-ских кооперативов.
6. Источники финансирования социального и хозяйственного раз-вития потребительских кооперативов.

Вопросы для обсуждения:
1. Оценка результатов управления финансами потребительского об-щества на основе показателей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
2. Комплексная оценка результатов управления финансами потреби¬тельского общества на основе показателей форм финансовой отчетности.
3. Разработка рекомендаций по улучшению механизма управления финансами потребительского общества.
4. Целевые денежные фонды потребительского общества, их форми-рование и использование.

Практическая часть:
Задача 32
Рассчитать и оценить динамику показателей состава и структуры бухгалтерского баланса районного потребительского общества за год (таблица 1). Выводы изложить в пояснительной записке.
Таблица 1
Аналитический бухгалтерский баланс районного
потребительского общества за год

Показатели 01.01.0Хг. 31.12.0Х г. Изменение Темп


Сумма, тыс. руб. Уд. вес,
% Сумма, тыс. руб. Уд. вес,
% Сумма, тыс. руб. Уд. вес,
% роста,
%
I Внеоборотные активы
Основные средства 23882 26534 +2652
Незавершенное строительство
39
299
+260
Итого по разделу I 23921 26833 +2912
II Оборотные активы
Запасы 10030 13606 +3576
НДС по приобретенным ценностям
336
368
+32
Дебиторская задолженность более 1 года
685
789
+104
Дебиторская задолженность менее 1 года

года
3442
3458
+16
Денежные средства 1 6 +5
ИТОГО по разделу II 14494 18227 +3733
^ БАЛАНС 38415 45060 +6645 -
III Капитал и резервы
Уставный капитал 7584 8268 +684
Добавочный капитал 2406 3393 987
Целевое финансирование 36 36 -
Нераспределенная прибыль 987 729 -258
ИТОГО по разделу III 10977 12426 +1449
IV Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты 5172 4561 -611
ИТОГО по разделу IV 5172 4561 -611
V Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты 1990 2495 +505
Кредиторская задолженность 20276 25578 +5302
ИТОГО по разделу V 22266 28073 +5807
^ БАЛАНС 38415 100 45060 100 +6645 -
Задача 33
Используя показатели годового бухгалтерского баланса районного потребительского общества (таблица 1), оценить соблюдение правил финансирования:
- управления кредиторской задолженностью;
- горизонтальной структуры баланса;
- вертикальной структуры капитала.
По результатам анализа выработать рекомендации по улучшению качества финансирования.

Литература:
1.Федеральный закон «О потребительской кооперации (потребитель¬ских обществах, их союзах) в Российской Федерации» № 97-ФЗ от 11.07.97 (с изменениями и дополнениями)
2. Еленевская Е.А. Анализ социально-экономической эффективности потребительской кооперации //Экономический анализ: теория и практика. – 2002. - №1
3. Лебедев А.Н., Комарова Н.Н., Кондратьев К.М. Торговая деятель¬ность кооперативного магазина: документальное сопровождение и проце¬дуры контроля.- М.: Наука и кооперативное образование, 2003
4. Ткач А., Аношина А. Развитие кооперации в АПК России// АПК: экономика и управление. – 2006. – №10
5. Фридман А.М. Экономика предприятий торговли и питания потре¬бительского общества: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2008
6. Финансово-кредитный энциклопедический словарь /Под ред. проф. А.Г. Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 2002

Тема 13. Выработка управленческих решений по оптимизации
требований, кредиторской задолженности, выручки
хозяйственной организаций

Вопросы для повторения:
1. Способы исполнения обязательств хозяйственной организации.
2. Понятие срочной и просроченной задолженности.
3. Способы учета выручки и денежные потоки хозяйственной организации.

Вопросы для обсуждения:
1. Законные способы изменения хозяйственных обязательств и требований юридического лица.
2. Изменение значений системы долговых обязательств до величин, соответствующих требованиям платежеспособности.

Литература:
1. Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. – Киев: Эльга: Ника-центр, 2003
2. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007
3. Финансовое оздоровление предприятия: Теория и практика /Гончаров А.И., Барулин С.В., Терентьева М.В. – М.: Ось-89, 2004
4. Финансово-кредитный энциклопедический словарь /Под ред. проф. А.Г. Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 2002
5. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. – М.: ИНФРА-М, 2007

Тема 14. Разработка функциональной модели реструктуризации
хозяйственной организации

Вопросы для повторения:
1. Понятие реструктуризации хозяйственной организации.
2. Модели реструктуризации субъекта хозяйствования.
3. Законодательно-нормативное регулирование реструктуризации субъекта хозяйствования.
Понятие имущественного комплекса.

Вопросы для обсуждения:
1. Направления изменения имущественной структуры организации.
2. Финансовая политика и мероприятия формирования новых имущественных комплексов.