Утвержден советом директоров ОАО "ртк-лизинг" Протокол от "
| Вид материала | Документы |
- Утвержден советом директоров ОАО "ртк-лизинг" Протокол, 8166.63kb.
- Отчет предварительно утвержден Советом директоров ОАО «Ижевская медицинская страховая, 120.58kb.
- Утвержден советом Директоров ОАО «нтмк» Протокол №8 от 16. 05. 2005г. Ежеквартальныйотче, 2819.3kb.
- Годовой отчет по итогам работы за 2010 год Предварительно утвержден на заседании Совета, 439.44kb.
- Утвержден Советом директоров ОАО «бэнз» Протокол №09 от «27» апреля 2007, 780.25kb.
- Отчет ОАО "центральный телеграф", 1096.98kb.
- Приказ №852 от 08 июня 2011г. Предварительно утвержден: Советом директоров, 236.92kb.
- Утвержден Советом Единственного акционера директоров ОАО тк "Прогресс" открытого акционерного, 163.67kb.
- Отчет ОАО «Воскресенский ниуиФ», 448.18kb.
- Годовой отчет за 2006 год Открытого акционерного общества, 237.77kb.
Резервы
Резервы признаются, если Группа вследствие определенного события в прошлом имеет юридические или добровольно принятые на себя обязательства, для урегулирования которых с большой степенью вероятности потребуется отток ресурсов, заключающих в себе будущие экономические выгоды, и которые можно оценить с достаточной степенью надежности.
^ Обязательства по пенсионному обеспечению и прочим льготам сотрудникам
Группа не имеет дополнительных схем пенсионного обеспечения (за исключением указанных ниже), кроме участия в государственной пенсионной системе Российской Федерации, которая предусматривает расчет текущих взносов работодателя как процента от текущих общих выплат работникам. Эти расходы отражаются в отчетном периоде, к которому относится соответствующая заработная плата. Кроме того, Группа не имеет никаких других требующих начисления схем пенсионного обеспечения и других значимых льгот для сотрудников.
Компания перечисляет взносы в Негосударственный пенсионный фонд "Ростелеком-Гарантия" на своих сотрудников, заключивших договора с фондом. Взносы Компании в соответствии со схемой пенсионного обеспечения с фиксированным размером выплат составляют 1% от заработной платы сотрудников, участвующих в плане, до вычетов. Сумма взносов Компании по данному плану в 2006 году составила около 26 (2005 г.: 33). В консолидированном отчете о прибылях и убытках указанные выше взносы включаются в общехозяйственные и административные расходы в составе расходов ФОТ по мере их понесения.
^ Уставный капитал
Уставный капитал
Обыкновенные акции и некумулятивные, не подлежащие погашению, привилегированные акции отражаются в составе капитала. Затраты на оплату услуг третьим сторонам, непосредственно связанные с выпуском новых акций, за исключением случаев объединения компаний, отражаются в составе капитала как уменьшение суммы, полученной в результате данной эмиссии. Сумма превышения справедливой стоимости полученных средств над номинальной стоимостью выпущенных акций отражается как добавочный капитал.
^ Собственные выкупленные акции
В случае приобретения Компанией или его дочерними компаниями акций Компании стоимость приобретения, включая соответствующие затраты по сделке, за вычетом налога на прибыль вычитается из общей суммы капитала как собственные выкупленные акции, вплоть до момента их аннулирования или повторного выпуска. При последующей продаже или повторном выпуске таких акций полученная сумма включается в состав капитала. Собственные выкупленные акции учитываются по средневзвешенной стоимости.
^ 3. Основные положения учетной политики (продолжение)
Уставный капитал (продолжение)
Дивиденды
Дивиденды признаются как обязательства и вычитаются из суммы капитала на отчетную дату только в том случае, если они были объявлены до отчетной даты включительно. Информация о дивидендах раскрывается в отчетности, если они были рекомендованы до отчетной даты, а также рекомендованы или объявлены после отчетной даты, но до даты утверждения финансовой отчетности.
^ Условные активы и обязательства
Условные обязательства не отражаются в консолидированной финансовой отчетности, при этом информация о них раскрывается в финансовой отчетности, за исключением случаев, когда выбытие ресурсов в связи с их погашением является маловероятным. Условные активы не отражаются в консолидированной финансовой отчетности, при этом информация о них раскрывается в финансовой отчетности в тех случаях, когда получение связанных с ними экономических выгод является вероятным.
^ Затраты на привлечение заемных средств
Затраты на привлечение заемных средств отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках по мере понесения, за исключением затрат, связанных с кредитами на финансирование приобретения активов для дальнейшего использования в финансовом лизинге. В данном случае затраты на привлечение заемных средств капитализируются в стоимость соответствующего актива до даты введения в эксплуатацию и впоследствии отражаются в отчете о прибылях и убытках.
^ Пересчет иностранных валют
Консолидированная финансовая отчетность представлена в российских рублях, которые являются функциональной валютой и валютой представления отчетности Компании. Каждое предприятие в составе Группы определяет свою собственную функциональную валюту, и статьи, включенные в финансовую отчетность каждого предприятия, измеряются в выбранной им функциональной валюте. Операции в иностранных валютах первоначально отражаются в функциональной валюте, пересчитанной по курсу на дату операции. Монетарные активы и обязательства, выраженные в иностранных валютах, пересчитываются в функциональную валюту по курсу на отчетную дату. Прибыли и убытки, возникающие при пересчете операций в иностранных валютах, отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках по статье "Доходы за вычетом расходов по операциям в иностранной валюте – Переоценка валютных статей". Немонетарные статьи, отражаемые по фактической стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсу на дату операции. Немонетарные статьи, отражаемые по справедливой стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсу на дату определения справедливой стоимости.
Разница между договорными обменными курсами для определенных операций и официальным курсом ЦБ РФ на даты таких операций включается в состав доходов за вычетом расходов по операциям в иностранной валюте. На 31 декабря 2006 и 2005 годов официальный курс ЦБ РФ составлял 26,33 рублей и 28,78 рублей за 1 доллар США, соответственно.
На дату отчетности активы и обязательства предприятий, функциональная валюта которых отличается от валюты представления отчетности Компании, пересчитываются в российские рубли по курсу на отчетную дату, а их отчеты о прибылях и убытках пересчитываются по средневзвешенному годовому курсу. Курсовые разницы, возникающие при таком пересчете, отражаются в отдельном компоненте капитала. При выбытии дочерней или ассоциированной компании, функциональная валюта которой отличается от валюты представления отчетности Компании, общая отложенная сумма, отраженная в составе капитала, относящаяся к данному предприятию, признается в консолидированном отчете о прибылях и убытках.
^ 3. Основные положения учетной политики (продолжение)
Признание доходов и расходов
Процентные доходы и расходы отражаются по принципу начисления и рассчитываются по методу эффективной ставки процента. Комиссии за предоставление кредитов клиентам включаются в состав доходов будущих периодов вместе с соответствующими прямыми затратами и отражаются в качестве корректировки эффективной ставки процента по кредитам. Сборы, комиссионные и другие доходы и расходы обычно отражаются по принципу начисления после оказания услуги. Комиссии, полученные за оказание услуг по управленческому консультированию, в том числе по управлению портфелями инвестиций, отражаются на основании соответствующих договоров на оказание услуг. Стоимость услуг по управлению активами, связанному с инвестиционными фондами, отражается в том отчетном периоде, когда эти услуги были оказаны. Тот же принцип применяется в отношении учета расходов на услуги по работе с VIP-клиентами, финансового планирования и депозитария, оказываемые в течение длительного периода времени.
^ Общехозяйственные и административные расходы
Все расходы, понесенные Группой, за исключением расходов, отраженных отдельной строкой в консолидированном отчете о прибылях и убытках, отражаются в составе общехозяйственных и административных расходов в консолидированном отчете о прибылях и убытках. Общехозяйственные и административные расходы отражаются по принципу начисления в том периоде, к которому они относятся.
Переклассификация
В данные баланса на 31 декабря 2005 года были внесены следующие изменения для приведения их в соответствие с форматом представления данных в 2006 году:
| Сумма | До переклассификации | После перекласси-фикации | Примечание |
| 53 537 | Основные средства | Нематериальные активы | Переклассификация вызвана различием в подходах, применяемых Группой и дочерним банком |
Кроме того, Группа внесла определенные переклассификационные поправки в данные отчета о движении денежных средств за 2005 год для приведения их в соответствие с форматом представления данных в 2006 году.
^ Корректировка ошибок предыдущего периода
На 31 декабря 2005 и 2004 годов Группа не отразила отложенные налоговые обязательства в отношении временных разниц, возникающих между налоговой базой инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, и их балансовой стоимостью для целей финансовой отчетности. В результате этого на 31 декабря 2005 и 2004 годов отложенные налоговые обязательства были занижены на 80 329 и 56 329, соответственно, при этом нереализованные прибыли от ценных бумаг, имеющихся в наличии, за вычетом налога были завышены на те же суммы. Перечисленные ошибки не оказали влияния на консолидированные отчеты о прибылях и убытках за 2005 и 2004 годы, соответственно.
^ 3. Основные положения учетной политики (продолжение)
Корректировка ошибок предыдущего периода (продолжение)
В соответствии с МСФО (IAS) 8 (пересмотренным) "Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки" в таблице ниже приведено влияние исправления этих ошибок на соответствующие данные консолидированных балансов на 31 декабря 2005 и 2004 годов и консолидированных отчетов об изменениях в капитале за 2005 и 2004 годы.
| | До корректировки | Влияние исправления ошибок | После корректировки |
| Консолидированный баланс на 31 декабря 2005 года | | | |
| Отложенное налоговое обязательство | 373 414 | 80 329 | 453 743 |
| Нереализованная прибыль по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи за вычетом налогов | 366 991 | (80 329) | 286 662 |
| | | | |
| ^ Консолидированный отчет об изменениях в капитале за год по 31 декабря 2005 года | | | |
| Нереализованная прибыль по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи за вычетом налогов | 233 676 | (56 082) | 174 594 |