Зміст

Вид материала

Документы

Содержание 4.2 Оформлення розрахункового чека чекодавцем 4.3. Прийняття розрахункового чека чекодержателем Розрахунки шляхом заліку взаємних вимог

Подобный материал:

• Єрьомін Розміщення продуктивних сил Зміст, 1769.51kb.
• Міністерство освіти І науки україни перечинський професійний ліцей, 202.74kb.
• Організація та зміст навчально –в виховної роботи у днз, 81.03kb.
• Збірник державних стандартів, 1247.56kb.
• Зміст І порядок розроблення виробничої програми підрозділів виробнича програма, 128.75kb.
• Зміст І порядок розроблення виробничої програми підрозділів виробнича програма, 127.69kb.
• Процеси прийняття рішення І управління зміст процесу управління, 283.85kb.
• Поняття та зміст комунального управління, 500.89kb.
• Завдання та зміст виробничої програми підприємства Показники виробничої програми підприємства, 123.69kb.
• План Поняття та зміст юридична деонтологія > Юридична діяльність: поняття та зміст, 476.58kb.

4.2 Оформлення розрахункового чека чекодавцем

Розрахункові чеки виписуються чекодавцем у момент здійснення платежу і видаються ним представнику постачальника, як правило, бухгалтеру, за отримані товари, виконані роботи або надані послуги.

Реквізити в розрахунковому чеку заповнюються чекодавцем від руки кульковою ручкою або чорнилом темного кольору; можливе також заповнення чеків з використанням технічних засобів (комп'ютерна техніка, друкарська машинка тощо). При оформленні розрахункового чека слід пам'ятати, що в ньому не можна допускати виправлень і стирань.

Відповідно до законодавства, при оформленні розрахункового чека чекодавцем в ньому повинні бути вказані:

а) ідентифікаційний код чекодержателя за Єдиним державним реєстром підприємств і організацій України;

б) назва чекодержателя грошових коштів за цим розрахунковим чеком вказується відразу ж після слова "Кому";

в) конкретна сума, яка підлягає оплаті, повинна бути вказана в розрахунковому чеку цифрами і літерами; перше слово суми рекомендуємо писати з великої букви;

г) призначення платежу. При заповненні цього реквізиту в рядку "Сплатити за цим чеком" вказується назва товарів і послуг, а також номер і дата документа, на оплату якого виписаний чек. Наприклад,

за мастила для автомобілів відповідно до договору №56 від 29.01.2001 р.;

д) місце, де заповнювався розрахунковий чек;

е) число, місяць і рік складання чека (при внесенні цих реквізитів необхідно пам'ятати, що місяць повинен бути вказаний літерами, а дата видачі, вказана на розрахунковому чеку, повинна відповідати даті його реальної видачі), місце складання чека;

ж) підписи чекодавця і відбиток печатки. Забороняється підписувати незаповнені бланки чеків і ставити на них відбиток печатки юридичними особами, а також заборонено використовувати факсиміле замість підпису. Чеки підписуються власником чекової книжки або за його дорученням посадовими особами, що мають право підпису. Якщо чек підписується посадовою особою чекодавця за дорученням керівника підприємства, право підпису чеків обумовлюється в дорученні. У цьому випадку в розрахунковому чеку перед підписом такої особи робиться напис:

"За дорученням від _________________200___ р."

(дата)

Виписуючи розрахунковий чек, чекодавець зобов'язаний на корінці чека вказати дату виписування розрахункового чека, одержувача грошових коштів за даним чеком, вказати, на оплату чого виписується розрахунковий чек і згідно з якими документами. А також перенести на корінець чека залишок ліміту з корінця попереднього чека, вказати суму, яка списується відповідно до даного чека, і вивести залишок ліміту, який буде перенесений в наступний розрахунковий чек; ця сума вказується цифрами і літерами з великої букви.

Розрахунковий чек, на якому відсутній будь-який з вищеназваних реквізитів, вважається недійсним.


4.3. Прийняття розрахункового чека чекодержателем


Розрахунковий чек приймається представником підприємства постачальника (чекодержателем), на ім'я якого виписаний розрахунковий чек. Як правило, це головний бухгалтер або працівник бухгалтерії підприємства, на якого покладений обов'язок обліку розрахунків чеками.

Приймаючи чек до оплати, чекодержатель повинен перевірити:

- чи відповідає розрахунковий чек встановленому зразку;

- правильність заповнення чека;

- відсутність виправлень у чеку;

- відповідність суми, вказаної на корінці чека, сумі, вказаній на самому розрахунковому чеку;

- термін дії чека;

- наявність на ньому чіткого відбитка штампа або печатки банку і назви чекодавця.

При перевірці чекодержателем правильності заповнення розрахункового чека необхідно пам'ятати, що чек, оформлений з порушеннями Інструкції №7 (вимоги наведені вище), до оплати банком не приймається.

Перевіривши правильність заповнення отриманого розрахункового чека, чекодержатель повинен перевірити, чи особа, яка пред'явила чек, та сама, яка вказана в документах.

Приймаючи розрахунковий чек до оплати, чекодержатель проставляє на звороті розрахункового чека і його корінці відбиток календарного штампа і підписує чек. Після цього він повинен внести дані паспорта чекодавця або іншого документа, що заміняє його, в "Відомість про прийняті до оплати розрахункові чеки". У цій відомості враховуються всі прийняті чекодержателем розрахункові чеки від чекодавців за певний день. У ній повинні бути заповнені всі передбачені даною формою документа реквізити.

Після того, як розрахунковий чек отриманий від чекодавця, він передається в касу підприємства для зберігання.

5. Розрахунки шляхом заліку взаємних вимог

1. У яких випадках можна використовувати такий вид безготівкових розрахунків, як розрахунки шляхом взаємних вимог?

2. Як розрахувати ефективність розрахунків взаємних вимог?
   

Кооперація і спеціалізація суб'єктів господарювання викликає взаємні поставки товарів чи надання послуг, що призводить до взаємної заборгованості контрагентів. У таких випадках доцільно застосовувати розрахунки, засновані на заліку взаємних вимог.

Увага!	До заснованих на заліку взаємних вимог належать розрахунки, за якими взаємні зобов'язання боржників взаємопогашаються у рівновеликих сумах і лише на їх різницю здійснюється платіж на загальних підставах.
Приклад	Наприклад, якщо підприємство А має заборгованість перед підприємством Б у сумі 36 тис. грн (згідно з договором №125 від 27.09.2003 р.), а підприємство Б має заборгованість перед підприємством А в сумі 24 тис. грн (згідно з договором №135 від 17.10.2003 р.), то внаслідок заліку з кожного боку буде погашено по 24 тис. грн заборгованості і лише 12 тис. грн підприємство А повинно сплатити підприємству Б в загальному порядку (платіжним дорученням, видати вексель тощо). Розглянемо цю операцію в бухгалтерському обліку для одного із підприємств, наприклад підприємства А.

Ефективність таких розрахунків визначається за допомогою коефіцієнта заліку, який розраховується як ділення суми, зарахованої внаслідок заліку, на суму, пред'явлену до заліку. У нашому прикладі він становитиме:

Кзаліку	=	24000	=	0,7, або 70%
		36000