Регламент оказания услуг на рынках ценных бумаг

Вид материала

Регламент

Содержание Часть 8. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ 29. Налогообложение 31. Ответственность Банка и Клиента

Подобный материал:

• К регламенту оказания услуг на рынках ценных бумаг ООО «Внешпромбанк», 28.18kb.
• Оизводит налогообложение доходов физических лиц по операциям с ценными бумагами в соответствии, 76.39kb.
• К регламенту оказания услуг, 61.07kb.
• К Регламенту оказания зао ик «Вектор» услуг на рынке ценных бумаг, 162.85kb.
• К Регламенту оказания «номос-банк» (оао) услуг на рынке ценных бумаг, 161.52kb.
• К «Регламенту оказания «номос-банком «(оао) услуг на рынке ценных бумаг». Версия поручение, 156.31kb.
• Регламент предоставления услуг на рынке ценных бумаг ОАО «меткомбанк», 34.23kb.
• Сообщение о сведениях, которые могут оказать существенное влияние на стоимость ценных, 27.95kb.
• Задачи: дать студентам понимание сущности и видов ценных бумаг; познакомить с профессиональной, 14.72kb.
• 2. Законодательство рф, регламентирующее функционирование рынка ценных бумаг, 495.27kb.

Часть 8. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

29. Налогообложение

29.1. Во всех случаях, кроме предусмотренных законодательством, Клиент самостоятельно несет полную ответственность за соблюдение действующего налогового законодательства Российской Федерации.


29.2. Клиенты – юридические лица, зарегистрированные в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика, ведут налоговый учет доходов от операций с ценными бумагами в соответствии с законодательством.


29.3. Банк как налоговый агент самостоятельно осуществляет ведение налогового учета доходов и удержание суммы исчисленных налогов на доходы Клиентов – физических лиц. Для целей налогообложения учитываются доходы:

• от операций по реализации ценных бумаг;
  
• от операций РЕПО;
  
• в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг, исчисленной как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов на их приобретение.
  

29.4. Налоговая база по операциям РЕПО определяется как доходы в виде процентов по совокупности операций РЕПО, уменьшенные на величину расходов в виде процентов, уплаченных совокупности операций РЕПО.


29.5. В соответствии с требованиями ст. 214.1 НК РФ, при определении налогооблагаемой базы в расчет принимаются расходы на приобретение первых по времени закупки ценных бумаг (метод ФИФО).


29.6. При расчете налогооблагаемой базы при реализации ценных бумаг Клиент – физическое лицо имеет право уменьшить сумму полученного дохода на сумму документально подтвержденных произведенных расходов, связанных с приобретением, хранением и реализацией ценных бумаг. В данном случае Клиент должен предоставить Банку документы, подтверждающие фактически произведенные расходы по приобретению, хранению и реализации ценных бумаг.


29.7. Ответственность за достоверность представленных Банку сведений по операциям, связанным с приобретением, хранением и реализацией ценных бумаг, которые являются объектом налогообложения, возлагается на Клиента – физическое лицо.


29.8. Клиент – физическое лицо обязан подать в Банк «Заявление о порядке расчета и удержания налога на доходы физических лиц», форма которого приведена в Приложении 9 к настоящему Регламенту.


29.9. В соответствии со статьей 228 НК РФ Клиент -физическое лицо представляет в налоговый орган налоговую декларацию в следующих случаях:

- при совершении сделок по реализации ценных бумаг в течение отчетного года;

- при возникновении обстоятельств, в соответствии с которыми, Банк не смог удержать налог на доходы, в частности налог на доходы в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг.

При невозможности удержания налога на доходы Банк в свою очередь информирует налоговые органы о возникновении соответствующих обстоятельств, в порядке предусмотренном статьей 214.1 НК РФ.

29.10. В соответствии с п.1 статьи 231 НК РФ Банк обязан уведомить Клиента о возникновении переплаты по налогу на доходы физических лиц.

Для возврата сумм излишне удержанного налога на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами Клиент-физическое лицо обязан подать в Банк «Заявление о возврате излишне удержанного налога», форма которого приведена в Приложении 13 к настоящему Регламенту.

29.11. В сроки, установленные действующим законодательством РФ, Клиент – физическое лицо может обратиться в Банк с заявлением в простой письменной форме о представлении Справки по доходам физического лица.

30. Конфиденциальность

30.1. Банк обязуется ограничить круг своих сотрудников, допущенных к сведениям о Клиенте таким образом, чтобы их число не превышало необходимое для выполнения обязательств, предусмотренных настоящим Регламентом.

30.2. Банк обязуется не раскрывать третьим лицам сведения об операциях, счетах и реквизитах Клиента, кроме случаев, когда частичное раскрытие таких сведений прямо разрешено самим Клиентом или вытекает из необходимости выполнить его Поручение на сделку, а также случаев, предусмотренных действующим Законодательством РФ и нормативными актами Банка России.

30.3. Клиент осведомлен, что в соответствии с действующим законодательством РФ, Банк может быть вынужден раскрыть для компетентных органов, в рамках их запросов, информацию об операциях, счетах Клиента, прочей информации о Клиенте.

30.4. Клиент обязуется не передавать третьим лицам без письменного согласия Банка любые сведения, которые станут ему известны в связи исполнением положений настоящего Регламента, если только такое разглашение прямо не связано с необходимостью защиты собственных интересов в установленном законодательством РФ порядке.

31. Ответственность Банка и Клиента

31.1. Банк несет ответственность по убыткам Клиента, понесенным по вине Банка, т.е. в результате подделки, подлога или грубой ошибки, вина за которые лежит на служащих Банка, результатом которых стало любое неисполнение или ненадлежащее исполнение Банком обязательств, предусмотренных Регламентом. Во всех иных случаях убытки Клиента, которые могут возникнуть в результате подделки в документах, разглашения или потери паролей, ПИКов, ключей, ЭЦП и т.п., используемых для идентификации сообщений

Сторон, будут возмещены за счет Клиента.

31.2. Банк несет ответственность за ущерб Клиента, понесенный в результате неправомерного использования Банком полномочий, представленных Клиентом в виде доверенностей в соответствии с Регламентом. Под неправомерным использованием таких полномочий понимается их использование Банком в целях, не предусмотренных настоящим Регламентом.

31.3. Клиент несет перед Банком ответственность за убытки, причиненные Банку по вине Клиента, в том числе за ущерб, причиненный в результате непредставления (несвоевременного представления) Клиентом любых документов, представление которых Банку предусмотрено настоящим Регламентом, а также за ущерб причиненный Банку в результате любого искажения информации, содержащейся в представленных Клиентом документах, разглашения конфиденциальной информации или несанкционированного доступа третьих лиц к системам удаленного доступа, используемым при «дистанционных» способах обмена Сообщениями, произошедшего по вине Клиента.

31.4. Клиент несет ответственность перед Банком за раскрытие и/или воспроизведение, и/или распространение информации, связанной с работой специализированной системы удаленного доступа, и информации, раскрытие и/или воспроизведение, и/или распространение которой может производиться только с разрешения ТС на основании отдельного заключенного между Клиентом и ТС соглашения.

31.5. За просрочки в проведении расчетных операций (в том числе нарушение сроков и полноты оплаты услуг) потерпевшая сторона имеет право потребовать от виновной стороны выплатить пеню за каждый день просрочки в размере удвоенной действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы просрочки в рублях. Виновная сторона в случае получения такого требования обязана выполнить его в течение 3 (трех) рабочих дней с момента получения.

31.6. Банк не несет ответственности перед Клиентом за убытки, причиненные действием или бездействием Банка, обоснованно полагавшегося на распорядительные Сообщения Клиента (Поручения на сделку) и его Представителей, а также на информацию, утерявшую свою достоверность из-за несвоевременного доведения ее Клиентом до Банка. Банк не несет ответственности за неисполнения Поручений Клиента, направленных Банку с нарушением сроков и процедур, предусмотренных настоящим Регламентом.

31.7. Банк не несет ответственности за неисполнение распорядительных Сообщений Клиента, если такое неисполнение стало следствием сбоев в компьютерных сетях, силовых электрических сетях или системах электросвязи, непосредственно используемых для приема распорядительных Сообщений (Поручений на сделку) или обеспечения иных процедур торговли ценными бумагами, а также неправомерных действий третьих лиц, в том числе организаций, обеспечивающих торговые и расчетно-клиринговые процедуры ТС.

31.8. Банк не несет ответственности за сохранность денежных средств и ценных бумаг Клиента в случае банкротства (неспособности выполнить свои обязательства) ТС, включая организации обеспечивающие депозитарные и расчетные клиринговые процедуры в этих ТС, если открытие счетов в этих организациях и использование их для хранения ценных бумаг и денежных средств Клиента обусловлено необходимостью выполнения Поручений Клиента, предусмотренных настоящим Регламентом.

31.9. Банк не несет ответственности за результаты инвестиционных решений, принятых Клиентом на основе аналитических материалов, представляемых Банком.

31.10. Клиент информирован, что инвестиционная деятельность сопряжена с риском неполучения ожидаемого дохода и потери части или всей суммы инвестированных средств (см. Приложение 10 «Уведомление о рисках» к настоящему Регламенту).

31.11. В соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010г. № 224-ФЗ «О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком» Клиент несет ответственность за:

- манипулирование рынком – умышленное распространение через средства массовой информации, в том числе электронных,, информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования (включая сеть «Интернет», заведомо ложных сведений или совершения операций с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами либо иные умышленные действия, запрещенные законодательством Российской Федерации о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком, если в результате таких незаконных действий цена, спрос, предложение или объем торгов финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами отклонились от уровня или поддерживались на уровне, существенно отличающемся от того уровня, который сформировался бы без учета указанных выше незаконных действий.

- неправомерное использование инсайдерской информации – умышленное использование инсайдерской информации для осуществления операций с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами, к которым относится такая информация, за свой счет или за счет третьего лица, а равно умышленное использование инсайдерской информации путем дачи рекомендаций третьим лицам, обязывания или побуждения их иным образом к приобретению или продаже финансовых инструментов, иностранной валюты и (или) товаров.

В соответствии с Кодексом об административных правонарушениях неправомерное использование инсайдерской информации, если это действие не содержит уголовно наказуемого деяния, влечет наложение административного штрафа:

- на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей;

- на юридических лиц - в размере суммы излишнего дохода либо суммы убытков, которых гражданин, должностное лицо или юридическое лицо избежали в результате неправомерного использования инсайдерской информации, но не менее семисот тысяч рублей.


32. Обстоятельства непреодолимой силы

32.1. Банк или иная сторона освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств, предусмотренных Регламентом, если оно явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших в результате событий чрезвычайного характера, которые они не могли ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами.

32.2. К таким обстоятельствам в частности будут относиться военные действия, массовые беспорядки, стихийные бедствия и забастовки, решения органов государственной и местной власти и управления, делающие невозможным исполнение обязательств, предусмотренных Регламентом. Надлежащим доказательством наличия обстоятельств непреодолимой силы будут служить свидетельства, выданные компетентными органами.

32.3. Сторона, для которой создалась невозможность исполнения обязательств, предусмотренных Регламентом, должна в трехдневный срок уведомить другую заинтересованную сторону о наступлении обстоятельств непреодолимой силы и об их прекращении.

32.4. Указанное обязательство будет считаться выполненным Банком, если Банк известит Клиента почтой или иным способом, предусмотренным настоящим Регламентом для распространения сведений об изменении Регламента.

32.5. Указанное обязательство будет считаться выполненным Клиентом, если он направит соответствующее сообщение в Банк по почте, предварительно направив копию этого сообщения в Банк по факсу.

32.6. Не извещение или несвоевременное извещение о наступлении обстоятельств непреодолимой силы влечет за собой утрату права ссылаться на эти обстоятельства.

32.7. После прекращения действия обстоятельств непреодолимой силы исполнение любой стороной своих обязательств в соответствии с Регламентом должно быть продолжено в полном объеме.