Налоговое планирование для студентов специальностей «Менеджмент организаций»
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Финансы предприятия», 387.22kb.
- Налоговый потенциал и налоговое планирование развития инновационных организаций Учебно-методический, 772.58kb.
- Внутрифирменное планирование учебно-методический комплекс для студентов специальности, 1405.1kb.
- Планирование и прогнозирование экономических процессов учебно-методический комплекс, 1077.94kb.
- Учебно-методический комплекс для студентов специальностей 080507 «Менеджмент организаций», 703.23kb.
- Стратегическое и оперативное налоговое планирование в организации. Налоговое планирование, 29.92kb.
- Учебно-методический комплекс «Налоговое планирование» для подготовки магистра Правительство, 466.51kb.
- Методические указания для выполнения контрольной работы по дисциплине "Налоговое планирование", 278.39kb.
- Программа дисциплины «Внутрифирменное планирование» для студентов специальности «Менеджмент, 328.15kb.
- Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов специальностей 061100, 380.7kb.
Контрольные вопросы:
- Перечислите специальные методы налоговой оптимизации.
2. Охарактеризуйте и приведите примеры применения следующих методов:
- метод замены отношений;
- метод разделения отношений;
- метод отсрочки налогового платежа;
- метод прямого сокращения объекта налогообложения;
- метод оффшора.
3. Дайте определение понятий отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит.
4. Порядок получения отсрочек, рассрочек, инвестиционного налогового кредита.
Тема 5. Разработка элементов учетной политики организации как форма оптимизации налогообложения.
Контрольные вопросы:
1. Охарактеризуйте налоговые последствия альтернативных способов учета доходов и расходов (кассовый и начисления).
2. Проанализируйте налоговые последствия создания резервов (на ремонт основных средств, по сомнительным долгам, на предстоящую оплату отпусков работникам, выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет).
Практические задания:
ООО «Оптимум» приобрело станок стоимостью 600000 рублей и сроком полезного использования пять лет. Предположим, что фирма приобрела его в декабре 2007 года и ввела в эксплуатацию в январе 2008г.
Проанализируйте налоговые последствия альтернативных способов начисления амортизации:
1) по налоговому учету: линейный и нелинейный;
2) по бухгалтерскому учету: линейный, уменьшаемого остатка, сумме чисел лет срока полезного использования и пропорционально объему продукции).
Заполните таблицы 12, 13.
Таблица 12.
Влияние налога на имущество организаций на налог на прибыль.
| Показатель | Линейный | Уменьшаемого остатка | Сумме чисел лет |
| Налог на имущество организаций | | | |
| Экономия налога на прибыль | | | |
Таблица 13.
Расчет экономии налога на прибыль
при применении методов амортизации.
| Период | Линейный метод начисления амортизации | Нелинейный метод начисления амортизации | ||
| Размер амортизации | Экономия налога на прибыль | Размер амортизации | Экономия налога на прибыль | |
| 1 год | | | | |
| 2 год | | | | |
| 3 год | | | | |
| 4 год | | | | |
| 5 год | | | | |
| Итого | | | | |
Тема 6. Оптимизация налогообложения через договор.
Методика экономико-правового анализа (экспертизы) договора
Контрольные вопросы:
- Влияет ли вид договор на размер налоговых платежей?
- Какие вопросы рассматриваются при анализе участников договора; предмета договора, вида деятельности, даты совершения операций, исполнение которых предусмотрено договором, порядка определения и формирования цены договора?
- Как меры ответственности сторон по договору влияют на налоговое платежи?
- Что предусматривают специальные положения и действия, которые стороны обязаны исполнить?
Практическое задание:
Проанализируйте способы выплаты вознаграждения физическому лицу и налоговые последствия заключения различных форм договоров заключения (таблица 14).
Таблица 14.
Налоговые последствия различных способов выплаты вознаграждения физическому лицу, тыс.руб. в год.
| Наименование показателя | Выплаты физическому лицу осуществлены | |||||
| по тру-довому договору | по граж-данско - правовому дого-вору | в каче-стве ди-виден-дов | в качестве материальной помо-щи | по граж-данско - правовому дого-вору как ИП (общ. режим) | по граж-данско - правовому догово-ру как ИП (на УСН, объект Д) | |
| 1. Доход орга-низации | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 |
| 2. Доход физи-ческого лица | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| 3. НДФЛ | | | | | | |
| 4. ЕСН и взно-сы на ОПС | | | | | | |
| 5. Налог на при-быль | | | | | | |
| 6. АНН физи-ческого лица | | | | | | |
| 7. АНН орга-низации | | | | | | |
| 8. АНН общая | | | | | | |
| 9. Чистый до-ход физичес-кого лица | | | | | | |
| 10. Чистая при-быль органи-зации | | | | | | |
| 11. Итого при-быль (доход) | | | | | | |
| 12. ОНН физии-ческого лица | | | | | | |
| 13. ОНН орга-низации | | | | | | |
| 14. ОНН общая | | | | | | |
Предложите свои варианты.
Методические указания и
задание для выполнения контрольной работы.
Итоговая контрольная работа предназначена для студентов заочной формы обучения и позволяет расширить и закрепить объем знаний путем самостоятельного изучения дополнительного материала и проверки уже полученных знаний. В ходе подготовки к контрольной работе рекомендуется использовать УМК по дисциплине. Контрольная работа предполагает дополнительное изучение теоретического и практического материала по следующим вариантам, которые выбираются в зависимости от начальной буквы фамилии. Контрольная работа готовится и сдается преподавателю к моменту последнего занятия дисциплины в соответствии с расписанием.
Студенты, не выполнившие и не сдавшие в срок контрольную работу, не допускаются к зачету/экзамену. Титульный лист контрольной работы должен быть оформлен в соответствии с установленными требованиями для подготовки контрольных работ.
Контрольная работа предполагает два варианта теоретических вопроса и один вариант практических задач. При решении контрольной работы студенту следует подробно описать требуемую ситуацию со ссылками на нормы законодательства.
Задания для контрольной работы:
Вариант 1.
- Экономическая сущность налогового планирования.
- Схемы оптимизации налогов.
Вариант 2.
- Роль налогового планирования на уровне государства.
- Оффшоры: опыт России.
Вариант 3.
1. Роль и значение налогового планирования в деятельности хозяйствующего субъекта.
2. Налоговое бремя и его показатели.
Вариант 4.
1. Налоговые льготы как основной инструмент налогового планирования.
2. Налоговая нагрузка: уровень региона.
Вариант 5.
1. Международное налоговое планирование.
2. Налоговая нагрузка хозяйствующих субъектов и методы ее определения.
Вариант 6.
1. Основные принципы минимизации налогов.
2. Оффшорные зоны мира.
Вариант 7.
1. Налоговое бремя населения.
2.Принципы оптимизации налогообложения в компании.
Вариант 8.
1. Государство и уклонение от налогов: средства и способы борьбы.
2. Схемы использования оффшорной компании.
Вариант 9.
1. Опасности налоговой минимизации.
2. Специальные налоговые режимы и целесообразность их использования.
Вариант 10.
1. Налоговая оптимизация и ее пределы.
2. Оптимизация налогообложения с использованием закрытых административно-территориальных образований и свободных экономических зон.
Практическое задание №3 общее для всех вариантов:
Определите оптимальную систему налогообложения (традиционную, упрощенную) для физических лиц, занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если уровень ежемесячных доходов и расходов составляет (см. табл.):
Таблица 15.
Доходы и расходы предпринимателя в мес., в руб.
| Показа-тель | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Доходы | 10000 | 30000 | 50000 | 50000 | 50000 | 100000 | 350000 | 500000 | 1000000 | 1000000 |
| Расходы | 6000 | 20000 | 70000 | 50000 | 20000 | 70000 | 20000 | 300000 | 650000 | 500000 |
Номер задания контрольной работы зависит от начальной буквы фамилии студента и выбирается по приведенной ниже таблице:
| Начальная буква фамилии студента | Номер задания контрольной работы |
| А,Л,Х | 1 |
| Б,М,Ц | 2 |
| В,Н,Ч | 3 |
| Г,О,Ш | 4 |
| Д,П,Щ | 5 |
| Е,Р,Э | 6 |
| Ж,С,Ю | 7 |
| З,Т,Я | 8 |
| И,У | 9 |
| К,Ф | 10 |
Самостоятельная работа студентов.
Самостоятельная работа студентов предполагает изучение теоретического материала по актуальным вопросам дисциплины и его обсуждение на практических и семинарских занятиях. Рекомендуется самостоятельное изучение учебной литературы и нормативных актов.
Студенты имеют возможность глубоко и всесторонне изучить теоретическую часть дисциплины и научиться применять полученные знания на практике.
Тематика курсовых работ по дисциплине
«Налоговое планирование»:
- Экономическая сущность налогового планирования.
- Роль налогового планирования на уровне государства.
- Роль и значение налогового планирования в деятельности хозяйствующего субъекта.
- Оптимизация прямых и косвенных налогов.
- Оффшоры: опыт России.
- Налоговые льготы как основной инструмент налогового планирования.
- Оффшоры зоны мира.
- Методология налоговой оптимизации.
- Роль и значение «налогового поля» в налоговом планировании.
- Схемы оптимизации налогов.
- Международное налоговое планирование.
- Основные принципы минимизации налогов.
- Основы налогового планирования.
- Налоговое бремя и факторы его определяющие.
- Налоговая нагрузка хозяйствующих субъектов и методы ее определения.
- Отраслевая и региональная структура налоговой нагрузки.
- Налоговое бремя и его показатели.
- Налоговое бремя населения.
- Корпоративное налоговое планирование.
- Способы цивилизованного уклонения от налогов.
- Этапы налогового планирования.
- Роль и значение налогового менеджмента.
- Принципы оптимизации налогообложения в компании.
- Уменьшение налогов как социальное явление.
- Государство и уклонение от налогов: средства и способы борьбы.
- Опасности налоговой минимизации.
- Налоговая оптимизация и ее пределы.
- Схемы использования оффшорной компании.
- Специальные налоговые режимы и целесообразность их использования.
- Оптимизация налогообложения с использованием закрытых административно-территориальных образований и свободных экономических зон.
Вопросы к экзамену (зачету).
1. Причины, подталкивающие налогоплательщиков уменьшать налоговые платежи.
2. Налоговая минимизация, налоговая оптимизация, обход налогов, налоговое планирование: сравнительная характеристика.
3. Способы уклонений от уплаты налогов.
4. Этапы налогового планирования на стратегическом уровне.
5. Этапы налогового планирования на оперативном уровне.
6. Пределы налогового планирования.
7. Экономическая сущность налоговой нагрузки и налогового бремени.
8. Виды налогового бремени.
9. Методика расчета налоговой нагрузки на макроуровне (в том числе в региональном).
10. Методики расчета налоговой нагрузки с организаций: их преимущества и недостатки.
11. Льготы по налогам физических лиц.
12. Льготы по налогам организаций.
13. Специальные налоговые режимы и порядок их применения.
14. Порядок перехода на ЕСХН, УСН, ЕНВД.
15. Порядок расчета ЕСХН.
16. Порядок расчета единого налога при УСН.
17. Порядок расчета единого налога на вмененный доход.
18. Специальные методы налоговой оптимизации.
19. Метод оффшора и порядок его применения.
20. Порядок получения отсрочек, рассрочек, инвестиционного налогового кредита.
21. Договор и его влияние на размер налоговых платежей.
22. Порядок проведения анализа договора.