Зміст

Вид материала

Документы

Содержание Нормативна база

Подобный материал:

• Єрьомін Розміщення продуктивних сил Зміст, 1769.51kb.
• Міністерство освіти І науки україни перечинський професійний ліцей, 202.74kb.
• Організація та зміст навчально –в виховної роботи у днз, 81.03kb.
• Збірник державних стандартів, 1247.56kb.
• Зміст І порядок розроблення виробничої програми підрозділів виробнича програма, 128.75kb.
• Зміст І порядок розроблення виробничої програми підрозділів виробнича програма, 127.69kb.
• Процеси прийняття рішення І управління зміст процесу управління, 283.85kb.
• Поняття та зміст комунального управління, 500.89kb.
• Завдання та зміст виробничої програми підприємства Показники виробничої програми підприємства, 123.69kb.
• План Поняття та зміст юридична деонтологія > Юридична діяльність: поняття та зміст, 476.58kb.

Нормативна база

1. Закон про прибуток - Закон України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 22.05.97 р. №283/97-ВР.

2. Закон про ПДВ - Закон України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 р. №168/97-ВР.

3. Положення №37 - Положення про впровадження пластикових карток міжнародних платіжних систем у розрахунках за товари, надані послуги і при видачі готівки, затверджене постановою Правління НБУ від 24.02.97 р. №37.

4. Положення №479 - Положення про порядок емісії платіжних карток і здійснення операцій з їх застосуванням, затверджене постановою Правління НБУ від 24.09.99 р. №479.

5. Інструкція №527 - Інструкція про порядок відкриття і використання рахунків у національній і іноземній валюті, затверджена постановою Правління НБУ від 18.12.98 р. №527.

6. Положення №72 - Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене постановою Правління НБУ від 19.02.2001 р. №72.

7. Правила №119 - Правила використання готівкової іноземної валюти на території України, затверджені постановою Правління НБУ від 26.03.98 р. №119.

8. Інструкція №283 - Інструкція про переміщення валюти України, іноземної валюти, банківських металів, платіжних документів, інших банківських документів і платіжних карток через митний кордон України, затверджена постановою Правління НБУ від 12.07.2000 р. №283.

СЛОВНИК

Аваліст - особа, що ручається за повний або частковий і своєчасний платіж за векселем шляхом прийняття на себе вексельного зобов'язання за чужим вексельним боргом. Після оплати авальованого векселя аваліст придбаває право регресної вимоги проти особи, за яку він надав аваль, а також проти всіх зобов'язаних за векселем осіб.

Авалювання - прийняття будь-якою особою зобов'язання сплатити вексель повністю або частково за одну із зобов'язаних за векселем сторін у разі неоплати векселя в термін або за неможливості отримати платіж за векселем у термін.

Аваль - 1) напис про поручительство за векселем; 2) поручительство про вексель.

Акцепт - засвідчена підписом трасата або іншої особи (посередника в акцепті) згода сплатити переказний вексель у тому вигляді, в якому він пред'явлений до платежу. Акцепт повинен бути безумовним. Він повинен бути надписаний на векселі і може складатися лише з підпису трасата на лицьовому боці векселя. Акцепт трасата може бути обмежений частиною вексельної суми. Якщо за час від акцепту до пред'явлення векселя до платежу в текст векселя були внесені зміни без згоди акцептанта, останній відповідає відповідно до умов даного ним акцепту.

Акцептант - особа, яка бере на себе зобов'язання платежу за переказним векселем (трасат або посередник в акцепті). Акцептант відповідає відповідно до умов свого акцепту.

Акцептація - прийняття векселя до платежу.

Акцептування - проставлення акцепту на векселі.

Амортизація - 1) визнання векселя недійсним через його пропажу. Робиться з метою перешкодити зловживанню ним з боку того, хто знайшов і може ним скористатися. При пропажі векселя застосовується так звана процедура викличного провадження, коли на прохання тримача, який втратив вексель і до постанови суду платіж за ним відстрочується на певний термін (зазвичай на один рік), протягом якого власнику такого векселя пропонується довести свої права на нього. Якщо протягом цього терміну ніхто не засвідчить своїх домагань на вексель, він може за допомогою офіційного оголошення бути визнаним таким, що втратив юридичну силу. До обов'язків векселетримача входить засвідчення в суді того, що вексель до моменту втрати був у його володінні, і самого факту втрати. За векселетримачем залишається право вимагати за таким векселем, навіть якщо термін платежу за ним закінчився (якщо буде доведено, що вексель був акцептований);

2) погашення векселя частинами з видачею векселетримачу за неоплаченою сумою нового векселя.

Арбітраж - розрахунок, за допомогою якого визначається:

1) найвигідніший спосіб витребування або покриття боргів (конверсійний арбітраж);

2) спосіб одержання курсового прибутку за операціями купівлі-продажу (спекулятивний арбітраж).

Банк-емітент - банк, який видає чекову книжку (розрахунковий чек) підприємству або фізичній особі.

Банківська платіжна картка (БПК) - пластиковий ідентифікаційний засіб, за допомогою якого одержувачу БПК надається можливість здійснювати операції оплати за товари, послуги й отримувати готівкові кошти.

Банківське доручення - арбітражна операція, яка полягає в тому, що боржник для покриття боргу доручає своєму кореспонденту ремітувати кредитору (у валюті кредитора) і на суму своїх витрат рамбурсуватися трасуванням на себе (у валюті боржника).

Безперервність ряду індосаментів - полягає в тому, що через послідовний ряд індосаментів кожен індосат отримав вексель за іменним індосаментом на власне ім'я, бланковим або індосаментом на пред'явника.

Безповоротний індосамент - передавальний індосамент, за яким індосант знімає з себе будь-яку відповідальність за векселем. Включає в себе обумовлення "Без повороту на мене", "Без відповідальності" або інше рівноцінне обумовлення.

Безповоротний облік - облік, за яким дисконтант вибуває з числа відповідальних за векселем осіб. Практикується щодо короткотермінових торгових векселів.

Бланковий індосамент - індосамент без вказання певної особи, за яким векселетримач передає всі права набувачу векселя. Бланковий індосамент може складатися лише з підпису векселетримача. Вексель, що підлягає оплаті наказу з проставленим бланковим індосаментом, підлягає оплаті пред'явнику і може бути переданий надалі шляхом простої передачі самого векселя до того часу, поки не буде довершений повний індосамент. Векселетримач може перетворити бланковий індосамент у повний, вказавши над підписом бланкового індосанта на певну особу.

Валюта векселя - 1) цінності, в оплату яких виданий вексель; 2) грошова одиниця, в якій виписаний вексель.

Векселедавець - особа, яка видала вексель.

Векселетримач - власник векселя на підставі вексельного права. Має право отримання платежу за векселем і право на сам вексель. Зобов'язаний передати вексель тому, хто вибув з володіння векселем у разі якщо придбав вексель несумлінно або, придбаваючи, здійснив грубу необережність.

Вексель до запитання - вексель, термін платежу за яким закінчується у день його пред'явлення до платежу. У ньому, а також у векселі, що підлягає оплаті за такий-то час від пред'явлення, допускається вказівка про нарахування відсотків на вексельну суму. Процентна ставка повинна бути вказана у векселі; за відсутності такої вказівки умова вважається ненаписаною.

Вексельна давність - період часу, встановлений законодавством для здійснення стягнення за векселем як у порядку прямого, так і регресного позову.

Вексельні реквізити - обов'язкові елементи тексту векселя, які в сукупності становлять вексельне зобов'язання, що регулюється нормами вексельного права.

Видача векселя - первинне вручення векселя, складеного однією особою на користь іншої особи - векселетримача або ремітента. Простий вексель видається боржником кредитору з метою оформити доконаний раніше або одночасно перехід цінностей. Переказний вексель спочатку перебував у переказі грошей з одного місця в інше і переказі боргу від однієї особи до іншої. Це подвійне призначення переказного векселя з участю трьох осіб (трасанта, трасата і ремітента) залишилося і тепер. Для таких цілей форма наказу, властива переказному векселю, дуже зручна.

Визначено-доміцильований вексель - доміцильований вексель, у якому векселедавцем вказане не лише місце платежу, інше ніж місцезнаходження платника, а й особа, яка зробить платіж, - доміциліат.

Дамно - особлива комісія за інкасування іногородніх документів, що включає в себе комісійну плату банку своєму кореспонденту і власні витрати банку на організацію і проведення операції з інкасування іногородніх документів. Дамно стягується також при обліку іногородніх векселів.

Дебетова схема - платіжна схема, що передбачає розрахунки за операції з БПК в межах власних коштів клієнта, що є на картковому рахунку.

Дисконт - 1) різниця між повною (номінальною) сумою векселя і сумою, сплаченою при придбанні векселя, за умови, що остання сума менша від повної (номінальною);

2) знижка з номінальної суми векселя, що утримується дисконтером замість дострокової оплати векселя.

Дисконтування - операція купівлі зі знижкою (з дисконтом) термінових фінансових зобов'язань до настання за ними терміну платежу.

Добросовісний векселетримач - векселетримач, який придбав вексель сумлінно, тобто не знав про можливі обставини (насильство, примус, обман, помилка, підробка тощо), що призвели до порушення правочинності видачі або передачі векселя.

Документ за операціями, здійсненими з використанням платіжних карток (далі - розрахунковий документ) - документ встановленої форми і змісту (сліп, квитанція торгового термінала, чек банкомата, чек касового апарата тощо), що підтверджує здійснення операції із застосуванням платіжної картки.

Доміциліант - платник за векселем, який уповноважує доміциліата здійснити платіж за векселем у місці доміциляції - місцезнаходженні доміциліата. Право доміцилювати вексель, тобто визначати особливе місце платежу (населений пункт, інший ніж місцезнаходження особи, вказаної як платник за векселем), надається тільки векселедавцю (трасанту) як за простими, так і за переказними векселями.

Доміциліат - особа, яка виступає особливим платником за векселем за дорученням за рахунок доміциліанта. Місцезнаходження такої особи і доміциліанта різне.

Доміцильований вексель - вексель, в якому вказане особливе місце платежу, інше ніж місцезнаходження особи, вказаної як платник за векселем.

Доміциляційна формула - вказівка на векселі, яка обумовлює особливе місце платежу, інше ніж місцезнаходження особи, вказаної як платник за векселем. Здійснюється векселедавцем.

Доміциляція - призначення за векселем особливого місця платежу, іншого ніж місцезнаходження особи, вказаної як платник за векселем, шляхом проставлення доміциляційної формули. При складанні векселя векселедавець може вказати не лише особливе місце платежу, а й особу, яка сплатить вексель у місці доміциляції. Якщо така особа не вказана, то це означає, що її може визначити трасат при акцепті. Якщо він цього не зробить, то вважається, що акцептант сам виконує платіж у місці доміциляції.

Доміциль - місцезнаходження, місце проживання.

Електронний контрольно-касовий апарат (ЕККА) - реєстратор розрахункових операцій, який додатково забезпечує друкування розрахункових документів і фінансової звітної інформації.

Залишок, що не знижується на картковому рахунку - це сума грошових коштів, нижче за яку залишок на картрахунку не повинен опускатися, і який не можна використовувати для будь-яких операцій.

Заставний індосамент - індосамент, за яким вексель не переходить у власність і перебуває у векселетримача за заставним правом. При заставному індосаменті векселетримач має право передавати вексель іншій особі лише в порядку передоручення. У текст заставного індосаменту включається обумовлення "Валюта в заставу" або інше рівнозначне, що має за мету заставу.

Іменний вексель - вексель без права його індосації першим векселетримачем іншій особі. При цьому в текст векселя векселедавець включає вказівки "не наказу", "без права передачі" або інше рівнозначне. Однак іменний вексель може бути переданий у порядку і з наслідками звичайної цесії.

Іменний індосамент - індосамент, за яким векселетримач передає всі або тільки певні права набувачеві векселя і в якому зазначається особа, якій або за наказом якої повинен бути здійснений платіж.

Індивідуальний платіжний ліміт - сума грошових коштів, на яку фізичній особі підприємства (або фізособі - суб'єкту підприємницької діяльності без створення юрособи) можна використати БПК за період її дії. Індивідуальний ліміт може бути менший від ліміту самої БПК у разі користування однією карткою кількома працівниками підприємства.

Індосамент - спеціальний напис на векселі, за яким векселетримач передає всі або лише певні права набувачу векселя. Індосамент повинен бути безумовним. Частковий індосамент недійсний. Індосамент буває передавальним, доручним і заставним, кожен з яких, своєю чергою, може бути іменним, бланковим або на пред'явника.

Індосамент на пред'явника - передавальний індосамент з вказівкою невизначеної особи - пред'явника. Має силу бланкового індосаменту.

Індосант - векселетримач, який передав вексель за індосаментом.

Індосат - векселетримач, який отримав вексель за індосаментом.

Індосація - передача векселя іншій особі за індосаментом.

Інкасування (інкасація) - здійснення банком за довіреністю комітента (векселетримача) операцій з векселями і супровідними комерційними документами на підставі отриманих від комітента інструкцій з метою:

1) отримання платежу і/або акцепту, або

2) передачі векселів і комерційних документів проти платежу і/або акцепту, або

3) передачі векселів і комерційних документів на інших умовах.

Іногородній вексель - вексель, який підлягає оплаті в іншому, ніж місцезнаходження векселетримача, населеному пункті.

Картковий рахунок (далі - картрахунок) - банківський рахунок, на якому зберігаються грошові кошти, а також враховуються операції, здійснювані з використанням платіжних карток.

Комітент - сторона угоди (договору), за рахунок якої банку доручається виконання операцій з векселем (векселями) від власного імені банку.

Комп'ютерно-касова система (ККС) - реєстратор розрахункових операцій, виконаний із застосуванням комп'ютерних коштів, який, крім основних технологічних операцій, визначених сферою його застосування, забезпечує друкування розрахункових документів і фінансової звітної інформації.

Кредитна схема - платіжна схема, яка передбачає виконання розрахунків за операції із використанням платіжної картки в межах наданого банком кредиту.

Ліміт БПК - сума грошових коштів, на яку можна використати БПК за період її дії. Ліміт БПК передбачається договором між тримачем БПК і банком, наприклад, у договорі може бути вказано, що БПК може бути використана (раз або кілька разів ) на загальну суму, яка не перевищує 5000,00 грн.

Місцевий вексель - вексель, що підлягає оплаті в місцезнаходженні векселетримача.

Надписувач - будь-яка особа (крім платника за векселем), яка поставила свій підпис на векселі і взяла на себе відповідальність за оплату векселя в термін.

Невизначено-доміцильований вексель - доміцильований вексель, у якому векселедавцем вказане лише місце, інше ніж місцезнаходження платника, але не вказана третя особа, яка зробить платіж, - доміциліат.

Номінальна сума векселя - сума, що підлягає сплаті за векселем, без урахування обумовлених у тексті векселя відсотків.

Нотадреса - надписана на векселі (зазвичай на звороті) посередницька адреса на випадок потреби - неплатежу або неакцепту, що вказує доміциль посередника. Нотадреса повинна бути за місцем платежу. Призначає посередника (нотадресата) нотадресант.

Нотис - (письмове) повідомлення про здійснення або нездійснення якої-небудь дії (неплатежу або неакцепту за векселем).

Овердрафт - короткостроковий кредит, що надається банком тримачу БПК при використанні тримачем грошових коштів у сумі більшій, ніж була на картрахунку в момент здійснення операції.

Опротестування векселя - офіційно засвідчена вимога здійснення встановлених законодавством про вексельний обіг дій за векселем і засвідчення про їх невиконання. Опротестування є фактом, що свідчить про ухилення від законодавчо встановленого порядку обігу векселя і про настання певних правових наслідків.

Особа, яка відповідає в порядку регресу - означає трасанта, індосантів і авалістів.

Переоблік векселя - облік банком в іншому банку (частіше - в центральному) векселя, який він придбав за допомогою обліку.

Передавальний індосамент - індосамент, за яким вексель переходить у власність іншої особи. За передавальним індосаментом до індосата переходять всі права, які належали індосанту, а останній бере на себе відповідальність за оплату векселя, якщо тільки він не вказав інше. Передавальний індосамент буває повним, бланковим і на пред'явника.

Персональний ідентифікаційний номер (ПІН-код) - цифровий код, відомий лише тримачу платіжної картки. Цей код (номер) застосовується тільки при роботі тримача картки з банкоматом.

Платіжна організація - юридична особа, яка є власником або придбала право на використання товарного та інших знаків, що ідентифікують приналежність платіжних карток та інших платіжних інструментів до платіжної системи, і яка визначає правила роботи платіжної системи, порядок розрахунків за операції із застосуванням платіжних інструментів і відповідає за їх виконання.

Платіжна система - сукупність відносин, що виникають між платіжною організацією (визначення див. нижче), членами платіжної системи, учасниками платіжної системи в період здійснення розрахунків за операціями, що виконуються із застосуванням платіжних карток цієї системи.

Повний індосамент - іменний передавальний індосамент. Вексель із повним індосаментом підлягає оплаті наказу особи, на ім'я якої здійснений індосамент, і може бути переданий пізніше лише за індосаментом цієї особи.

Порто - особливий збір на покриття поштово-телеграфних витрат при виконанні банком іногородніх доручень комітентів (інкасуванні іногородніх векселів і документів). Стягується також при обліку іногородніх векселів.

Поручний індосамент - іменний індосамент, за яким вексель не переходить у власність іншої особи. При цьому індосату передаються права від імені і за дорученням індосанта здійснювати різні юридичні дії, необхідні для охорони прав останнього. За цим індосаментом довірений-індосат має право індосувати тільки в порядку доручення, якщо в первинному доручному написі не обумовлено про заборону такої подальшої передачі.

Право регресу - право зворотної вимоги. Законний векселетримач має право в разі неможливості отримати платіж за векселем у термін залучати попередніх надписувачів до відповідальності й вимагати сплати вексельної суми від кожного з них.

Презентант - особа, яка пред'являє вексель до платежу або акцепту. До платежу вексель може пред'являти тільки власник векселя або уповноважена ним особа, а до акцепту - будь-яка особа, в чиїх руках він перебуває.

Презентат - особа, якій пред'являється вимога про акцепт або платіж за векселем. Саме це пред'явлення називається презентацією векселя.

Презентаційний термін - період часу, протягом якого вексель повинен бути пред'явлений до акцепту або платежу.

Придбання векселя - отримання векселя у власність за допомогою купівлі, обліку, застави, видачі або повторної видачі, дарування, спадщини або ж іншої добровільної угоди, що породжує майнове право на вексель.

Регрес - право зворотної вимоги; право векселетримача (регресанта) залучати попередніх надписувачів (регресатів) до прийнятої ними відповідальності у разі неможливості задовольнити вексель у термін (наприклад, внаслідок неплатежу, відмови від акцепту, неспроможності платника тощо) і вимагати сплати вексельної валюти від кожного з них.

Реквізиція - вимога вчинення опротестування за векселем, пред'явлена нотаріусу внаслідок неплатежів у термін або відмови від акцепту.

Ремітент - перший векселетримач переказного векселя; особа, на користь якої виданий переказний вексель.

Римеса - переказний вексель стосовно ремітента, а в разі якщо вексель складається за участю чотирьох осіб, - і стосовно презентанта.

Солідарний боржник - боржник, який відповідає за зобов'язаннями разом з усіма іншими боржниками, що зробили свої написи на векселі. За солідарним зобов'язанням кредитор має право вимагати сплату боргу як від усіх боржників разом, так і від кожного з них окремо, причому як усієї суми повністю, так і її частини. Кредитор, який не отримав повного задоволення від одного із солідарних боржників, має право вимагати недоотриману суму від інших солідарних боржників. Якщо кредитор пред'являє вимогу до одного з боржників, інші боржники несуть перед боржником, що задовольнив вимогу кредитора, відповідальність у рівних частках, якщо інше не передбачено договором.

Сліп - документ, який підтверджує здійснення операції з використанням платіжної картки і в якому міститься набір даних стосовно цієї операції і відбиток реквізитів платіжної картки.

Соло-вексель - 1) переказний вексель, виданий у єдиному примірнику;

2) переказний вексель, виданий у єдиному примірнику, який містить тільки два підписи - трасанта й акцептанта або тільки один підпис платника - акцептанта;

3) простий вексель, що містить тільки підпис платника - векселедавця.

Трасування - видача переказного векселя трасантом на трасата.

Облік векселя - те саме, що й дисконт і дисконтування.

Чекодавець - юридична або фізична особа, яка здійснює платіж за допомогою чека і підписує його.

Чекодержатель - підприємство, яке отримує кошти за чеком.

Цесія - поступка вимог за зобов'язанням іншій особі, передача будь-кому своїх прав на що-небудь. Той, що переуступає своє право, - цедент, той, що придбаває таке право, - цесіонарій.


Додаток А

Приклад заповнення товарного чека