Удк 339. 9(470)(075. 8) Ббк
| Вид материала | Книга |
- Учебное пособие Ярославль-2007 удк 339. 13(075. 8) Ббк, 3230.47kb.
- Учебное пособие Ярославль-2007 удк 339. 13(075. 8) Ббк, 3201.01kb.
- Учебное пособие Павлодар удк 94(574+470. 4/. 5+571. 1)(075. 8) Ббк 63. 3(5Каз+2Рос)5я73, 3633.95kb.
- Удк 339. 138(075. 8) Ббк 65. 290-2, 658.5kb.
- Тексты лекций Москва 2008 удк 339. 9(075. 8) Ббк 65. 5я73-2, 1528.45kb.
- Учебное пособие санкт-петербург 2005 удк 339. 9 (075. 80) Ббк, 703.64kb.
- Учебное пособие Томск 2008 удк 339 (075., 369.4kb.
- Удк 070(075. 8) Ббк 76. 01я73, 5789.66kb.
- Удк 347. 73 (075. 8) Ббк 67. 402, 1119.89kb.
- Москва 2011 ббк 63. 3 (2)я 7 к 90 удк 947 (075) История России, 110.08kb.
6.8. Уполномоченные банки Российской Федерации как агенты валютного и экспортного контроля
Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется в порядке, установленном Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле".*
* Российская газета. - 1992. - 4 нояб.
^ Основным направлением валютного контроля является проверка:
• соответствия проводимых вакантных операций действующему законодательству;
• наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
• выполнения обязательств по продаже валюты, полученной от экспорта товаров (работ, услуг);
• полноты и объективности учета, отчетности и документации по валютным операциям.
Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, которые подотчетны Центральному банку РФ.
Указом Президента РФ от 21 ноября 1995 г. № 1163 "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации"* установлено, что расчеты по внешнеэкономическим сделкам резидентов, предусматривающим ввоз товаров на таможенную территорию РФ или вывоз товаров с таможенной территории РФ, осуществляются только через счета резидентов, заключивших или от имени которых заключены сделки с нерезидентами, если иное не разрешено ЦБ РФ.
* Экономика и жизнь. - 1995. - № 49.
При этом расчеты по внешнеэкономическим сделкам, по которым участниками внешнеэкономической деятельности оформлены паспорта сделок, осуществляются только через уполномоченные банки, подписавшие такие паспорта сделок.
Импортеры-резиденты, заключившие или от имени которых заключены сделки, предусматривающие перевод из РФ иностранной валюты в целях приобретения товаров, обязаны ввести товары, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств в иностранной валюте, или обеспечить возврат этих средств в сумме не менее переведенной в течение 180 календарных дней с даты оплаты товаров, если иное не установлено ЦБ РФ.
С целью обеспечения соответствия суммы средств в валюте, переведенной в оплату за импортируемые товары, стоимости фактически ввезенных на территорию РФ товаров ЦБ РФ и ГТК утвердили 26 июля 1995 г. инструкцию № 30 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары".*
* Экономика и жизнь. - 1995. - № 49.
Основные моменты этого контроля следующие.
Должностные лица Федеральной службы и территориальных органов по валютному и экспортному контролю обязаны сохранять ставшую им известной при выполнении своих функций коммерческую тайну хозяйствующих субъектов и граждан, а также не разглашать сведения о средствах в иностранной валюте хозяйствующих субъектов и граждан, полученных и используемых ими на законном основании.
Во исполнение Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле". Таможенного кодекса РФ, указов Президента РФ от 30 декабря 1991 г. № 335 "О формировании Республиканского валютного резерва РСФСР в 1992 г." и от 14 июня 1992 г. № 629 "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин", постановления Правительства РФ от 6 марта 1993 г. № 205 "Об усилении валютного и экспортного контроля и о развитии валютного рынка" Центральный банк РФ 12 октября 1993 г. ввел в действие (совместно с Государственным таможенным комитетом (ГТК) РФ - письмо № 01-20/10283) инструкцию № 19 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров",* Данной инструкцией установлен следующий порядок валютного контроля за поступлением в Россию валютной выручки от экспорта.
* Экономика и жизнь. - 1993. - № 45 - 48.
Экспортер предъявляет контракт (оригинал или копию, заверенную первым лицом и печатью) в банк, где находится его валютный счет, на который должна поступать от экспорта товаров выручка. Вместе с этим банком он оформляет паспорт сделки, в котором приводится краткое содержание условий контракта.
Паспорт сделки, подписанный экспортером и банком, в обязательном порядке должен быть предъявлен таможенным органам вместе с остальными документами для оформления экспорта товаров. Банк не имеет права подписать паспорт сделки, если в контракте имеются условия, которые предусматривают зачисление валютной выручки на счет, не принадлежащий самому экспортеру.
По каждому заключенному экспортером контракту оформляется один паспорт сделки, подписываемый одним уполномоченным банком, на транзитный валютный счет, на который в последующем должна поступить от импортера-нерезидента вся валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту.
^ С подписанием паспорта сделки (ПС) экспортер принимает на себя ответственность за:
• полное соответствие сведений, приведенных в ПС, условиям контракта, на основании которого был составлен данный ПС;
• зачисление в полном объеме и в установленные сроки выручки от экспорта товаров по контракту, на основании которого был составлен данный ПС, на транзитный валютный счет экспортера в банке, в который он представляет ПС для оформления.
Банк рассматривает представленные ему документы (проверяет соответствие данных ПС условиям контракта, соответствие подписи на ПС образцу подписи в карточке образцов подписей лиц, имеющих право первой подписи по счету экспортера) и подписывает представленные экспортером экземпляры ПС.
Первый экземпляр ПС возвращается экспортеру вместе с оригиналом или копией контракта.
Второй экземпляр ПС служит основанием для открытия банком досье, в которое он помещается для хранения.
После подписания ПС банк принимает на себя функции агента валютного контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров по данному контракту и принимает данный контракт на расчетное обслуживание.
Банк имеет право отказать в подписании ПС, если не выполняется хотя бы одно из следующих условий:
• несоответствие данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным в ПС;
• несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций требованиям действующего законодательства РФ;
• оформление ПС с нарушениями установленных требований;
• наличие в контракте условий, предусматривающих зачисление валютной выручки по нему на счета предприятий или лиц, не являющихся экспортерами по данному контракту;
• отсутствие в контракте условий, предусматривающих зачисление выручки на счет экспортера в уполномоченном банке РФ;
• отсутствие в контракте каких-либо сведений, необходимых для составления ПС в установленном порядке.
В случае внесения сторонами изменений в контракт, затрагивающих сведения, которые ранее использовались при составлении ПС, подписанного банком по данному контракту, экспортер в 10-дневный срок с даты внесения указанных изменений, но не позднее представления к таможенному оформлению товаров, экспортируемых на основании внесенных в контракт изменений и(или) дополнений, представляет в банк:
• оригиналы или копии дополнений и(или) изменений к контракту, заверенные подписью лица, имеющего право первой подписи по счету экспортера, и скрепленные его печатью;
• дополнительные листы к ПС, составляемые по форме ПС, но с заполнением только тех граф (позиций), сведения которых подлежат уточнению.
Дальнейшее оформление и использование дополнительных листов к ПС осуществляются в порядке, предусмотренном для самих ПС.
Заблаговременно до предоставления таможенным органам экспортных товаров к таможенному оформлению экспортер в порядке, согласованном с банком, получает в последнем ксерокопии хранящихся в банке оригинала ПС и дополнительных листов к нему, если таковые были подписаны банком (далее вместе - ПС), заверенные ответственным лицом банка и скрепленные печатью банка.
Декларант до предъявления товаров к таможенному оформлению снимает копии с подготовленной грузовой таможенной декларации (ГТД) на экспортные товары.
Таможенные органы принимают экспортные товары к таможенному оформлению только при предъявлении им в дополнение к прочим документам, предусмотренным законодательством РФ, ксерокопии ПС, заверенной ответственным лицом банка и скрепленной печатью банка, а также копии с ГТД на оформляемый груз.
Таможенные органы сверяют соответствие данных, содержащихся в ПС, данным, заявленным в ГТД, и другим имеющимся в их распоряжении документам, а также соответствие подписи ответственного лица банка, заверившего копию ПС, и оттиска печати банка образцам в полученных от Банка России карточках с образцами подписей ответственных лиц уполномоченных банков и оттиска печати банка.
В случае отсутствия расхождений между документами и при выполнении всех иных требований таможенного законодательства РФ должностное лицо таможенного органа, осуществляющее таможенное оформление товаров, подписывает копию ПС и копию ГТД и ставит на указанных документах свою личную номерную печать.
Подписанные должностным лицом таможенного органа копии ПС вместе с экземпляром ГТД остаются в делах таможни.
Копия с ГТД на товары, поставленные на экспорт, с подписью должностного лица таможенного органа и оттиском его личной номерной печати передается экспортеру.
Экспортер в 10-дневный срок со дня выпуска товаров таможенными органами представляет банку копию грузовой таможенной декларации.
Банк обязан известить экспортера и ГУ ЦБ РФ о проводимой валютной операции, если поручение экспортера об использовании поступивших на транзитный валютный счет сумм не соответствует требованиям валютного законодательства РФ.
Банк по первому запросу представляет таможенным и налоговым органам. Банку России все документы об осуществлении валютных операций.
Государственный таможенный комитет на основании грузовых таможенных деклараций составляет учетную карточку (УК) таможенно-банковского контроля. Каждая УК содержит информацию по одной произведенной отгрузке. УК группируются в реестры по принципу календарной последовательности ожидаемого поступления валютной выручки от экспорта товаров на транзитные счета экспортеров.
При поступлении на транзитный валютный счет экспортера в банк валютной выручки от экспорта товаров в поручении о переводе поступившей суммы или ее части на свой текущий валютный счет и продаже части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи экспортер отдельной строкой указывает реквизиты (номер и дату) ПС и УК (при поступлении аванса - только ПС, при отсутствии УК - ПС и ГТД), по которым поступила экспортная выручка.
Экспортеры (как правило, вместе с поручением на перевод средств с транзитного на текущий валютный счет и на обязательную продажу части валютной выручки от экспорта товаров) не позднее чем за 10 дней до контрольного срока возврата реестра в ГТК России на основе полученных от банка выписок со своих транзитных валютных счетов, а также иной банковской и коммерческой информации, имеющейся в распоряжении экспортеров, обязаны представить в банк свой вариант заполнения ранее полученной от банка УК (заполненную ксерокопию УК, подписанной руководителем, имеющим право первой подписи по счету, и скрепленную печатью экспортера) со ссылками на реквизиты конкретных банковских документов (выписок со счета, аккредитивов, инкассовых поручений и т.д.).
Если валюта цены по контракту не совпадает с валютой платежа, экспортер вместе со своим вариантом заполнения УК представляет в банк расчет курса валюты цены к валюте платежа с необходимыми пояснениями. Банк проверяет указанный расчет с точки зрения соответствия условиям контракта и реальности закладываемых в расчет показателей (курсов и т.п.) и в случае согласия учитывает в дальнейшем в УК в качестве поступившей сумму в валюте цены, полученную в результате пересчета фактически поступившей суммы по указанному курсу.
В случае несогласия с представленным экспортером расчетом банк указывает в УК и во всех прочих документах валютного контроля фактически поступившую сумму в валюте платежа.
Указание банком в графе "Инф Б/КВ" УК кода валюты, отличного от кода валюты, указанного в ГТК России в графе "Инф Т/КВ", является для органов валютного контроля основанием для проведения проверки по данному случаю.
При отсутствии у банка каких-либо из предусмотренных инструкцией документов, необходимых для идентификации сумм (включая вариант заполнения УК, поручение об обязательной продаже иностранной валюты и(или) переводе с транзитного на текущий валютный счет экспортера со ссылкой на конкретные ПС и УК (ГТД), и при невозможности однозначно отнести поступившие средства к конкретной УК из отсылаемого в ГТК России реестра на основании товаросопроводительных и(или) товарораспорядительных документов (по документарным операциям) банк при заполнении УК не учитывает эти средства в качестве поступивших и проставляет "0" в графах УК "Сумма Б" и строке "Инф Б".
Наличие в межбанковских документах ("ключованном" телексе, SWIFT-послании, авизо, выписке и т.д.), направляемых иностранным банком в российский банк и подтверждающих зачисление средств на корреспондентский счет банка в пользу экспортера, реквизитов контракта (ПС или УК) или иной информации о назначении платежа само по себе не является для банка достаточной информацией для отнесения суммы к конкретной УК.
Объяснения экспортера по поводу непоступления средств по конкретной УК или соответствующие сведения из межбанковских документов, облегчающие, по мнению банка, работу органов валютного контроля, могут быть изложены в краткой форме в графе УК "Особые отметки".
Во избежание повторного занесения одной и той же суммы в УК по разным экспортным отгрузкам банк ведет отдельный учет сумм, указанных в качестве поступивших во вторых экземплярах реестров, возвращенных в ГТК России.
Банк, подписавший ПС, вправе за выполнение функций агента валютного контроля по контракту, на основании которого составлен ПС, взимать с экспортера плату, размер которой не должен превышать 0,15% суммы контракта.
Указанная плата взимается банком не ранее поступления в банк первой суммы экспортной выручки по данному контракту. В остальном порядок взимания указанной платы определяется банком по договоренности с экспортером.
Банки за отсутствие установленного учета поступления и отсылки в таможенные органы реестров, УК, ПС и иной информации несут ответственность в соответствии со ст. 33 Закона РФ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России") в виде штрафов в размере 100 тыс. руб. за каждый неучтенный или учтенный с нарушением установленного порядка учета факт поступления или отсылки указанных документов.
Банки за ведение учета поступления выручки в УК и реестрах несут ответственность на основании пункта 2 ст. 14 Закона РФ "^ О валютном регулировании и валютном контроле" в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена или была учтена ненадлежащим образом.
Банки за несвоевременную отсылку в ГТК России реестров, УК и иных документов несут ответственность в виде штрафов в размере 100 тыс. руб. за каждый день просрочки сверх сроков отсылки, определенных настоящей инструкцией, по каждому документу.
Банки за непредставление или несвоевременное представление в Банк России или его Главные территориальные управления отчетности несут ответственность в виде штрафов в размере 100 деноминированных руб. за каждый день просрочки сверх сроков отсылки.
Банк за подписание ПС, УК, реестра или заверение копии ПС от его имени сотрудником банка, не имеющим таковых полномочий, несет ответственность в виде штрафа в размере 100 руб. за каждый из указанных документов, подписанных сотрудником банка, не являющимся ответственным лицом банка.
Эти же нарушения, позволившие экспортеру скрыть выручку за отгруженные на экспорт товары, влекут за собой наложение на банк штрафа в размере всей сокрытой экспортером выручки, переведенной в рубли по курсу Банка России на дату пересечения товаром таможенной границы Российской Федерации, выручка за который была скрыта экспортером.
Указанные штрафы налагаются Главными территориальными управлениями (ГТУ) Банка России в бесспорном порядке самостоятельно или по представлению таможенных и налоговых органов (посредством списания сумм штрафов со счетов банков на основании распоряжения начальника соответствующего Главного территориального управления Банка России).
Уполномоченные банки при повторном нарушении положений инструкции, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение требований и предписаний Банка России, ГТК России, а также отказ от представления указанным органам запрашиваемой документации по валютным операциям несут ответственность в виде приостановления Банком России действия или лишения лицензии на проведение валютных операций.
Экспортер за подделку (внесение исправлений после заверения копии банком или подделка заверяющей подписи ответственного лица и(или) печати банка) представляемой таможенным органам копии ПС за вывоз груза за пределы Российской Федерации по ПС, не соответствующему вывезенному грузу, несет ответственность в соответствии с Таможенным кодексом РФ.
Экспортер за непредставление в банк информации о внесении в контракт, положенный в основу подписанного ПС, дополнений и(или) изменений, затрагивающих данные ПС (для оформления дополнительного листа ПС), за непредставление в банк копии ГТД в сроки или за непредставление в указанные сроки запрашиваемой банками информации несет ответственность в виде штрафа в размере 10 руб. за каждый день просрочки сверх установленных сроков представления указанной информации в банк, но не свыше суммы по контракту, по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.
Указанные штрафы взыскиваются Главными территориальными управлениями Банка России в бесспорном порядке (посредством списания сумм штрафов со счетов экспортера в иностранной валюте или в рублях по курсу Банка России на дату списания суммы штрафа на основании распоряжения начальника соответствующего Главного территориального управления Банка России) по результатам как самостоятельных проверок, в том числе по представлению банков, а также по результатам проверок, проведенных таможенными, налоговыми органами, Федеральной службой валютного и экспортного контроля РФ.
Российская Федерация подписала с рядом государств международные договоры, предусматривающие осуществление расчетов между резидентами соответствующих государств в национальных валютах, не поименованных в Общесоюзном классификаторе валют, утвержденном постановлением Госкомстандарта СССР от 22 марта 1984 г. № 158. Поэтому Центральный банк России письмом от 21 января 1994 г. № 73 "О некоторых вопросах организации валютного контроля и применения Инструкции о порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров"* установил дополнительный перечень кодов иностранных валют, обязательный к применению уполномоченными банками Российской Федерации и иными резидентами Российской Федерации и нерезидентами, осуществляющими валютные операции на территории Российской Федерации, во всех случаях, требующих в соответствии с нормативными документами Банка России и иных органов государственного управления кодификации наименований иностранных валют:
902 - украинские карбованцы;
903 - эстонские кроны;
904 - латвийские латы;
905 - литовские литы;
906 - расчетные рубли Республики Беларусь;
907 - расчетные рубли Республики Казахстан;
908 - расчетные рубли Республики Узбекистан;
909 - расчетные рубли Республики Туркменистан;
910 - расчетные рубли Республики Грузия;
911 - расчетные рубли Республики Армения;
912 - расчетные рубли Республики Азербайджан;
913 - расчетные рубли Республики Молдова;
914 - расчетные рубли Республики Таджикистан;
927 - казахстанские танге;
928 - узбекистанские сум-купоны;
929 - туркменистанские манаты;
931 - армянские драмы;
932 - азербайджанские манаты;
933 - молдавские леи;
935 - киргизские сомы.
* Экономика и жизнь. - 1994. - № 6.
Вместо кода "216" для обозначения финской марки используется код "014".
Центральный банк РФ письмом от 21 января 1994 г. № 73 разъяснил также, что действие вышеуказанной инструкции № 19 распространяется на все сделки, предусматривающие вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации в таможенном режиме экспорта, по которым:
• расчеты между резидентами РФ и нерезидентами осуществляются в валютах иных, чем валюта Российской Федерации;
• хотя бы часть требований российского экспортера к иностранному покупателю будет удовлетворена платежами в иностранной валюте, т.е. контракт предусматривает компенсацию экспортируемого товара частично платежом в иностранной валюте и частично встречными поставками товаров либо платежами в рублях;
• независимо от даты заключения сделки таможенное оформление поставляемых на экспорт стратегически важных сырьевых товаров осуществляется после 1 января 1994 г., а всех остальных товаров - после 1 марта 1994 г. ПС в таких случаях оформляется обычным порядком на полную сумму контракта.
Действие инструкции не распространяется на сделки, предусматривающие вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации в таможенном режиме экспорта, по которым:
• расчеты осуществляются в соответствии с законодательством РФ только в валюте РФ;
• не предусмотрено проведение расчетов в денежной форме (товарообменные, бартерные и тому подобные операции).
Действие инструкции не распространяется на экспорт работ и услуг.
При оформлении ПС следует учитывать следующие особенности.
В случае невозможности определения точной суммы контракта (при продаже товаров на аукционе, бирже, определении цены товаров по фактическим показателям конкретной отгрузки, при изменяющейся в течение срока действия контракта цене на экспортируемый товар и т.п.) в ПС указывается ориентировочная сумма контракта, определяемая самостоятельно экспортером исходя из известных ему на момент составления ПС сведений. При этом в графе ПС "Особые отметки банка" указывается: "Сумма контракта может быть изменена".
Контроль за полнотой поступления валютной выручки будет осуществляться в таких случаях по указанной в ГТД и соответственно в УК стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации в режиме экспорта. В случае, если контракт предусматривает установление цен на экспортируемые в рамках одного контракта товары в двух и более различных валютах, в графе ПС "Валюта цены" указывается преобладающая валюта, а в графе ПС "Сумма контракта" - сумма контракта, пересчитанная в преобладающую валюту, и соответственно в графе "Код валюты цены" -код преобладающей валюты.
Преобладающей валютой считается валюта, в которой выражена цена на имеющую наибольший удельный вес в стоимостном выражении (при ее пересчете в валюту РФ) часть товаров, поставляемых по данному контракту.
При пересчете иностранных валют используются курсы иностранных валют к рублю, установленные Банком России на дату подписания контракта. В таких случаях в графе ПС "Особые отметки банка" указывается: "Дополнительные валюты цены (указывается код валют(ы), в которых(ой) согласно контракту определена цена)".
В случае, если контрактом предусмотрено поступление выручки в двух и более валютах, в графах ПС "Валюта платежа" и "Код валюты платежа" указываются наименование и код преобладающей валюты, при этом в разделе ПС "Реквизиты экспортера" в графе "Номер счета" необходимо указать номер транзитного валютного счета, на который поступит вся или часть выручки по контракту, выраженная в преобладающей валюте. Если часть выручки, выраженная в других валютах, будет поступать на другие транзитные валютные счета в том же уполномоченном банке, в графе "Особые отметки банка" через запятую указываются номера транзитных валютных счетов, на которые поступит остальная (меньшая) часть экспортной выручки по данному контракту.
Если контракт предусматривает компенсацию экспортируемого товара частично платежами в иностранной валюте и частично встречными поставками товаров либо платежами в рублях, то в графе ПС "Сумма контракта" указывается общая стоимость экспортируемых по контракту товаров. При этом в графе ПС "Особые отметки банка" указывается: "Предусмотрена частичная компенсация товаром" или "Предусмотрена частичная оплата в рублях". В этом случае в графе "Сумма Т" УК, направляемой из ГТК России в банк, будет указана только сумма, которая ожидается к поступлению в иностранной валюте, контроль за полнотой и своевременностью поступления которой осуществляет банк.
В случае осуществления поставок товаров для государственных нужд в режиме экспорта (в соответствии с постановлениями Правительства РФ от 30 декабря 1992 г. № 1043 и от 2 ноября 1993 г. № 1102) в разделе ПС "Реквизиты экспортера" в графе "Номер счета" указывается номер транзитного счета экспортера, на который будет в полном объеме зачисляться валютная выручка, которая затем по поручению экспортера перечисляется на установленные Правительством РФ счета Минфина России.
При наличии у собственника товара договора комиссии с внешнеторговым посредником (комиссионером)-резидентом РФ, предусматривающего экспорт товара за счет его собственника, но от имени комиссионера, ПС подписывается комиссионером, который в этом случае является экспортером и отвечает за своевременное поступление валютной выручки в полном объеме на его транзитный(е) валютный(е) счет(а) в банке. Для таможенного оформления товара в месте его нахождения перед отправкой на экспорт комиссионер передает собственнику товара и(или) декларанту необходимое для таможенного оформления товара количество заверенных банком копий ПС.
В случае нарушения хозяйствующим субъектом, банковскими и иными финансовыми учреждениями валютного законодательства и нормативных актов Центрального банка РФ Федеральная служба валютного и экспортного контроля может применять в установленном порядке следующие санкции:
• наложение штрафа в размерах, установленных валютно-экономической комиссией;
• лишение банковских и иных финансовых учреждений лицензий на проведение операций в иностранной валюте;
• лишение хозяйствующих субъектов полученных ими лицензий на экспорт и импорт товаров (работ, услуг) и на другие операции с иностранной валютой;
• привлечение должностных лиц и граждан, совершивших нарушение или не принявших надлежащих мер для соблюдения норм валютного регулирования, к уголовной и административной ответственности в соответствии с действующим российским законодательством.
Импортер обязан обеспечить ввоз в Российскую Федерацию товара, эквивалентного по стоимости уплаченным за него денежным средствам в иностранной валюте, а в случае непоставки товара - возврат указанных средств, ранее переведенных по импортному контракту иностранной стороне или по ее приказу, в сроки, установленные контрактом, но не позднее 180 календарных дней с даты перевода, если иное не разрешено Банком России.
Оплата импортируемого товара по контракту импортера может осуществляться только со счета импортера в банке импортера и только банком импортера и/или банком-корреспондентом, действующим по его поручению. Банк, не являющийся банком импортера, при выдаче кредитов в иностранной валюте импортеру для оплаты товаров по контракту, по которому подписан ПС с банком импортера, обязан перечислять средства по кредиту на текущий валютный счет импортера в банке импортера. Оплата импортируемого товара иным банком, чем банк импортера или банк - его корреспондент, действующий по поручению последнего, или со счета третьего лица, не являющегося импортером, допускается только при наличии у импортера разрешения (лицензии) Банка России на осуществление такой операции.
После оплаты в иностранной валюте импортируемых товаров импортеру запрещается (если иное ему прямо не разрешено Банком России) до завершения таможенного оформления оплаченных товаров на территории Российской Федерации уступать третьим лицам требования, вытекающие из подписанного им импортного контракта и имеющихся у него в связи с указанным контрактом гарантий и поручительств в его пользу. Исключением из этого правила является переуступка прав требования банку импортера.
Сделки, предусматривающие превышение срока в 180 календарных дней между днем оплаты импортируемого товара и датой его таможенного оформления (и наоборот), могут быть осуществлены только при наличии лицензии Банка России на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала. Под датой оплаты в данном случае подразумевается дата валютирования банковской операции по списанию средств со счета "Ностро" банка импортера или зачисления средств на счет "Лоро" иностранного банка или банка - его корреспондента в пользу иностранной стороны по контракту или по ее приказу. Под датой таможенного оформления импортируемого товара понимается дата принятия ГТД таможенным органом, осуществляющим таможенное оформление данного товара. Дата таможенного оформления указывается в графе 7 ГТД.
За выполнение функций агента валютного контроля по импортным контрактам банк импортера вправе взимать плату с импортера в размере, не превышающем 0,15% суммы контракта, на основании которого подписан ПС.
В данную сумму не входит вознаграждение банка импортера за выдачу гарантии валютного контроля (ВК) и иные платежи по договорным отношениям между банком импортера и импортером, возникающим в связи с выдачей указанной гарантии.
Плата за выполнение функций агента валютного контроля взимается банком импортера с текущего валютного счета импортера не ранее осуществления первого платежа в иностранной валюте за импортируемые по данному контракту товары.
6.8.1. Оформление паспорта импортной сделки (ПСи)
1. По каждому заключенному импортером контракту оформляется один ПСи, подписываемый одним уполномоченным банком, где открыт текущий валютный счет импортера и который осуществляет расчеты за импортируемые по данному контракту товары по поручению импортера. ПСи оформляется в двух экземплярах. Форма и порядок оформления импортером ПСи приводятся в приложении 1 к настоящей Инструкции.
Импортер одновременно с заполненным и подписанным ПСи представляет в банк импортера оригинал или заверенную лицом, имеющим право первой подписи по счету импортера, копию контракта, на основании которого был составлен ПСи, скрепленную круглой печатью импортера, образец которой имеется в банке импортера.
Если по объему полный текст контракта занимает более 5 листов, импортер с согласия банка импортера может вместо копии всего контракта представить в банк импортера таким же образом заверенные выписки из контракта, на основании которого был составлен ПСи, и оригинал контракта для проверки ответственным лицом банка импортера, содержатся ли в выписках из контракта все условия, необходимые для правильного составления ПСи. После указанной проверки оригинал контракта возвращается импортеру, а верность и полнота выписок из контракта заверяются подписью ответственного лица банка импортера на их первом листе.
Представленные в банк импортера копия контракта либо выписки из контракта приобщаются к досье (импорт) по данному ПСи.
2. С представлением в банк импортера ПСи импортер принимает на себя ответственность перед органами и агентами валютного контроля за:
• полное соответствие сведений, приведенных в ПСи, условиям контракта, на основании которого был составлен данный ПСи;
• поступление в Российскую Федерацию товаров в полном объеме и сроки, не превышающие 180 календарных дней между днем оплаты импортируемого товара и датой таможенного оформления, или при невозможности поставки товаров - за возврат на указанный в ПСи текущий валютный счет импортера суммы предоплаты, ранее переведенной иностранной стороне по контракту или по ее приказу, в установленные контрактом сроки, но не более 180 календарных дней с даты осуществления платежа, если иное не разрешено Банком России.
3. Банк импортера рассматривает представленные ему документы (проверяет соответствие данных ПСи условиям контракта, соответствие подписи на ПСи образцу в карточке образцов подписей лиц, имеющих право первой подписи по счету импортера) и подписывает подготовленные импортером экземпляры ПСи. Первый экземпляр ПСи возвращается импортеру, что отражается в журнале в графе "Исходящие".
Второй экземпляр ПСи служит основанием для открытия банком импортера досье (импорт), в которое он помещается для хранения вместе с другими документами, поступающими в банк импортера в связи с данным ПСи.
4. С подписанием ПСи банк импортера принимает данный контракт на расчетное обслуживание и возлагает на себя обязательство по выполнению функции контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые по этому контракту товары.
5. Наличие хотя бы одного из следующих условий является для банка импортера основанием для отказа в подписании ПСи:
• несоответствие данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным в ПСи;
• несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций требованиям законодательных и иных нормативных актов Российской Федерации;
• оформление ПСи с нарушениями установленных требований;
• наличие в контракте условий, предусматривающих оплату импортируемых товаров со счетов лиц, не являющихся импортерами по данному контракту;
• наличие в контракте условий, предусматривающих оплату импортируемых товаров в наличной форме при отсутствии разрешения (лицензии) Банка России на указанные операции;
• отсутствие в контракте конкретных сроков поступления товаров на таможенную территорию Российской Федерации или отгрузки товаров в Российскую Федерацию;
• отсутствие в контракте конкретных сроков возврата денежных средств в иностранной валюте, переведенных в оплату импортируемых товаров, на счет импортера в банке импортера при непоставке товаров в случае, если контракт предусматривает оплату товара до его ввоза на территорию Российской Федерации;
• отсутствие в контракте и/или в дополнениях к контракту каких-либо сведений, необходимых для составления ПСи в установленном порядке;
• представление в банк импортера контракта, составленного на иностранном языке, которым не владеют ответственные лица банка импортера, при отсутствии его заверенного перевода на русский язык.
Если условиями контракта предусмотрена предоплата в размере, превышающем предельную сумму, разрешенную Банком России без гарантии ВК, банк импортера принимает решение по вопросу подписания ПСи одновременно с решением о выдаче гарантии ВК (абзац не применяется - письмо ЦБ России от 16 января 1996 г. № 229).
6. При отказе в подписании ПСи банк импортера возвращает импортеру представленные им документы с рекомендациями по оформлению ПСи и внесению изменений в условия контракта, связанные с оформлением ПСи.
7. В случае внесения сторонами в контракт изменений и/или дополнений, затрагивающих сведения, которые ранее использовались при составлении ПСи, подписанного банком импортера по данному контракту, импортер не позднее даты платежа в пользу иностранной стороны по контракту или по ее приказу либо представления таможенному органу товаров, импортируемых в соответствии с контрактом, в который внесены изменения и/или дополнения, представляет в банк импортера:
• оригиналы или копии дополнений и/или изменений к контракту, заверенные подписью лица, имеющего право первой подписи по счету импортера, и скрепленные печатью импортера;
• заполненный с учетом измененных условий сделки новых ПСи.
Оформление новых ПСи осуществляется в порядке, установленном для самих ПСи, с учетом особенностей заполнения ряда граф, изложенных в Порядке оформления паспорта импортной сделки, имеющего вид:
8. Банк импортера производит платежи по импортному контракту, открытие импортных аккредитивов и выдачу банковских гарантий оплаты только при наличии подписанного ПСи.
9. В случае оплаты импортируемого товара со счета в иностранном банке, открытого в соответствии с лицензией Банка России, ПСи подписывается территориальным учреждением Банка России по месту нахождения импортера.
^ 6.8.2. Таможенное оформление импортируемых товаров
1. Заблаговременно до предоставления импортируемых товаров к таможенному оформлению импортер в порядке, согласованном с банком импортера, получает в последнем ксерокопии с хранящегося в банке импортера оригинала ПСи, заверенные ответственным лицом банка и скрепленные печатью банка импортера.
Для целей валютного контроля допускается использование банком импортера специальной печати с надписью "Для целей валютного контроля", изготавливаемой и зарегистрированной в Банке России в установленном порядке. Применение указанной печати определяется внутрибанковскими инструкциями и распоряжениями руководства банка импортера по вопросам валютного контроля.
2. Декларант представляет в таможенный орган дополнительный экземпляр ГТД в виде ксерокопии.
3. Одновременно с подачей ГТД на импортируемые товары декларант обязан представить в таможенный орган, осуществляющий таможенное оформление таких товаров, ксерокопию ПСи, заверенную ответственным лицом банка и скрепленную печатью банка импортера.
При оформлении первой партии товара по контракту в делах таможни остается ксерокопия ПСи, заверенная ответственным лицом банка, с указанием его фамилии и инициалов, должности, занимаемой в банке импортера, даты заверения копии, и скрепленная оригинальной печатью банка импортера. При повторных отправках товара по указанному ПСи, ксерокопия которого хранится в делах таможни, при таможенном оформлении, осуществляемом в данной таможне, может быть представлена ксерокопия ПСи, заверенная печатью импортера. В случае внесения изменений в контракт в таможенные органы должен быть представлен переоформленный ПСи, заверенный ответственным лицом банка в установленном порядке.
4. Таможенные органы проверяют соответствие данных, содержащихся в ПСи, сведениям, заявленным в ГТД, условиям контракта и информации из других имеющихся в их распоряжении документов, а также соответствие подписи ответственного лица банка, заверившего копию ПСи, и оттиска печати банка импортера образцам в полученных от Банка России списках с образцами подписей ответственных лиц уполномоченных банков и оттисков их печатей.
5. При отсутствии расхождений между документами, указанными в пункте 4 § 6.8.2, и при выполнении всех иных требований таможенного законодательства Российской Федерации должностное лицо таможенного органа, осуществляющее таможенное оформление импортируемых товаров, ставит подпись на копии ПСи и ксерокопии ГТД и скрепляет их своей личной номерной печатью.
Подписанные должностным лицом таможенного органа копии ПСи вместе с экземпляром ГТД остаются в делах таможни.
При наличии расхождений между документами, указанными в пунке 4 § 6.8.2, а также при отсутствии ксерокопии ПСи товары выпуску не подлежат.
6. После завершения таможенного оформления товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, ксерокопия ГТД с подписью должностного лица таможенного органа и оттиском его личной номерной печати передается импортеру.
7. Импортер в течение одного календарного месяца с даты завершения таможенного оформления импортируемого товара на территории Российской Федерации (графа "D" ГТД) представляет в банк импортера ксерокопию ГТД, заверенную подписью должностного лица таможенного органа, проводившего таможенное оформление, и оттиском его личной номерной печати. Указанная ксерокопия ГТД, подтверждающей ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации, направляется банком импортера в соответствующее досье (импорт).
^ 6.8.3. Оплата импортируемых товаров, таможенное оформление в отношении которых завершено
1. Если в соответствии с условиями заключенного импортером контракта предусмотрена возможность оплаты импортером очередной партии или всех импортируемых по данному контракту товаров после завершения таможенного оформления на таможенной территории Российской Федерации, банк импортера проверяет соответствие данных ПСи, имеющегося у него в досье (импорт), данным, содержащимся в ксерокопии ГТД, представленной импортером после завершения таможенного оформления товаров. В числе прочих данных, проверяемых банком импортера, сверяется номер ПСи, указанный в графе 28 ГТД, с номером ПСи, подписанного по контракту, по которому импортер намеревается осуществить платеж. При отсутствии номера ПСи в графе 28 ГТД или в случае несоответствия указанных номеров, а также при отсутствии на ксерокопии ГТД оригинальной подписи уполномоченного должностного лица таможенного органа и оттиска его личной номерной печати представленная импортером ГТД не является для банка импортера основанием для осуществления платежа.
2. Убедившись, что таможенное оформление товара произведено по данному ПСи, банк импортера проверяет соответствие платежных инструкций, полученных от импортера, данным ПСи и ГТД в части стоимости ввезенной товарной партии и сроков ее оплаты.
3. При превышении суммы, подлежащей переводу в соответствии с платежными инструкциями импортера, над суммой, указанной в графе 22 ГТД, или при получении банком импортера инструкций по оплате товара ранее предусмотренного контрактом срока банк импортера извещает импортера о необходимости привести его платежные инструкции в соответствие с данными ПСи и ГТД. После внесения импортером соответствующих изменений в платежные инструкции банк импортера исполняет их.
При отсутствии указанных расхождений банк импортера исполняет платежные инструкции импортера по оплате ввезенной в Российскую Федерацию партии товаров.
^ 6.8.4. Обмен информацией между банками и ГТК России
По мере подписания ПСи, но не реже одного раза в десять календарных дней банк импортера направляет в ГТК России электронные копии подписанных ПСи в порядке, устанавливаемом ГТК России.
Банк импортера не позднее десятого календарного дня с даты платежа за импортируемые товары или даты зачисления средств в иностранной валюте, поступивших на текущий валютный счет импортера в качестве возврата ранее произведенной им предоплаты, составляет карточку платежа по соответствующей форме и, заполнив ту часть граф, для заполнения которых он располагает достаточной информацией, направляет ее в ГТК России в порядке, установленном ГТК России.
Бумажная копия карточки платежа, отосланной в ГТК России, направляется импортеру для идентификации платежей по отношению к товарам по мере прохождения последними таможенного оформления.
Если к моменту формирования карточки платежа в банк импортера уже поступила соответствующая УКи или истекли два календарных месяца с даты завершения таможенного оформления (графа "D" ГТД), банк импортера отсылает карточку платежа в ГТК России одновременно и вместе с УКи в установленном порядке.
После завершения таможенного оформления товаров, ввезенных на территорию Ррссийской Федерации, ГТК России на основании данных ГТД составляет УКи по соответствующей форме.
УКи является возвратным документом. Реестры УКи направляются в банк импортера один раз в десять календарных дней для идентификации платежей и последующего возврата в ГТК России по мере готовности, но не позднее указанного на ней контрольного срока возврата вместе с относящимися к ней заполненными карточками платежа.
Электронные копии ПСи, УКи и карточки платежа формируются банком импортера с помощью унифицированных программных средств, разрабатываемых ГТК России.
Обмен указанными в настоящем разделе документами между банками импортеров и ГТК России осуществляется в электронном виде преимущественно по телекоммуникационным каналам в порядке, устанавливаемом ГТК России. В исключительных случаях с разрешения ГТК России при отсутствии технической возможности подключения к сети передачи данных возможен обмен документами в электронном виде на магнитных носителях, передаваемых специальной или фельдъегерской связью.
В случае предоставления банком импортера в ГТК России неточной информации (отсутствие информации, заполнение с нарушением установленных требований и пр.) указанная информация подлежит возврату в банк импортера. После внесения соответствующих исправлений информация должна быть отправлена в ГТК России в течение семи календарных дней от даты ее поступления в банк импортера.
^ 6.8.5. Заполнение банком импортера карточек платежа
1. Если по истечении двух месяцев от даты завершения таможенного оформления, указанной в графе "D" ГТД, представленной в банк импортером, от ГТК России не поступает УКи, банк импортера самостоятельно формирует УКи и в течение 21 календарного дня с даты истечения указанного двухмесячного срока отправляет ее в ГТК России в порядке, установленном ГТК России.
2. По мере поступления УКи в банк импортера ее бумажная копия в течение трех рабочих дней с даты поступления (а в случае, предусмотренном пунктом 1 § 6.8.5, - в течение 3 рабочих дней с даты составления УКи банком импортера) направляется соответствующему импортеру для целей идентификации платежей, произведенных в оплату указанной в УКи партии импортируемых товаров.
3. В целях облегчения идентификации сумм, израсходованных на оплату указанной в УКи партии импортируемых товаров, банк импортера осуществляет оплату импортируемых товаров только при наличии в поручении импортера ссылки на номер и дату ПСи, а также номера и даты УКи и ГТд, если последние уже известны импортеру.
4. Импортер на основе имеющихся в его распоряжении транспортных и расчетных документов отбирает из полученных от банка импортера карточек платежа те, которые относятся к данной УКи, и на их основе составляет свой вариант заполнения карточек платежа, подлежащих отправке в ГТК России с данной УКи (заполненные импортером бланки карточки платежа, подписанные руководителем, имеющим право первой подписи по счету, и скрепленные печатью импортера).
Импортер обязан не позднее чем за 10 календарных дней до контрольного срока возврата УКи в ГТК России (а в случае самостоятельного оформления УКи банком импортера - в течение 7 календарных дней с даты получения УКи из банка импортера) представить в банк импортера вместе с УКи свой вариант заполнения карточек платежа, относящихся к отсылаемой в ГТК России УКи.
Если обозначенный в УКи ввезенный товар был оплачен единой суммой, при возврате данной УКи в ГТК России к ней будет прилагаться одна карточка платежа. Если указанный товар оплачивался несколькими отдельными частичными платежами, при возврате данной УКи в ГТК России к ней будут прилагаться несколько карточек платежа по количеству отдельных платежей за обозначенный в УКи товар.
5. Если валюта цены по контракту не совпадает с валютой платежа, импортер вместе со своим вариантом заполнения карточки платежа представляет в банк импортера расчет курса валюты цены к валюте платежа с необходимыми пояснениями. Банк импортера проверяет указанный расчет с точки зрения соответствия условиям валютной оговорки в контракте (ПСи) и реальности закладываемых в расчет показателей (курсов и т.п.) и в случае согласия с ним учитывает в дальнейшем в графах "Инф. Би/Сумма Б" и "Инф. Би/КВ" карточки платежа в качестве суммы, израсходованной на оплату импортируемого товара, сумму в валюте цены, полученную в результате пересчета по указанному курсу суммы, предложенной импортером в его варианте заполнения карточки платежа как фактически уплаченной за ввезенный товар, по которому в банк импортера поступила УКи или ксерокопия ГТД.
В случае несогласия с представленным импортером расчетом банк импортера указывает в графах "Инф. Би/Сумма Б" и "Инф. Би/КВ" карточки платежа сумму, предложенную импортером в его варианте заполнения карточки платежа как фактически уплаченную за ввезенный товар, по которому в банк импортера поступила УКи или ксерокопия в валюте фактического платежа.
Указание банком импортера в графе "Инф. Би/КВ" УКи карточки платежа кода валюты, отличного от кода валюты, указанного в графе "КВП", является для органов и агентов валютного контроля основанием для проведения проверки по данному случаю.
6. Банк импортера, проверив правильность отнесения импортером произведенных платежей к конкретным отгрузкам (УКи), а также сверив фактические даты платежа с датами платежа, указанными импортером, используя представленный импортером вариант заполнения УКи и имеющиеся в досье (импорт) ГТД или коммерческие документы, заполняет соответствующие данной УКи карточки платежа и одновременно с УКи не позднее контрольного срока возврата УКи направляет их в ГТК России в порядке, установленном ГТК России.
Не допускается отсылка УКи без карточки платежа.
7. Вариант заполнения УКи и расчет курса валюты цены к валюте платежа, представленные импортером, бумажные копии УКи и карточек платежа, отправленных в ГТК России, все письменные пояснения и подтверждающие документы, получаемые банком импортера, после регистрации в журнале направляются банком импортера в соответствующее досье (импорт).
8. По истечении 90 календарных дней с даты, указанной в графе ПСи "Последняя дата", но не ранее даты отправки в ГТК России всех имеющихся в банке импортера УКи по данному ПСи, досье (импорт) по указанному ПСи "закрывается" и сдается в архив банка импортера. Досье (импорт) подлежит хранению не менее 5 лет после его "закрытия".
^ 6.8.6. Контроль со стороны банка импортера за своевременным представлением импортером копий ГТД
1. УКи используются также банком импортера для последующего контроля за выполнением импортером требований по представлению в банк импортера ксерокопий ГТД, подтверждающих ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации.
2. В случае обнаружения банком импортера фактов непредставления импортером в указанные сроки ксерокопии ГТД или документов, указанных в пункте 1 § 6.8.6, уполномоченное лицо банка импортера на основании пункта 1 "б" статьи 15 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" приостанавливает операции со средствами импортера, находящимися на счетах импортера в банке импортера, на сумму, соответствующую стоимости ввезенной партии товаров. Если средства импортера, имеющиеся в распоряжении банка импортера, выражены в иной валюте (включая рубли), чем сумма, указанная в УКи, банк импортера при осуществлении указанной меры применяет курс рубля к иностранным валютам, установленный Банком России на день приостановления операций со средствами импортера.
3. Одновременно с приостановлением операций по счетам импортера банк импортера направляет в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения импортера уведомление о факте непредставления импортером ксерокопии ГТД, подтверждающей ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации.
4. На основании пунктов 2 и 4 статьи 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле " территориальное учреждение Банка России, получив указанное уведомление, принимает в лице руководителя территориального учреждения Банка России или его заместителя решение о наложении на импортера штрафа в размере 20 руб. за каждый день просрочки сверх установленных сроков представления в банк импортера ксерокопии ГТД подтверждающей ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации, но не свыше стоимости ввезенной партии товаров.
Взыскание указанного в настоящем пункте штрафа осуществляется в бесспорном порядке по получении банком импортера письменного распоряжения начальника территориального учреждения Банка России или его заместителя.
^ 6.8.7. Ответственность банков за выполнение возложенных на них функций по контролю за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары
1. Банк импортера за несвоевременную отправку в Банк России и ГТК России каждого из документов валютного контроля несет ответственность в виде штрафа в размере 200 руб. за каждый день просрочки отправки данного документа сверх установленного срока, но не более 0,1 % от размера минимального уставного капитала.
2. Банк импортера за отсутствие учета в журнале поступления и отправки в ГТК России и Банк-России документов валютного контроля несет ответственность в виде штрафа в размере 200 руб. за каждый неучтенный или учтенный с нарушением установленного порядка учета факт поступления или отправки указанных документов.
3. Банк импортера за подписание ПСи, УКи, карточки платежа или заверение копий ПСи от его имени сотрудником, не имеющим соответствующих полномочий, несет ответственность в размере 0,1% от размера минимального уставного капитала за каждый случай подписания указанных документов сотрудником, не являющимся ответственным лицом банка импортера.
4. Указанные в пунктах 1, 2, 3 § 6.8.7 штрафы взыскиваются с банка импортера территориальным учреждением Банка России на основании статьи 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". Решение о взыскании указанного штрафа принимается руководителем территориального учреждения Банка России по месту регистрации банка импортера или его филиала, если нарушение имело место в последнем.
Решение о взыскании штрафа с банка импортера принимается территориальным учреждением Банка России на основании материалов проверок, проведенных подразделениями Банка России, или по представлении таможенных или налоговых органов, а также Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю после проверки указанных в них сведений о нарушении требований.
5. В случае осуществления банком импортера при расчетах за импортируемые товары валютной операции, требующей лицензии Банка России, без таковой банк импортера несет ответственность в виде взыскания в доход государства всех доходов, полученных от указанной операции.
Взыскание указанных средств осуществляется в исковом порядке на основании пункта 1 статьи 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле".
6. Банк импортера за отсутствие учета или ненадлежащий учет валютных операций в карточках платежа, подлежащих отсылке в ГТК России или направлению в досье (импорт), несет ответственность в виде штрафа в сумме, эквивалентной 5% суммы в иностранной валюте, которая не была учтена или была учтена ненадлежащим образом, по курсу Банка России на дату взыскания.
Настоящий штраф взыскивается с банка импортера территориальным учреждением Банка России в бесспорном порядке на основании пункта 2 статьи 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле". Решение о взыскании указанного штрафа принимается руководителем территориального учреждения Банка России по месту регистрации банка импортера или его филиала, если нарушение имело место в последнем.
7. При повторном нарушении требований пунктов 5 и 6 § 6.8.7 в течение 180 календарных дней после обнаружения органами валютного контроля первого нарушения территориальное учреждение Банка России по месту регистрации банка импортера взыскивает в доход государства предусмотренные штрафы и суммы финансовых санкций в пятикратном размере.
8. При многократном (свыше 2 раз) нарушении требования в течение 180 календарных дней после обнаружения органами валютного контроля первого нарушения территориальное учреждение Банка России кроме санкций, предусмотренных пунктом 7 § 6.8.7, направляет в Главное управление валютного регулирования и валютного контроля Банка России представление на временное (до полугода) ограничение проведения валютных операций, предусмотренных лицензией банка импортера на совершение указанных операций в иностранной валюте, или отзыв лицензии на совершение банковских операций в зависимости от количества и тяжести допущенных банком импортера нарушений.
Указанные представления направляются с приложением копий актов проверок, проведенных территориальными учреждениями, другими подразделениями Банка России или с их участием.
9. В качестве меры воздействия на банк импортера органы валютного контроля могут передать в средства массовой информации сведения о ненадлежащем выполнении банком импортера функций агента валютного контроля, не представляющие банковскую тайну.
Контрольные вопросы
1. Дайте определение валютному рынку.
2. Назовите этапы валютной системы и их особенности.
3. Как называется счет, открываемый российским банком в иностранном банке?
4. Какая форма расчетов более надежная: инкассо или аккредитив и почему?
5. В чем отличия дорожного чека от еврочека?
6. Что такое синдицированный кредит?
7. Что такое учет векселя?
8. В чем отличия вексельного кредита от акцептного кредита?
9. От чего зависит эффективность валютного дилинга?
10. Какие требования предъявляются к дилинговым системам?
11. Что такое фандрейзинг?
12. Охарактеризуйте систему платежей "Федвайр ".
13. Охарактеризуйте СВИФТ.
14. Что такое лодинг?
Задания для самостоятельной работы
Задача 10.1. Рассчитайте величину грант-элемента международного кредита.
Данные для расчета.
Сумма кредита 2000 тыс. дол. Кредит взят сроком на 3 года. Сумма платежей в счет погашения кредита составляет в первом году 24 тыс. дол., во втором году - 36 тыс. дол., в третьем году - 48 тыс. дол. Рыночная процентная ставка - 10% годовых.
Задача 10.2. Рассчитайте учетный процент и сумму учетного кредита.
Данные для расчета.
Номинальная цена векселя 600 тыс. дол. Банк покупает его за 270 дней до наступления срока оплаты по нему. Учетная ставка- 10% годовых.
Задача 10.3. Рассчитайте учетный процент и учетную ставку по кредиту.
Данные для расчетов.
Номинальная цена векселя - 1200 тыс. дол. Банк покупает его, выплачивая 1000 млн дол. за 180 дней до наступления срока платежа по векселю.
Задача 10.4. Рассчитайте ставку платы за факторинг.
Данные для расчета.
Процент за кредит - 4% годовых. Средний срок оборачиваемости средств в расчетах - 15 дней.
Задача 10.5. Рассчитайте величину дисконта и сумму платежа форфетора клиенту за векселя, приобретенные у него.
Расчет произвести тремя способами, используя:
• формулу дисконта;
• процентные номера;
• средний срок форфетирования.
^ Данные для расчета.
Форфетор купил у клиента партию из 4 векселей, каждый из которых имеет номинал 500 тыс. дол. Платеж по векселям производится 2 раза в год, т.е. через каждые 180 дней. При этом форфетор предоставляет клиенту 3 льготных дня для расчета. Учетная ставка по векселям 10% годовых.
Задача 10.6. Рассчитайте сумму овердрафта и процентный платеж по нему.
^ Данные для расчета.
Остаток средств на счете клиента в банке - 200 тыс. дол. В банк поступили документы на оплату клиентом сделки на сумму 220 тыс. дол. Процент за овердрафт составляет 3% годовых. Поступление денег за счет клиента происходит через 10 дней после оплаты указанной сделки.