Конспект lit Список литературы page
| Вид материала | Конспект |
- Учить писать конспект. Учить составлять список литературы., 102.02kb.
- Учебно образовательный центр «гармония» г. Милан Список учебной литературы на 2010, 11.5kb.
- Программа курса Конспект лекций > Тесты Задачи > Вопросы к экзамену Методические рекомендации, 1693.2kb.
- Российская государственная библиотека для слепых, 136.22kb.
- Конспект Список литературы. Данные о страницах, 1984.03kb.
- Правила оформления списка литературы, 208.92kb.
- Учебно образовательный центр «гармония» г. Милан Список учебной литературы на 2010, 20.65kb.
- Аннотированный список литературы, 785.91kb.
- Экзамен регистрация и экзамен проводится атс international (www atc-global com) в каждом, 51.74kb.
- На конференции предполагается обсудить следующие вопросы: М. В. Ломоносов и филология, 20.64kb.
6.3. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ ПО ЭКСПОРТНО-ИМПОРТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ
Валютный контроль за проведением юридическими лицами-резидентами экспортно-импортных операций осуществляется совместно ЦБ РФ и Государственным таможенным комитетом РФ (ГТК РФ) как органами валютного контроля на основании Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», Таможенного кодекса РФ, Указов Президента РФ и постановлений Правительства РФ. Основные цели валютного контроля - обеспечение полного и своевременного поступления экспортной валютной выручки в РФ на счета экспортеров-резидентов в уполномоченных банках и соответствия суммы переводимых в оплату за импортируемые товары средств в иностранной валюте стоимости фактически ввезенных на территорию РФ товаров.
Инструкция ЦБ РФ № 19 и ГТК РФ № 1-20МО 283 от 12.10. 93 г. «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров», последующие нормативные документы ЦБ РФ и ГТК РФ вводят следующий порядок действий экспортеров-резидентов, органов и агентов валютного контроля.
Экспортеры-резиденты обязаны обеспечить зачисление валютной выручки от экспорта товаров на свои валютные счета в уполномоченных банках Российской Федерации, указанные в контракте. Зачисление выручки от экспорта товаров на иной счет допускается только при наличии у экспортера разрешения ЦБ РФ.
По каждому заключенному экспортером контракту оформляется один паспорт сделки (ПС), подписываемый одним уполномоченным банком, на транзитный валютный счет, в котором в последующем должна поступить вся валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту. ПС оформляется в двух экземплярах.
Согласно ^ Письму от 21.01.94 г. ЦБ РФ № 73 и ГТК РФ Ne 01-20/746 (п.4) ПС составляется на все сделки, предусматривающие вывоз товаров с таможенной территории РФ, по которым расчеты между контрагентами (резидентами и нерезидентами РФ) полностью или частично осуществляются в валютах, отличных от валюты РФ. Действие Инструкции № 19 не распространяется на сделки, расчеты по которым осуществляются в валюте РФ, товарообменные (бартерные) операции в указанном режиме, экспорт работ и услуг.
==313
Экспортер одновременно с заполненным и подписанным от его имени ПС представляет в банк оригинал или заверенную лицом, имеющим право первой подписи по счету экспортера, и скрепленную печатью экспортера копию контракта, на основании которого был составлен ПС.
С подписанием ПС экспортер принимает на себя ответственность за:
• полное соответствие сведений, приведенных в ПС, условиям контракта, на основании которого был составлен данный ПС;
• зачисление в полном объеме и в установленные сроки выручки от экспорта товаров по контракту, на основании которого был составлен данный ПС, на транзитный валютный счет экспортера в банке, в который он представляет ПС для оформления.
Банк рассматривает представленные ему документы (проверяет соответствие данных ПС условиям контракта, подписи на ПС образцу подписи в карточке образцов подписей лиц, имеющих право первой подписи по счету экспортера) и подписывает представленные экспортером экземпляры ПС.
Первый экземпляр ПС возвращается экспортеру вместе с оригиналом или копией контракта, что отражается в специальном журнале регистрации входящих и исходящих документов по валютному контролю. Второй экземпляр ПС служит основанием для открытия банком Досье, в которое он помещается для хранения.
С подписанием ПС банк принимает данный контракт на расчетное обслуживание и выражает согласие на выполнение функции по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров по этому контракту.
Основанием для отказа в подписании ПС являются:
• несоответствие данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным в ПС;
• несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций требованиям действующего законодательства Российской Федерации;
• оформление ПС с нарушениями установленных требований;
• наличие в контракте условий, предусматривающих зачисление валютной выручки по нему на счета предприятий или лиц, не являющихся экспортерами по данному контракту в соответствии с настоящей Инструкцией;
• отсутствие в контракте условий, предусматривающих зачисление выручки на счет экспортера в уполномоченном банке Российской Федерации;
==314
• отсутствие в контракте каких-либо сведений, необходимых для составления ПС в установленном порядке.
В случае внесения сторонами изменений в контракт, затрагивающих сведения, которые ранее использовались при составлении ПС, подписанного банком по данному контракту, экспортер в 10-дневный срок с даты внесения указанных изменений, но не позднее представления к таможенному оформлению товаров, экспортируемых на основании внесенных в контракт изменений и/или дополнений, представляет в банк оригиналы или копии дополнений (изменений) к контракту, заверенные подписью лица, имеющего право первой подписи по счету экспортера, и скрепленные его печатью, дополнительные листы к ПС.
Заблаговременно до представления таможенным органам экспортных товаров к таможенному оформлению экспортер в порядке, согласованном с банком, получает в последнем ксерокопии с хранящихся в банке оригинала ПС и дополнительных листов к нему, заверенные ответственным лицом банка и скрепленные печатью банка.
Декларант до предъявления товаров к таможенному оформлению снимает копию с подготовленной грузовой таможенной декларацией (ГТД) на экспортируемые товары. Таможенные органы принимают экспортные товары к таможенному оформлению только при предъявлении им в дополнение к прочим документам, предусмотренным таможенным законодательством Российской Федерации, ксерокопии ПС, заверенной ответственным лицом банка и скрепленной печатью банка, а также копии с ГТД на оформляемый груз.
Таможенные органы сверяют соответствие данных, содержащихся в ПС, данным, заявленным в ГТД, и другим имеющимся в их распоряжении документов, а также соответствие подписи ответственного лица банка, заверившего копию ПС, и оттиска печати банка образцам в полученных от Банка России карточках с образцами подписей ответственных лиц уполномоченных банков и оттиска печати банка.
При отсутствии расхождений между представленными документами и при выполнении всех иных требований таможенного законодательства Российской Федерации должностное лицо таможенного органа, осуществляющее таможенное оформление товаров, подписывает копию ПС и копию ГТД и ставит на указанных документах свою личную номерную печать.
Подписанные должностным лицом таможенного органа копии ПС вместе с экземпляром ГТД остаются в делах таможни. Копия с ГТД на товары, поставленные на экспорт, с подписью должностного лица та-
==315
моженного органа и оттиском его личной номерной печати передается экспортеру, который обязан в 10-дневный срок со дня выпуска товаров таможенными органами представить ее в банк.
На основании данных ГТД ГТК РФ составляет учетные карточки (УК), объединяемые в Реестр по установленной форме. Каждая УК содержит информацию по одной произведенной отгрузке. Учетные карточки группируются в Реестры по принципу календарной последовательности ожидаемого поступления валютной выручки от экспорта товаров.
ГТК РФ по каналам специальной связи направляет Реестры в двух экземплярах в соответствующие банки. Все поступившие в банк от ГТК России Реестры (независимо от наличия счетов экспортеров в данном банке и любых иных обстоятельств) регистрируются в специальном журнале учета входящих и исходящих документов валютного контроля (Журнале). Со всех поступивших в банк Реестров, содержащих информацию по отгрузкам его клиентов, банк снимает ксерокопии, которые разделяются на УК и в течение трех банковских дней направляются соответствующим экспортерам для целей идентификации сумм, поступающих на счет экспортеров в банке, по отношению к конкретным отгрузкам, указанным в Реестрах.
Первый оригинальный экземпляр Реестра разделяется банком на УК, относящиеся к разным ПС, с распределением по соответствующим Досье. Второй экземпляр Реестра заполняется банком и не позднее контрольного срока обратной отсылки в ГТК России, указанного на нем, возвращается по каналам специальной связи в ГТК России. Копии всех первичных банковских документов, подтверждающих поступление сумм в пользу экспортера, распределяются банком по соответствующим Досье по мере их идентификации. При поступлении на транзитный валютный счет экспортера в банк валютной выручки от экспорта товаров в поручении на зачисление ее части на свой текущий валютный счет и продажу части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в обязательном порядке (если данное требование относится к поступившей сумме) экспортер отдельной строкой указывает реквизиты (номер и дату) ПС и УК (при поступлении аванса - только ПС, при отсутствии УК ПС и ГТД), по которым поступила экспортная выручка.
Экспортеры не позднее чем за 10 дней до контрольного срока возврата Реестра в ГТК России обязаны представить в банк свой вариант заполнения ранее полученной от банка УК (заполненную ксерокопию УК,
==316
подписанную руководителем, имеющим право первой подписи по счету и скрепленную печатью экспортера) с ссылками на реквизиты конкретных банковских документов.
При несовпадении валюты цены по контракту с валютой платежа экспортер вместе со своим вариантом заполнения УК представляет в банк расчет курса валюты цены к валюте платежа с необходимыми пояснениями. Банк в случае согласия учитывает в УК поступившую сумму в валюте цены. В случае несогласия с представленным экспортером расчетом банка указывает в УК и всех прочих документах валютного контроля фактически поступившую сумму в валюте платежа, что является для органов валютного контроля основанием для проведения проверки.
Если валютная выручка от экспорта товаров поступает в банк в неполном объеме (т.е. разница между фактически поступившей суммой и суммой, указанной экспортером в ГТД, превышает суммарную банковскую комиссию) или с нарушением указанного в Реестре срока, экспортер имеет право обратиться в МВЭС России или уполномоченные МВЭС России органы для получения письменного подтверждения обоснованности недополучения или задержки получения им валютной выручки от экспорта товаров либо представить в банк письменное подтверждение Банка России об освобождении его от обязательного зачисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки Российской Федерации.
Банк, проверив правильность отнесения экспортером поступивших сумм к отдельным УК и сверив даты, указанные экспортером, с фактическими датами поступления этих сумм на транзитный валютный счет экспортера, но не позднее контрольного срока возврата Реестра в ГТК России, заполняет все без исключения графы второго экземпляра Реестра независимо от полноты и своевременности поступления валютной выручки от экспорта товаров. Суммы обоснованно непоступившей валютной выручки от экспорта товаров, письменно подтвержденные Банком России, МВЭС России или ТПП России, после проверки полномочий лиц, подписавших подтверждения, заносятся в соответствующую графу УК.
При отсутствии у банка каких-либо из предусмотренных настоящей Инструкцией документов, необходимых для идентификации сумм (включая вариант заполнения УК, поручение об обязательной продаже иностранной валюты и/или переводе с транзитного на текущий валютный счет экспортера с ссылкой на конкретные ПС и УК (ГТД), и при невозможности однозначно отнести поступившие средства к конкретной УК
==317
из отсылаемого в ГТК России Реестра на основании товаросопроводительных и/или товарораспорядительных документов (по документарным операциям) банк при заполнении УК не учитывает эти средства в качестве поступивших. Наличие в межбанковских документах реквизитов контракта (ПС или УК) иди иной информации о назначении платежа само по себе не является для банка достаточной информацией для отнесения суммы к конкретной УК.
Во избежание повторного занесения одной и той же суммы в УК по разным экспортным отгрузкам банк ведет отдельный учет сумм, указанных в качестве поступивших во вторых экземплярах Реестров, возвращенных в ГТК России.
В тех случаях, когда по отдельной отгрузке поступившая до контрольного срока возврата Реестра сумма полностью (за исключением суммарной банковской комиссии) совпадает с суммой, указанной в конкретной УК или отличается от нее на сумму, засчитанную в качестве обоснованно не поступившей (имеется письменное подтверждение МВЭС России, уполномоченных МВЭС России органов, Банка России), информация о полученных суммах переносится в УК, хранящиеся в соответствующих Досье, а сама УК подписывается ответственным лицом банка и скрепляется печатью банка.
Если поступившие по данной УК суммы вместе с суммами, засчитанными в качестве обоснованно не поступивших, составляют сумму меньшую, чем указана в УК, банк в графе УК «Особые отметки» нарастающим итогом независимо от контрольного срока ведет учет поступления средств по данной УК с указанием дат поступлений до тех пор, пока сумма всех поступивших средств вместе с суммой, засчитанной в качестве обоснованно не поступившей (в соответствии с письменным подтверждением МВЭС России, уполномоченных МВЭС России органов или Банка России), не составит сумму, указанную в УК (с учетом суммарной банковской комиссии по операции). В этом случае банком заполняются все графы УК с указанием срока поступления последней суммы, а сама УК подписывается ответственным лицом банка и скрепляется печатью банка.
После возврата в ГТК России заполненного второго экземпляра Реестра отнесение поступающих сумм к конкретным УК осуществляется банком на основании реквизитов (номеров и дат) ПС и УК, указываемых экспортером в поручениях на обязательную продажу иностранной валюты и/или перевод средств с транзитного на текущий валютный счет экспортера.
==318
Заполненная экспортером УК, копия ГТД, письма МВЭС России, уполномоченных МВЭС России органов, Банка России и иные документы, получаемые банком в соответствии с настоящей Инструкцией, после регистрации в Журнале направляются банком в соответствующее Досье.
По истечении даты, указанной в графе ПС «Последний платеж», но не ранее даты заполнения всех УК, находящихся в Досье, указанное Досье сдается в архив банка для последующего хранения в течение не менее 5 лет. Досье, не сданные в архив по истечении 180 дней с даты, указанной в графе ПС «Дата последнего платежа по контракту» по причине непоступления в полной сумме валютной выручки по какой-нибудь УК из данного Досье, могут быть сданы банком в архив с предварительным направлением письменного извещения в Главное территориальное управление Банка России о факте непоступления валютной выручки от экспорта товаров с приложением копий всех документов соответствующего Досье.
После заполнения второго экземпляра Реестра, но не позднее контрольного срока банк по каналам специальной связи направляет второй экземпляр Реестра, подписанный ответственным лицом банка и скрепленный печатью банка, в ГТК России с регистрацией отправки в Журнале.
Неполучение от экспортера каких-либо сведений о характере поступивших сумм (включая его вариант заполнения УК, поручения о продаже валюты или перечисление на текущий счет со ссылкой на конкретные ПС и УК ГТД), письменные подтверждения МВЭС России или уполномоченных МВЭС России органов, Банка России) или непоступление самих сумм не может служить для банка основанием для задержки возврата Реестра в ГТК России.
Расписки Главного центра специальной связи Министерства связи РФ, подтверждающие отправку Реестров и иных документов, направляемых банком ГТК России в соответствии с настоящей Инструкцией, подшиваются с обратной стороны Журнала по мере их передачи банку.
Указанная информация направляется ГТК России в подотчетные ему таможенные органы, Федеральной службе валютного и экспортного контроля. Государственной налоговой службе Российской Федерации, Банку России, Прокуратуре Российской Федерации и может быть использована ими в пределах их компетенции для проведения расследований случаев нарушения норм валютного регулирования, применения
==319
установленных законодательством Российской Федерации санкций к банкам и экспортерам, а также к ответственным лицам банков и сотрудникам экспортеров.
Банк, подписавший ПС, вправе за выполнение функций агента валютного контроля по контракту, на основании которого составлен ПС, взимать с экспортера плату, размер которой не должен превышать 0,15% от суммы контракта. Указанная плата взимается банком не ранее поступления в банк первой суммы экспортной выручки по данному контракту. В остальном порядок взимания указанной платы определяется банком по договоренности с экспортером.
Уполномоченный банк обязан направить для регистрации в Банк России список ответственных лиц банка в трех экземплярах вместе с тремя экземплярами карточек с образцами их подписей и оттиском печати уполномоченного банка, заверенными нотариально. В месячный срок с даты поступления документов Банк России возвращает в соответствующий уполномоченный банк один экземпляр списка с записью о регистрации или вносит свои предложения по изменению списочного состава ответственных лиц банка. Указанные списки и карточки с образцами подписей и образцом печати банка, а также изменения к ним направляются Банком России в ГТК России по мере их регистрации с указанием точных дат вступления в силу полномочий ответственных лиц банка.
В случае исключения банком отдельных сотрудников из указанного списка банк обязан не позднее чем за 10 дней до фактического прекращения выполнения сотрудником действий по валютному контролю письменно известить Банк России об исключении сотрудников из списка ответственных лиц банка. В случае дополнения банком списка ответственных лиц банка повторяется процедура, предусмотренная настоящим разделом для первоначальной регистрации самого списка.
В случае, если указания, содержащиеся в поручении экспортера по использованию поступивших на транзитный валютный счет сумм, по мнению банка, не соответствуют требованиям валютного законодательства Российской Федерации, банк обязан довести свое мнение до экспортера и письменно известить Главное территориальное управление Банка России по месту нахождения банка о проводимой валютной операции.
Требования (предписания) ЦБ РФ и ГТК России об устранении выявленных нарушений требований настоящей Инструкции являются обязательными для исполнения всеми резидентами и нерезидентами, осуществляющими валютные операции на территории Российской Федерации.
^ К оглавлению
==320
По мере технической готовности и при условии соблюдения конфиденциальности и взаимной ответственности за достоверность передаваемых сведений Банки и ГТК России переходят на обмен информацией на магнитных носителях или непосредственно по телекоммуникационным сетям, имеющим выход на информационную сеть ГТК России. С переходом к обмену информацией по телекоммуникационной сети, обеспечивающему автоматическую регистрацию факта передачи информации, банки перестают отражать в Журнале поступление и отсылку документов, осуществленные по указанной сети.
При поступлении в банк Реестра, в котором имеется УК по отгрузке, осуществленной экспортером, не оформившим в данном банке ПС, указанные в УК, банк обязан в трехдневный срок письменно уведомить об этом ГТК России с приложением двух полученных от него экземпляров Реестра или УК по данному экспортеру из первого экземпляра Реестра.
ГТК России, получив указанную информацию, осуществляет проверку достоверности данных ГТД и копии ПС, имеющихся в его распоряжении, и в случае выявления нарушений порядка составления и представления указанных документов со стороны экспортера или банка дает поручение соответствующему таможенному органу проверить обстоятельства данного нарушения и направляет ему необходимую информацию. Если банк, подписавший ПС с экспортером, так и не получил ни УК от ГТК России с информацией по отгрузкам в рамках подписанного им ПС, ни ГТД от экспортера, банк не позднее указанной даты последнего платежа обязан направить в ГТК России копию указанного ПС с отметкой: «От ГТК России и экспортера ни УК,ни ГТД по данному ПС не поступали» заверенной должностным лицом банка, имеющим право подписывать ПС от имени банка, и круглой печатью банка.
ГТК России использует получаемые из банков ПС с указанными отметками для проверки наличия отгрузок по данным ПС. При выявлении фактов отгрузок по данному ПС ГТК РФ проводит расследование о причинах непоступления соответствующей УК в банк, принимает меры по устранению указанных причин (при необходимости осуществляет досылку копий Реестров, не отправленных в установленные сроки или затерявшихся в пути).
В случае поступления Реестра в банк позже, чем за 10 дней до контрольной даты его возврата в ГТК РФ, банк незамедлительно письмом информирует ГТК РФ об этом факте с указанием реквизитов отправления.
11—2118
^^^
==321
При непоступлении УК от ГТК России в течение 30 дней с предполагаемой даты поступления экспортной выручки, указанной в ГТД, полученной банком от экспортера, банк на основании имеющейся у него информации самостоятельно составляет Реестр (УК) без номера, указав дату, отдаленную на двухмесячный срок с даты поступления экспортной выручки, указанной в ГТД
Если к моменту составления банком дубликата УК сумма по ней поступила и была идентифицирована, банк направляет полностью заполненную УК в ТТК России и Досье в обычном порядке, но без отсылки копии экспортеру.
В случае, если в банк поступает УК после «закрытия» Досье по ПС, указанному в УК, банк обязан в течение трех рабочих дней направить экспортеру запрос о наличии дополнений и/или изменений к контракту, указанному в Реестре, или лицензии Банка России на осуществление операций, связанных с движением капитала.
Экспортер обязан в течение пяти рабочих дней по получении запроса от банка письменно ответить на него с приложением копий запрашиваемых документов, если таковые имеются в его распоряжении. В случае, когда выручка за экспорт товаров поступила в уполномоченный банк, не оформлявший ПС, экспортер обязан подать в банк поручение на перевод поступивших средств в полной сумме на свой транзитный валютный счет в банке, оформившем указанный ПС.
Банки за отсутствие установленного настоящей Инструкцией (в Журнале) учета поступления и отсылки в таможенные органы Реестров, УК, ПС и иной информации, за ведение учета поступления выручки в УК и Реестрах с нарушением требований пунктов настоящей Инструкции, за несвоевременную отсылку в ГТК РФ Реестров, УК и иных документов, предусмотренных настоящей Инструкцией, за непредставление или несвоевременное представление в Банк России или его Главные территориальные управления отчетности несут ответственность в виде штрафов в размере 100 руб. за каждое нарушение.
Банк за подписание ПС, УК, Реестра или заверение копии ПС от его имени сотрудником банка, не имеющим таковых полномочий, несет ответственность в виде штрафа в размере 100 руб. за каждый из указанных документов, подписанный сотрудником банка, не являющимся ответственным лицом банка.
Если отмеченные нарушения позволили экспортеру скрыть выручку за отгруженные на экспорт товары, то это влечет за собой наложение на банк штрафа в размере всей сокрытой экспортером выручки, переве-
==322
денной в рубли по курсу Банка России на дату пересечения товаром таможенной границы Российской Федерации, выручка за который была сокрыта экспортером.
Уполномоченные банки при повторном нарушении положений настоящей Инструкции, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение требований и предписаний Банка России, ГТК России, а также отказ от представления указанным органам запрашиваемой документации по валютным операциям несут ответственность в виде приостановления Банком России действия или лишения лицензии на проведение валютных операций. Экспортер за подделку (внесение исправлений после заверения копии банком или подделку заверяющей подписи ответственного лица и/или печати банка) представляемой таможенным органам копии ПС, за вывоз груза за пределы Российской Федерации по ПС, не соответствующему вывезенному грузу, несет ответственность в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.
Механизм контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары определен ^ Инструкцией от 26.07.95 г. ЦБ РФ ns 30 и ГТК РФ № 01-20/10538 (с последующими изменениями и дополнениями). Указанная инструкция распространяется на все сделки, предусматривающие ввоз товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах «выпуск для свободного обращения» и «реимпорт», расчеты по которым полностью или частично осуществляются в иностранной валюте. Действие инструкции не распространяется на бартерные сделки, при расчетах в российских рублях, на ввоз товаров в РФ из государств-участников СНГ и в счет государственных кредитов в соответствии с международными договорами с участием РФ, при импорте работ и услуг.
Импортер обязан обеспечить ввоз в Российскую Федерацию товара, эквивалентного по стоимости уплаченным за него денежным средствам в иностранной валюте, а в случае непоставки товара - возврат указанных средств, ранее переведенных по импортному контракту иностранной стороне или ее приказу, в сроки, установленные контрактом, но не позднее 180 календарных дней с даты перевода, если иное не разрешено Банком России.
По каждому заключенному импортером контракту оформляется один паспорт импортной сделки (ПСи), подписываемый банком, где открыт . текущий валютный счет импортера и который осуществляет расчеты за импортируемые по данному контракту товары по поручению импортера. ПСи оформляется в двух экземплярах.
==323
Оплата импортируемого товара по контракту импортера может осуществляться только со счета импортера в банке импортера и только банком импортера и/или банком - корреспондентом, действующим по его поручению. Банк, не являющийся банком импортера, при выдаче кредитов в иностранной валюте импортеру для оплаты товаров по контракту, по которому подписан ПСи с банком импортера, обязан перечислять средства по кредиту на текущий валютный счет импортера в банке импортера. Оплата импортируемого товара иным банком, чем банк импортера или банком - его корреспондентом по поручению последнего или со счета третьего лица, не являющегося импортером, допускается только при наличии у импортера разрешения (лицензии) Банка России на осуществление такой операции.
За выполнение функций агента валютного контроля по импортным контрактам банк импортера вправе взимать плату с импортера в размере, не превышающем 0,15% от суммы контракта, на основании которого подписан ПСи.
Плата за выполнение функций агента валютного контроля взимается банком импортера с текущего валютного счета импортера не ранее осуществления первого платежа в иностранной валюте за импортируемые по данному контракту товары.
Импортер одновременно с заполненным и подписанным ПСи представляет в банк импортера оригинал или заверенную лицом, имеющим право первой подписи по счету импортера, копию контракта, на основании которого был составлен ПСи, скрепленную круглой печатью импортера, образец которой имеется в банке импортера. Если по объему полный текст контракта занимает более 5 листов, импортер с согласия банка импортера может вместо копии всего контракта представить в банк импортера таким же образом заверенные выписки из контракта, на основании которого был составлен ПСи, и оригинал контракта для проверки ответственным лицом банка импортера достоверности выписок. После указанной проверки оригинал контракта возвращается импортеру, а верность и полнота выписок из контракта заверяется подписью ответственного лица банка импортера на их первом листе. Представленные в банк импортера копия контракта либо выписки из контракта приобщаются к Досье по данному ПСи.
С представлением в банк импортера ПСи импортер принимает на себя ответственность перед органами и агентами валютного контроля за:
• полное соответствие сведений, приведенных в ПСи, условиям контракта, на основании которого был составлен данный ПСи;
==324
• поступление в Российскую Федерацию товаров в полном объеме и сроки, не превышающие 180 календарных дней между днем оплаты импортируемого товара и датой таможенного оформления, или при невозможности поставки товаров - за возврат на указанный в ПСи текущий валютный счет импортера суммы.предоплаты, ранее переведенной иностранной стороне по контракту или ее приказу, в установленные контрактом сроки, но не более 180 календарных дней с даты осуществления платежа, если иное не разрешено Банком России.
Банк импортера рассматривает представленные ему документы (проверяет соответствие данных ПСи условиям контракта, соответствие подписи на ПСи образцу в карточке образцов подписей лиц, имеющих право первой подписи по счету импортера) и подписывает подготовленные импортером экземпляры ПСи. Первый экземпляр ПСи возвращается импортеру, что отражается в Журнале. Второй экземпляр ПСи служит основанием для открытия банком импортера Досье (импорт), в которое он помещается для хранения вместе с другими документами, поступающими в банк импортера в связи с данными ПСи.
С подписанием ПСи банк импортера принимает данный контракт на расчетное обслуживание и возлагает на себя обязательство по выполнению функции контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые по этому контракту товары.
Наличие хотя бы одного из следующих условий является для банка импортера основанием для отказа в подписании ПСи:
• несоответствие данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным в ПСи;
• несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций требованиям законодательных и иных нормативных актов Российской Федерации;
• оформление ПСи с нарушениями установленных требований;
• наличие в контракте условий, предусматривающих оплату импортируемых товаров со счетов лиц, не являющихся импортерами по данному контракту;
• наличие в контракте условий, предусматривающих оплату импортируемых товаров в наличной форме при отсутствии разрешения (лицензии) Банка России на указанные операции;
• отсутствие в контракте конкретных сроков поступления товаров на таможенную территорию Российской Федерации или отгрузки товаров в Российскую Федерацию;
==325
• отсутствие в контракте конкретных сроков возврата денежных средств в иностранной валюте, переведенных в оплату импортируемых товаров, на счет импортера в банке импортера при непоставке товаров в случае, если контракт предусматривает оплату товара до его ввоза на территорию Российской Федерации;
• отсутствие в контракте и/или в дополнениях к контракту какихлибо сведений, необходимых для составления ПСи в установленном
порядке;
• представление в банк импортера контракта, составленного на иностранном языке, которым не владеют ответственные лица банка импортера, при отсутствии его заверенного перевода на русский язык.
При отказе в подписании ПСи банк импортера возвращает импортеру представленные им документы с рекомендациями по оформлению ПСи и внесению изменений в условия контракта, связанные с оформлением ПСи.
В случае внесения сторонами в контракт изменений и/или дополнений, затрагивающих сведения, которые ранее использовались при составлении ПСи, подписанного банком импортера по данному контракту, импортер не позднее даты платежа в пользу иностранной стороны по контракту или ее приказу либо представления таможенному органу товаров, импортируемых в соответствии с контрактом, в который внесены изменения и/или дополнения, представляет в банк импортера:
• оригиналы или копии дополнений и/или изменений к контракту, заверенные подписью лица, имеющего право первой подписи по счету импортера, и скрепленные печатью импортера;
• заполненный с учетом измененных условий сделки новый ПСи. Банк импортера производит платежи по импортному контракту, открытие импортных аккредитивов и выставление банковских гарантий оплаты только при наличии подписанного ПСи. В случае оплаты импортируемого товара со счета в иностранном банке, открытого в соответствии с лицензией ЦБ РФ, ПСи подписывается территориальным управлением ЦБ РФ по месту нахождения импортера.
Заблаговременно до представления импортируемых товаров к таможенному оформлению импортер в порядке, согласованном с банком импортера, получает в последнем ксерокопии с хранящегося в банке импортера оригинала ПСи, заверенные ответственным лицом банка и скрепленные печатью банка импортера.
==326
Декларант представляет в таможенный орган дополнительный экземпляр ГТД в виде ксерокопии. Одновременно с подачей ГТД на импортируемые товары декларант обязан представить в таможенный орган, осуществляющий таможенное оформление таких товаров, ксерокопию ПСи, заверенную ответственным лицом банка и скрепленную печатью банка импортера.
При оформлении первой партии товара по контракту в делах таможни остается ксерокопия ПСи, заверенная ответственным лицом банка. При повторных отправках товара по указанному ПСи, ксерокопия которого хранится в делах таможни, при таможенном оформлении, осуществляемом в данной таможне, может быть представлена ксерокопия ПСи, заверенная печатью импортера. В случае внесения изменений в контракт в таможенные органы должен быть представлен переоформленный ПСи, заверенный ответственным лицом банка в установленном порядке.
Таможенные органы проверяют соответствие данных, содержащихся в ПСи, сведениям, заявленным в ГТД, условиям контракта, а также соответствие подписи ответственного лица банка, заверившего копию ПСи, и оттиска печати банка импортера образцам в полученных от ЦБ РФ.
При отсутствии расхождений между документами и при выполнении всех иных требований таможенного законодательства Российской Федерации должностное лицо таможенного органа, осуществляющее таможенное оформление импортируемых товаров, ставит подпись на копии ПСи и ксерокопии ГТД и скрепляет их своей личной номерной печатью.
Подписанные должностным лицом таможенного органа копии ПСи вместе с экземпляром ГТД остаются в делах таможни. При наличии расхождений между документами, также при отсутствии ксерокопии ПСи товары выпуску не подлежат.
После завершения таможенного оформления товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, ксерокопия ГТД с подписью должностного лица таможенного органа и оттиском его личной номерной печати передается импортеру. Импортер в течение одного календарного месяца с даты завершения таможенного оформления импортируемого товара на территории Российской Федерации представляет в банк импортера ксерокопию ГТД, заверенную подписью должностного лица таможенного органа, проводившего таможенное оформление, и оттиском его личной номерной печати. Указанная ксерокопия ГТД направ-
==327
ляется банком импортера в соответствующее Досье. Если в соответствии с условиями заключенного импортером контракта предусмотрена возможность оплаты импортером очередной партии или всех импортируемых по данному контракту товаров после завершения таможенного оформления на таможенной территории Российской Федерации, банк импортера проверяет соответствие данных ПСи, имеющегося у него в Досье, данным, содержащимся в ксерокопии ГТД, представленной импортером после завершения таможенного оформления товаров. В числе прочих данных, проверяемых банком импортера, сверяется номер ПСи, указанный в графе 28 ГТД, с номером ПСи, подписанного по контракту, по которому импортер намеревается осуществить платеж. При отсутствии номера ПСи в графе 28 ГТД или в случае несоответствия указанных номеров, а также при отсутствии на ксерокопии ГТД оригинальной подписи уполномоченного должностного лица таможенного органа и оттиска его личной номерной печати представленная импортером ГТД не является для банка импортера основанием для осуществления платежа.
Убедившись, что таможенное оформление товара произведено по данному ПСи, банк импортера проверяет соответствие платежных инструкций, полученных от импортера, данным ПСи и ГТД в части стоимости ввезенной товарной партии и сроков ее оплаты. При превышении суммы, подлежащей переводу в соответствии с платежными инструкциями импортера, над суммой, указанной в графе 22 ГТД, или при получении банком импортера инструкций по оплате товара ранее предусмотренного контрактом срока, банк импортера извещает импортера о необходимости привести его платежные инструкции в соответствие с данными ПСи и ГТД. После внесения импортером изменений в платежные инструкции банк импортера исполняет их.
По мере подписания ПСи, но не реже одного раза в десять календарных дней банк импортера направляет в ГТК России электронные копии подписанных ПСи. Банк импортера не позднее десятого календарного дня с даты платежа за импортируемые товары или даты зачисления средств в иностранной валюте, поступивших на текущий валютный счет импортера в качестве возврата ранее произведенной им предоплаты, составляет Карточку платежа и направляет ее в ГТК России. Бумажная копия Карточки платежа направляется импортеру для идентификации платежей по отношению к товарам по мере прохождения последними таможенного оформления.
==328
После завершения таможенного оформления товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации, ГТК России на основании данных ГТД составляет учетную карточку импортируемых товаров (УКи). УКи является возвратным документом. Реестры УКи направляются в банк импортера один раз в десять календарных дней для идентификации платежей и последующего возврата в ГТК России по мере готовности, но не позднее указанного на ней контрольного срока возврата вместе с относящимися к ним заполненными Карточками платежа.
Электронные копии ПСи, УКи и Карточки платежа формируются банком импортера с помощью унифицированных программных средств, разрабатываемых ГТК России. Обмен указанными в настоящем разделе документами между банками импортеров и ГТК России осуществляется в электронном виде по телекоммуникационным каналам. В исключительных случаях с разрешения ГТК России при отсутствии технической возможности подключения к сети передачи данных возможен обмен документами в электронном виде на магнитных носителях, передаваемых специальной или фельдъегерской связью.
В случае представления банком импортера в ГТК России неточной информации указанная информация подлежит возврату в банк импортера. После внесения соответствующих исправлении информация должна быть отправлена в ГТК России в течение семи календарных дней от даты ее поступления в банк импортера.
Если по истечении двух месяцев от даты завершения таможенного оформления, указанной в графе "О" ГТД, представленной в банк импортером, от ГТК России не поступает УКи, банк импортера самостоятельно формирует УКи и в течение 21 календарного дня с даты истечения указанного двухмесячного срока отправляет ее в ГТК РФ.
По мере поступления УКи в банк импортера ее бумажная копия в течение трех рабочих дней с даты поступления ( с даты составления банком импортера) направляется соответствующему импортеру для идентификации платежей, произведенных в оплату указанной в УКи партии импортируемых товаров.
В целях облегчения идентификации сумм, израсходованных на оплату указанной в УКи партии импортируемых товаров, банк импортера осуществляет оплату импортируемых товаров только при наличии в поручении импортера ссылки на номер и дату ПСи, а также номера и даты УКи и ГТД, если последние уже известны импортеру.
==329
Импортер на основе имеющихся в его распоряжении транспортных и расчетных документов отбирает из полученных от банка импортера Карточек платежа те, которые относятся к данной УКи, и на их основе составляет свой вариант заполнения Карточек платежа, подлежащих к отправке в ГТК России с данной УКи.
Импортер обязан не позднее чем за 10 календарных дней до контрольного срока возврата УКи в ГТК России (а в случае самостоятельного оформления УКи банком импортера - в течение 7 календарных дней с даты получения УКи из банка импортера) представить в банк импортера вместе с УКи свой вариант заполнения Карточек платежа, относящихся к отсылаемой в ГТК России УКи.
Если обозначенный в УКи ввезенный товар был оплачен единой суммой, при возврате данной УКи в ГТК России к ней будет прилагаться одна Карточка платежа. Если указанный товар оплачивался несколькими отдельными частичными платежами, при возврате данной УКи в ГТК России к ней будут прилагаться несколько Карточек платежа по количеству отдельных платежей за обозначенный в УКи товар.
Если валюта цены по контракту не совпадает с валютой платежа, импортер вместе со своим вариантом заполнения Карточки платежа представляет в банк импортера расчет курса валюты цены к валюте платежа с необходимыми пояснениями. Банк импортера проверяет указанный расчет с точки зрения соответствия условиям валютной оговорки в контракте (ПСи) и реальности закладываемых в расчет курсов и в случае согласия с ним учитывает в Карточке платежа сумму в валюте цены, полученную в результате пересчета по курсу, предложенному импортером. В случае несогласия с представленным импортером расчетом банк импортера указывает сумму в валюте фактического платежа. Указание банком импортера кода валюты, отличного от кода валюты, указанного импортером, является для органов и агентов валютного контроля основанием для проведения проверки по данному случаю.
Банк импортера, проверив правильность отнесения импортером произведенных платежей к конкретным отгрузкам (УКи), а также сверив фактические даты платежа с датами платежа, указанными импортером, используя представленный импортером вариант заполнения УКи и имеющиеся в Досье (импорт) ГТД или коммерческие документы заполняет соответствующие данной УКи Карточки платежа и одновременно с УКи не позднее контрольного срока возврата УКи направляет их в ГТК РФ. Не допускается отсылка УКи без Карточки платежа.
^ К оглавлению
==330
Вариант заполнения УКи и расчет курса валюты цены к валюте платежа, представленные импортером, бумажные копии УКи и Карточек платежа, отправленных в ГТК РФ, все письменные пояснения и подтверждающие документы, получаемые банком импортера в соответствии с настоящей Инструкцией, после регистрации в Журнале направляются банком импортера в соответствующее Досье.
По истечении 90 календарных дней с даты, указанной в графе ПСи «Последняя дата», но не ранее даты отправки в ГТК РФ всех имеющихся в банке импортера УКи по данному ПСи Досье по указанному ПСи сдается в архив банка импортера. Досье подлежит хранению не менее 5 лет после его закрытия.
УКи используются также банком импортера для последующего контроля за выполнением импортером требования настоящей Инструкции по представлению в банк импортера ксерокопий ГТД, подтверждающих ввоз товара на таможенную территорию РФ.
В случае обнаружения банком импортера фактов непредставления импортером в указанные сроки ксерокопии ГТД уполномоченное лицо банка импортера на основании пункта 16 ст. 15 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» приостанавливает операции со средствами импортера, находящимися на счетах импортера в банке импортера, на сумму, соответствующую стоимости ввезенной партии товаров.
Одновременно с приостановлением операций по счетам импортера банк импортера направляет в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения импортера уведомление о факте непредставления импортером ксерокопии ГТД, подтверждающей ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации.
На основании пунктов 2 и 4 ст. 14 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» территориальное управление ЦБ РФ, получив указанное уведомление, принимает в лице его руководителя или его заместителя решение о наложении на импортера штрафа в размере 20 руб. за каждый день просрочки сверх установленных сроков представления в банк импортера ксерокопии ГТД, но не свыше стоимости ввезенной партии товаров.
Взыскание указанного в настоящем пункте Инструкции штрафа осуществляется в бесспорном порядке по получении банком импортера письменного распоряжения начальника территориального учреждения Банка России или его заместителя.
==331
Банк импортера за несвоевременную отправку в Банк России и ГТК РФ каждого из документов валютного контроля, предусмотренных настоящей Инструкцией, несет ответственность в виде штрафа в размере 200 руб. за каждый день просрочки отправки данного документа сверх установленного срока, но не более одной десятой процента от размера минимального уставного капитала.
Банк Импортера за отсутствие учета в Журнале поступления и отправки в ГТК РФ и ЦБ РФ документов валютного контроля, предусмотренных настоящей Инструкцией, несет ответственность в виде штрафа в размере 200 руб. за каждый неучтенный или учтенный с нарушением установленного порядка учета факт поступления или отправки указанных документов.
Банк импортера за подписание ПСи, УКи, Карточки платежа или заверение копий ПСи от его имени сотрудником, не имеющим соответствующих полномочий, несет ответственность в размере одной десятой процента от размера минимального уставного капитала за каждый случай подписания указанных документов сотрудником, не являющимся ответственным лицом банка импортера. Указанные штрафы взыскиваются с банка импортера территориальным учреждением ЦБ РФ на основании ст. 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации» по решению руководителя территориального управления ЦБ РФ по месту регистрации банка импортера или его филиала, если нарушение имело место в последнем.
Решение о взыскании штрафа с банка импортера принимается территориальным учреждением Банка России на основании материалов проверок, проведенных подразделениями Банка России, или по представлению таможенных или налоговых органов, а также Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю после проверки указанных в них сведений о нарушении требований настоящей Инструкции.
В случае осуществления банком импортера при расчетах за импортируемые товары валютной операции, требующей лицензии Банка России, без таковой банк импортера несет ответственность в виде взыскания в доход государства всех доходов, полученных от указанной операции.
Банк импортера за отсутствие учета или ненадлежащий учет валютных операций в Карточках платежа, подлежащих отсылке в ГТК РФ или направлению в Досье, несет ответственность в виде штрафа в сум-
==332
ме, эквивалентной 5% суммы в иностранной валюте, которая не была учтена или была учтена ненадлежащим образом, по курсу Банка России на дату взыскания. Настоящий штраф взыскивается с банка импортера территориальным управлением ЦБ РФ в бесспорном порядке по решению его руководителя. При повторном нарушении указанных требований в течение 180 календарных дней после обнаружения органами валютного контроля первого нарушения территориальное учреждение Банка России по месту регистрации банка импортера взыскивает в доход государства предусмотренные штрафы и суммы финансовых санкций в пятикратном размере.
При многократном (свыше 2 раз) нарушении требования настоящей Инструкции в течение 180 календарных дней после обнаружения органами валютного контроля первого нарушения территориальное учреждение Банка России кроме предусмотренных санкций направляет в Главное управление валютного регулирования и валютного контроля ЦБ РФ представление на временное (до полугода) ограничение проведения валютных операций, предусмотренных лицензией банка импортера на совершение банковских операций в иностранной валюте, или отзыв лицензии на совершение указанных операций в зависимости от количества и тяжести допущенных банком импортера нарушений.
00.php - glava34