Стоимость полного варианта работы 1700 руб
| Вид материала | Реферат |
- Стоимость полного варианта работы 1700 руб, 803.33kb.
- Стоимость полного варианта работы 1700 руб, 608.82kb.
- Стоимость полного варианта работы 1700 руб, 1124.95kb.
- Стоимость полного варианта работы 1700 руб, 171.37kb.
- Стоимость полного варианта работы 1700 руб, 865.46kb.
- Стоимость полного варианта работы 1700 руб, 624.99kb.
- Стоимость полного варианта работы 1700 руб, 745.06kb.
- Стоимость полного варианта работы 1700 руб, 842.9kb.
- Стоимость полного варианта работы 1500 руб, 443.98kb.
- Стоимость полного варианта работы 1000 руб, 810.34kb.
1.4 Оценки достаточности собственного капитала банка
Показатели достаточности капитала.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) (далее - норматив Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]. В расчет норматива Н1 включаются:
- величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);
- величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
- величина кредитного риска по срочным сделкам;
- величина операционного риска;
- величина рыночного риска.
Норматив Н1 рассчитывается по следующей формуле:
[ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]
где:
К - собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 марта 2003 года N 4269;
Крi - коэффициент риска i-го актива;
Ai - i-й актив банка;
Pki - величина сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива;
КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;
ОР - величина операционного риска;
РР - величина рыночного риска.
Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:
- для банков с размером собственных средств (капитала) не менее 180 млн. рублей - 10 процентов;
- для банков с размером собственных средств (капитала) менее 180 млн. рублей - 11 процентов.
Базельское соглашение.
Обратим внимание на то, что в целях повышения надежности капитала банка Базельским соглашением в июле 1988 г. были приняты следующие требования к его структуре:
1. Размер базисного капитала должен быть не менее 50 % общего объема капитала банка. Причем базисный капитал должен определяться после выплаты налогов из прибыли.
[ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]4. Если резервы от ревальвации активов принимают форму скрытых доходов от нереализованных ценных бумаг, то они подлежат скидке на 55%.
Данные требования нашли свое отражение в вышеописанном Положении ЦБР.
Данный метод расчета капитал можно назвать функциональным, вследствие того, что деление капитал на основной и дополнительный [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]также более мобильные (изменяемые) элементы, которые меняются в зависимости от изменения стоимости активов банка и от изменения рыночных рисков.
Характерной особенностью двухуровневой структуры собственного капитала банка является установление предельных соотношений между различными [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]лишь в размере, составляющем определенную часть основного капитала (как, например, по субординированному кредиту). Отмеченное обстоятельство обусловливает необходимость расчета чистого собственного капитала банка последовательно, в три этапа.
Первый этап — это определение величины чистого основного капитала. Из суммы всех имеющихся у банка источников основного [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]коммерческим банком у акционеров, непокрытые убытки предшествующих лет; убыток текущего года.
Второй этап — определение реальной величины дополнительного капитала (т.е. с учетом ограничений), которая будет включена в расчет чистого собственного капитала банка. Сумма источников дополнительного капитала [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]которой произведен на первом этапе. Если полученная величина чистого основного капитала будет иметь отрицательное значение, то источники дополнительного капитала вообще не будут включаться в расчет собственного капитала банка.
Таким образом, достигается предельное соотношение между различными частями собственного капитала банка: сумма элементов дополнительного капитала не должна превышать 100% величины чистого основного капитала.
Третий этап — расчет величины чистого собственного капитала. Из общей суммы полученных в результате двух предыдущих этапов величин чистого основного и дополнительного капиталов вычитают величину [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]субординированные кредиты и другие отвлеченные собственные средства.
Фактически на третьем этапе расчета проводится анализ факторов, связанных, во первых, с уменьшением капитала в соответствии с принятыми регулирующими нормами Банка России и, во вторых, с инвестиционной [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ] сроков завершения отдельных операций, а вторая – с вложениями капитала в инвестиционные бумаги и собственные капитальные активы.
Рассчитанная в итоге величина чистого собственного капитала банка должна быть положительной. Отрицательная его величина свидетельствует о том, что банк фактически не имеет свободных собственных средств, а на покрытие непредвиденных затрат банка используются исключительно привлеченные средства. В результате значительно снижается финансовая устойчивость коммерческого банка, что ведет в случае возникновения кризисной ситуации к серьезным осложнениям и дополнительным трудностям.
На наш взгляд, детальный анализ структуры и динамики собственного капитала банка целесообразно и удобно проводить на основании методики, предложенной Р. Г. Ольховой.
Российский норматив достаточности капитала.
11 февраля 2009 г. законопроект "О внесении изменений в Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" был принят Государственной Думой в 3-м чтении, 20 февраля 2009 г. одобрен Советом Федерации Федерального Собрания Российской Федерации, и 28 февраля 2009 г. Федеральный закон N 28-ФЗ был подписан Президентом Российской Федерации.
Вышеупомянутый Закон предусматривает поэтапное повышение требований к размеру собственных средств (капитала) кредитных организаций.
Предполагается, что в случае, если размер собственных средств ( [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]со средствами в рублях и иностранной валюте, привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц в рублях и иностранной валюте, к 1 января 2012 г. должен быть не менее 900 млн. рублей.
Одновременно предполагается повышение минимального размера уставного капитала для вновь создаваемых небанковских кредитных организаций, имеющих право осуществлять расчеты по поручению юридических лиц, в том числе и банков-корреспондентов, по их банковским счетам, с 18 до 90 млн. рублей.
При этом для небанковских кредитных организаций, не имеющих такого права, в целях сохранения условий для развития микрофинансирования, сохраняется минимальный размер уставного капитала 18 млн. рублей.
Контроль за использованием банками надлежащих активов при [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]и надлежащим образом оценить связанные с данным показателем риски.
Банк России в пределах своих полномочий, определенных Федеральным законом "О Центральном банке (Банке России)" регулирует достаточность капитала кредитной организации путем установления на этот счет обязательного норматива. В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков" (далее - [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]для покрытия кредитного и рыночного рисков.
Базовым, по сути, элементом, принимаемым для расчета экономических рисков, связанных с финансовым состоянием кредитной организации, является размер собственных средств кредитной организации, именуемый также капиталом.
Собственные средства (капитал) банка определяются в соответствии с Положением ЦБ РФ от 10.02.2003 N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (далее - Положение ЦБ РФ N 215-П).
Согласно названному Положению Банка России, разработанному в [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ], что в общем виде капитал кредитной организации складывается из основного и дополнительного капитала, за вычетом отдельных показателей, установленных этим Положением.
Методика оценки достаточности и качества капитала Банком России.
Методика ЦБ РФ, принята в российской банковской практике для контроля за поддержанием коммерческими банками собственного капитала на достаточном для возмещения потерь в критических ситуациях метод расчета норматива достаточности во многом соответствует международным стандартам.
Для проведения анализа достаточности собственных средств ЦБ РФ рекомендует проанализировать: показатель достаточности капитала, излишек (недостаток) капитала, состав капитала кредитной организации, структуру источников основного капитала, структуру источников дополнительного [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н1 "Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка" в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 6 февраля 2004 года N 5529.
Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, и рассчитывается по следующей формуле:
[ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]К - собственные средства (капитал) банка, рассчитанные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 марта 2003 года N 4269; 17 июля 2006 года N 8091, 7 марта 2007 года N
А - активы. Представляет собой показатель "Всего активов" формы 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)",
Ариск0 - активы, имеющие нулевой коэффициент риска в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.
Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу и рассчитывается по следующей формуле:
[ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]Кдоп - дополнительный капитал банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России N 215-П;
Косн - основной капитал банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России N 215-П.
Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК) представляет собой среднее взвешенное значение показателей, определенных в соответствии с пунктами 2.2 - 2.3 главы 2 Указания ЦБ РФ от 30.04.2008 г. № 2005-У , и рассчитывается по следующей формуле: [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]баллi - оценка от 1 до 3 соответствующего показателя, определенного в соответствии с пунктами 2.2 - 2.3 главы 2 Указания ЦБ РФ от 30.04.2008 г. № 2005-У;
весi - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
Оценка достаточности капитала по CAMEL.
Рейтинговая система оценки надежности CAMEL была разработана в Соединенных Штатах в 1978г. Оценки достаточности капитала банка по системе CAMEL также опирается на установленные Базельским соглашением стандарты оценки собственного капитала банка. Для расчета коэффициентов достаточности капитала сумма активов взвешивается с учетом возможного риска, который определяется на основе рекомендаций Базельского соглашения.
Основные показатели достаточности имеют следующий вид: коэффициент достаточности основного капитала:
[ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]
коэффициент достаточности совокупного капитала:
[ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]
К числу дополнительных показателей отнесен, прежде всего, показатель левереджа, характеризующий долю основного капитала в активах. Коэффициент левереджа рассчитывается как отношение основного капитала к средней сумме активов по балансу банка.
Коэффициент левереджа установлен на уровне 3% для всех банков.
К дополнительным показателям, конкретизирующим и дополняющим состояние основных показателей, также относятся:
- коэффициент достаточности материального основного капитала (отношение основного капитала за вычетом нематериальных активов к средней сумме активов);
- коэффициент рисковых активов;
- объем и динамика критических и некачественных активов.
Окончательный вывод о достаточности капитала делается на основе, во-первых, сравнения фактических уровней коэффициентов основных показателей с принятыми в стране критериальными уровнями и, во-вторых, оценки результатов анализа качества активов. Оценка качества активов осуществляется на основе определения степени риска отдельных групп активов и расчета ряда основных и дополнительных показателей. В оценочной системе CAMEL капитал банка рассматривается как важнейший элемент и оценивается исходя из объемов рискованных активов, объема критических и некачественных активов, ожидаемого роста банка, качества управления в отношении активов и роста банка.
Достаточность капитала банковского сектора РФ.
С 1 июля 2010 банки обязаны создавать резервы и под операционный риск. Банк России с 1 июля 2010 г. ужесточил оценку капитала банков: [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]ЦБ РФ «О порядке расчета размера операционного риска» (№346-П от 03.11.09), введение покрытия операционного риска с 1 июня 2010 года осуществляется поэтапно: сначала на 40% в 2010 году, затем на 70% в 2011, и наконец на 100% в 2012.
Расчет величины операционного риска согласно требованиям нормативного акта может не отражать экономической действительности. Согласно [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]на рознице, или же имеющих большой штат сотрудников, а также обладающих не передовыми ИТ- системами. В тоже время эти банки могут показать в совокупности за три года более низкий средний доход, чем банки, имеющие небольшие операционные риски, но получившие высокие доходы. Таким образом, величина операционного риска может не отражать экономической действительности.
Некоторые банки могут столкнуться с проблемой соблюдения норматива достаточности капитала. Пострадать могут именно те банки, которые [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]до 12% (их доля в активах банковского сектора составляет 4,1%) и у 60 кредитных организаций этот показатель колебался в пределах от 12 до 14% (доля в активах банковского сектора — 3,5%).
В группе банков в «зоне риска» также могут оказаться банки с крайне низким уровнем достаточности капитала и при этом с неадекватным резервированием. По состоянию на 01.04.10 темпы роста просроченной задолженности замедляются, однако существует необходимость досоздания [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]качества ссудной задолженности в разрезе отдельного банка, подобная политика резервирования приведет к необходимости создания значительного объема резервов, что сильно повысит давление на капитал.
[ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]
Рис 1.1 Темпы роста просроченной задолженности замедляются, ситуация с РВПС остается стабильной.
Источник: «Эксперт РА по данным ЦБ РФ
Таблица 2.2
Значения достаточности капитала крупнейших банков на 01.04.10[26]
[ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]
Для группы банков, имеющих на 01.04.10 норматив достаточности капитала меньше 14%, рейтинговым агентством «Эксперт РА» была посчитана величина операционного риска.[26] Величина операционного риска считалась в соответствие с Положением Банка России «О порядке расчета размера операционного риска» (№346-П от 3 ноября 2009 года).
Банковская сфера России в настоящее время переживает один из самых сложных периодов в своей деятельности, что определяется кризисным состоянием экономики страны.
Нестабильность в российской экономике, в политической и правовой базе приводит к необходимости разработки системы индивидуального долгосрочного планирования деятельности кредитных организаций, способной оперативно настраиваться в случае изменения ситуации на рынке или в законодательстве. Поэтому исследование организационно- [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]настоящего исследования, постановку целей и задач.