Материалы к консультативному семинару
| Вид материала | Семинар |
- Материалы к консультативному семинару Миграционное законодательство рф: прием и оформление, 2375.59kb.
- Методические материалы к семинару по Эриксоновскому гипнозу Составитель: Алексей Смирнов, 259.58kb.
- Томский государственный университет Международный факультет управления Материалы, 682.12kb.
- Тема: «Международные стандарты финансового регулирования и их влияние на банковские, 11.74kb.
- «Идеальное государство и идеальное правление в истории политической мысли», 47.58kb.
- Материалы к семинару «Как помочь агрессивному ребенку?» Экстренное вмешательство при, 163.14kb.
- Тема: «Правовое регулирование международного перевода денежных средств и платежных, 9.64kb.
- В подонье- приазовье, 851.74kb.
- Развитие высшего профессионального образования в российской федерации в переходный, 766.93kb.
- Тема: «Правовое регулирование международных размещений и выпуска международных ценных, 10.1kb.
Материалы к консультативному семинару
«Как проверить уровень налоговых рисков и степень налоговой нагрузки на ваш бизнес»
Иваново 2012
Оглавление
«Как проверить уровень налоговых рисков и степень налоговой нагрузки на ваш бизнес» 1
Иваново 2012 1
Оглавление 2
1.Что изменится в 2012-2014 годах в области налогообложения. Краткий обзор основных направлений налоговой политики Российской Федерации на 2012-2014 годы. Тенденции дальнейшего усиления налогового администрирования. 3
2.Как проверить налоговую нагрузку компании. Понятие, формат и основные принципы составления налогового бюджета компании. 5
3.Как оценить приемлемый уровень налоговой нагрузки и не попасть в «черный список» налоговых органов. Обзор изменений, внесенных в 2011 году в «Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок». 7
4.Рейтинг самых опасных схем налоговой оптимизации. Обзор «налоговых схем», выявленных контролирующими органами в 2011 году. 11
5.Виды и степени ответственности за налоговые правонарушения. Разделение ответственности между руководителем и главным бухгалтером. 19
6.Оценка безопасности и степени риска различных способов налоговой оптимизации, применяемых на практике. Понятие налогового риска. 22
Что изменится в 2012-2014 годах в области налогообложения. Краткий обзор основных направлений налоговой политики Российской Федерации на 2012-2014 годы. Тенденции дальнейшего усиления налогового администрирования.
Налоговая политика в ближайшие 3 года будет проводиться в условиях дефицита федерального бюджета. Поэтому основные меры направлены на повышение доходного потенциала налоговой системы.
Временно (на 2012-2013 гг.) будет снижен тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды - с 34 до 30%. Он будет применяться в отношении выплат до 512 тыс. руб. в 2012 г. и 567 тыс. руб. в 2013 г. С сумм превышения взносы планируется взимать по ставке 10%. Для плательщиков, применяющих льготный тариф (26%), а также для социально ориентированных некоммерческих организаций тариф понизится до 20%. С суммы превышения взносы будут равны 7%.
Предусмотрен рост ставок акцизов на табачную и алкогольную продукцию, причем в размере, превышающем инфляцию. В отношении остальных подакцизных товаров сохранятся ранее установленные ставки на 2012 и 2013 гг. с их индексацией на 10% в 2014 г.
Планируется ввести льготный порядок налогообложения операций с еврооблигациями российских эмитентов, депозитарными расписками, а также при получении и выплате дивидендов.
Изменения коснутся и ставки НДПИ при добыче природного горючего газа. Ее планируется устанавливать в зависимости от мировых цен на углеводородное сырьё (по аналогии с нефтью), а также исходя из темпов роста внутренних цен на газ. В долгосрочной перспективе предусмотрен переход на принципиально новую форму изъятия ренты - налог на добавочный доход.
Будет постепенно сужаться сфера применения ЕНВД. С 2013 г. из-под нее выведут розничную торговлю через магазины и услуги общепита через залы обслуживания посетителей. А с 2014 г. ЕНВД планируется отменить вообще. При этом с 2012 г. введена отдельная патентная система налогообложения для предпринимателей.
Запланировано введение налога на недвижимость физлиц, но лишь в тех регионах, где проведен кадастровый учет объектов недвижимости и утверждены результаты их кадастровой оценки. Собственникам жилой недвижимости планируется предоставлять стандартные и социальные налоговые вычеты.
Также предусмотрены меры по совершенствованию налогообложения прибыли, повышению эффективности налоговых льгот и налогового администрирования.
Как стало известно 20 января 2012 г. готовится налоговая реформа 2012 года, которая должна будет рассмотрена в ближайшее время. К 15 февраля 2012 г. Владимир Путин дал поручение министерствам внести в Правительство РФ соответствующие предложения.
Ведомство сообщило, что законодатели могут сократить прямые налоги, но при этом будут поднимать ставки косвенных. То есть снижению может поддаться налог на прибыль, а НДС с акцизами будут увеличивать, изменения должны быть обязательно, однако при этом общая налоговая нагрузка меняться не должна, отметил чиновник.
С другой стороны представители из «Деловой России» настаивают на снижении налога на добавленную стоимость до 15-ти процентов. А выпадающие при этом доходы бюджета компенсировать увеличенными ставками на акцизные сборы и НДПИ.
Изменения в налоговом законодательстве 2012 года будут действовать ближайшие 5 – 6 лет. Об этом заявил первый вице-премьер Игорь Шувалов, выступая недавно перед журналистами. Все обсуждения должны пройти весной именно для того, чтобы налоговые решение не менялись в указанные чиновником сроки.
Глава Следственного комитета России одобрил идею о создании в государстве финансовой полиции. Ведомство отметило, что сейчас противодействие экономической преступности не столь высоко, как кажется на первый взгляд. Поэтому есть необходимость повысить качество в данной области.
Назначение налоговых проверок, скорее всего, ФНС передаст интеллектуальной системе. С 2014 году намечается запуск новой системы, которая будет способна оперативно обрабатывать информацию, на основе которой выносить решение по проведению контрольных действий со стороны ИФНС, отмечают в ведомстве.
Электронное уведомление в ближайшее время будет сообщать о необходимости уплатить налоги. ФНС России планирует вводить электронную систему, не останавливаясь лишь на почтовом оповещении.
Льготы по страховым взносам вполне возможно смогут получить работодатели, которые оформили для своих сотрудников полисы страхования жизни. Недавно обсуждался данный вопрос в Правительстве Российской Федерации.
Страховые взносы в 2013 году, вполне вероятно, будут контролироваться снова ФНС РФ. Об этом 15 декабря 2011 г. рассказал замминистра финансов Сергей Шаталов, выступая на встрече с представителями Ассоциации европейского бизнеса «Развитие налоговой системы в России и перспективы на 2012 и 2013 года».
Как отметил чиновник из Министерства финансов, необходимость перевести контроль страховых взносов в 2013 году »на плечи» Федеральной налоговой службы может произойти по причине того, что существующая пенсионная система медленно, но верно движется к своему полному коллапсу. В нынешнем состоянии пенсионная реформа существовать уже не может.
Дефицит «пенсионных денег» в настоящее время составляет более одного триллиона рублей, и в дальнейшем будет только увеличиваться. Весь 2012 год, по словам заместителя министра Сергея Шаталова, уйдет на разработку обновленной концепции пенсионной реформы. А к 2013 году Правительство сможет представить ее уже в полном объеме.
Пенсионный фонд Российской Федерации в настоящее время с этой задачей справляется с большим трудом, отметил заместитель министра. Поэтому, не исключено, что контроль над уплатой страховых взносов в 2013 году вернут в компетенцию ФНС.
Ведение кассовых операций ИП с 1 января 2012 года должно осуществляться в обязательном порядке. Об этом напоминает Федеральная налоговая служба в своем письме № АС-4-2/21794@ от 2 декабря 2011 года.
Напомним, ведение кассовых операций ИП было утверждено Центральным банком Российской Федерации в Положении о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России № 373-П от 12 октября прошлого года и, подчеркивают чиновники, вступает в силу с 1 января 2012 года.
Ведение кассовых операций ИП, отмечают в ФНС, заключается в следующем:
- установление лимита остатка наличных денежных средств,
- хранение на расчетных счетах денежных средств свыше установленного лимита остатка,
- оформление операций приходными кассовыми ордерами по форме 0310001,
- оформление расходными кассовыми ордерами по форме 0310002,
- наличие кассовой документации и иных документов, которые оформляются при ведении кассы, в течение установленных сроков,
- ведение кассовой книги по форме 0310004.
В дополнение также отмечаем, что бухгалтерский баланс при уплате единого налога с 2013 года предприниматели будут обязаны представлять в свои ИФНС. С другой стороны, ИП, находящиеся на других системах налогообложения, от данной обязанности, как и в настоящее время, освобождены.
К вопросу о дальнейшем усиленим налогового администрирования. «В 2011 году 200 миллиардов рублей дополнительных доходов собрано за счет администрирования», - сообщил министр финансов РФ Антон Силуанов на международной научно-практической конференции «Налогообложение - современный взгляд».
Перспективы роста собираемости налогов, заявил Антон Силуанов, видит за счет дальнейшего улучшения налогового администрирования.
Как сообщалось, доходы федерального бюджета, по предварительной оценке Минфина, в январе-октябре 2011 г. сложились в сумме 9,241 триллиона рублей, или 89,7% от общего годового объема доходов федерального бюджета. При этом ФНС за отчетный период перечислила в бюджет 3,723 триллиона рублей, или 89,4% к прогнозным показателям доходов федерального бюджета на текущий год.
«С моей точки зрения, собираемость налогов составляет 70 процентов. В развитых странах она составляет 90 процентов», - сказал помощник президента России Аркадий Дворкович на пресс-конференции в рамках форума «Цели развития тысячелетия». В связи с этим он считает, что у России существует значительный потенциал по увеличению доходов бюджета без введения новых налогов. По его мнению, этот потенциал можно оценить в несколько сотен миллиардов рублей. В первую очередь этого можно достичь, улучшив собираемость НДС и страховых взносов.
Таким образом, следует ожидать значительного ужесточения налогового администрирования, которое может выражаться не только в проведении более регулярных проверок налогоплательщиков, но и в применении новых методов и подходов к налоговым проверкам. В частности, в России можно ожидать развитие так называемого «отраслевого» подхода к проверке налогов, когда налоговые органы попытаются трактовать бизнес-модели и технологию различных отраслей для изыскания новых источников и причин доначислений. Данные подходы в последние годы уже применялись в таких отраслях, как связь и телевидение, и ожидается, что аналогичные подходы в ближайшем будущем будут применяться и в других отраслях экономики. Также следует ожидать развитие практики использования налоговыми органами и судами категории «необоснованной налоговой выгоды», принципов трансфертного ценообразования и прочих современных тенденций в налоговом администрировании.