Учебное пособие включает в себя краткий курс лекций для студентов, сдающих экзамены без выезда в академию, и является основой для выполнения контрольных тестов по дисциплине «Страхование» издательства двгаэу, 2001. Рецензенты
| Вид материала | Учебное пособие |
- Методические указания: краткий курс лекций для студентов заочной формы обучения Санкт-Петербург, 1540.61kb.
- В. Б. Аксенов Краткий курс лекций, 1098.72kb.
- Краткий курс лекций по философии учебно-методическое пособие для студентов всех специальностей, 2261.57kb.
- А. И. Курс лекций по фармакологии учебное пособие, 1739.27kb.
- Краткий курс лекций учебной дисциплины «Методика преподавания начального курса математики», 631.78kb.
- Учебное пособие для студентов среднего профессионального образования Санкт-Петербург, 777.31kb.
- Краткий курс лекций по менеджменту учебное пособие для студентов учреждений, 1833.53kb.
- Тексты лекций для студентов заочной формы обучения всех специальностей москва 2001, 2466.08kb.
- Н. В. Рудаков Краткий курс лекций, 1552.23kb.
- Учебное пособие для студентов среднего профессионального образования Санкт-Петербург, 2198.48kb.
14.5. Определение величины резерва произошедших,
но не заявленных убытков (РПНУ)
Определим величину резерва прошедших, но незаявленных убытков по страхованию имущества. Базовая (РПНУ) страховая премия за квартал, заканчивающийся отчетной датой, представляет собой сумму базовых страховых премий по действующим договорам.
Базовая страховая премия за:
1-й квартал, предшествующий отчетному (БСП), составляет 600 000 руб. по договору 1-6 3 квартала 1995г.;
2-й квартал, предшествующий отчетному (БСП), - 1 250 000 руб.
Резерв произошедших, но незаявленных убытков
Вид страхования: страхование имущества
Валюта: рубли
Таблица 14.9
| | Код строки | Базовая страховая премия (БСП) | Норматив отчислений в РПНУ % | РПНУ |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Квартал 3 | 01 | 255 000 | х | х |
| Квартал 2 | 02 | 1 250 000 | х | х |
| Квартал 1 | 03 | 600 000 | х | х |
| Квартал, заканчивающийся отчетной датой | 04 | 5 080 000 | х | х |
| Итого: | 05 | 7 185 000 | 10 | 718 500 |
Расчет резервов предупредительных мероприятий
Рассчитываем резерв предупредительных мероприятий по страхованию имущества юридических лиц. Сумма резерва на начало отчетного периода (условно) – 100 000 руб., сумма отчислений в резерв за отчетный период (из журнала учета заключенных договоров страхования) – 150 000 руб., фактически израсходовано резерва (условно) – 50 000 руб. Сумма резерва на 01.01.96г. составит 200 000 руб.
Вид страхования: страхование имущества
Валюта: рубли
Таблица 14.10
| | Код строки | РПМ на начало отчетного периода | Сумма отчислений в РПМ | Фактически израсходовано на предупредительные мероприятия | РПМ |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 5 |
| Квартал, заканчивающийся отчетной датой | | 100 000 | 150 000 | 50 000 | 200 000 |
По страхованию коммерческих рисков и грузов в структуре тарифной ставки не предусмотрены отчисления на предупредительные мероприятия, поэтому резервы не формируются.
ГЛАВА 15. РИСК – МЕНЕДЖМЕНТ
15.1 Сущность и содержание риск-менеджмент
Определение понятия риск-менеджмента:
Риск-менеджмент представляет собой систему управления риском и экономическими финансовыми отношениями, возникающими в процессе управления предприятием.
В основе риск-менеджмента лежат:
а) целенаправленный поиск и организация работы по снижению степени риска;
б) искусство получения и увеличения дохода (прибыли, выигрыша) в неопределенной хозяйственной ситуации.
Виды потерь при предпринимательском риске:
- материальные 4) потери времени
- трудовые 5) специальные
- ф
менеджмент
инансовые 6) случайные.
Технические
(производство, выделка,
обработка и др.)
Коммерческие (покупка,
продажа, обмен и др.)
Финансовые
(привлечение средств,
распоряжение ими и др.)
Страховые
(страхование, охрана
имущества
и др.)
Р
Учетные
(бухгалтерские, статистические и др.)
Административные
(планирование, организация и др.)
ис 15.1.Основные операции, осуществляемые на предприятии,
с позиции менеджмента
Содержание риск-менеджмента
- Коммерческий риск как финансовая категория:
– сущность, содержание и виды рисков;
– способы оценки степени риска.
- Сущность и содержание риск-менеджмента:
– определение риск-менеджмента;
– риск-менеджмент как часть финансового менеджмента;
– стратегия и тактика управления риском.
- Организация риск-менеджмента:
– экономическое содержание риск-менеджмента;
– основные правила риск-менеджмента.
- Стратегия риск-менеджмента. Понятие стратегии риск-менеджмента.
- Приемы риск-менеджмента:
5.1. Средства разрешения рисков:
а) Избежание риска
б) Передача риска
в) Удержание риска
5.2. Приемы снижения степени риска.
- Приобретение дополнительной информации о выборе средств разрешения риска
- Лимитирование (лимит страхов)
- Симострахование
- диверсифинация
- Коммерческий риск как финансовая категория
Жизнедеятельность любой организации (предприятия) состоит из трех основополагающих процессов:
- получение сырья или ресурсов из внешнего окружения;
- изготовление продукта;
- передача продукта во внешнюю среду (и получение денег за продукт).
Все эти процессы являются жизненно важными для организации, и, если хотя бы один из них прекращается, организация далее не может существовать.
Коммерческий риск – это опасность, которая может возникнуть в связи с финансовым положением отдельного предпринимателя на различных стадиях выполнения контракта. Например, риск банкротства, задержки платежа.
Ключевая роль в поддержании баланса между этими процессами принадлежит менеджеру, который осуществляет управленческую деятельность и берет на себя риск при принятии решения на всех стадиях процесса производства.
На всех трех стадиях жизнедеятельности предприятия существует опасность неблагоприятного исхода и гипотическая возможность риска наступления ущерба:
1) получение сырья – сырье не получено;
2) изготовление продукта – произошла авария;
- передача продукта – гибель при транспортировке.
Понятие "риск" означает опасность неблагоприятного исхода.
Существует точка зрения, что о риске говорят только тогда, когда имеется отклонение между плановыми и фактическими результатами.
Риск – возможность отклонения между плановыми и фактическими результатами, т.е. опасность неблагоприятного исхода на одно ожидаемое явление.
Шанс – возможность положительного отклонения при исходных заданных параметрах на одно ожидаемое явление.
Для предпринимателя в этом смысле можно говорить о риске ущерба или о шансе на прибыль.
Понятия риск и шанс связаны с преобразующей деятельностью человека. Через ущерб реализуется риск, приобретая конкретно измеряемые и реальные потери.
Наиболее значительный ущерб проявляется через риски, сущность которых остается непознанной человеком.
Научно-технический прогресс создают объективные посылки научного объяснения тех или иных явлений природы (гроза, град, ураган), но многие риски остаются непознанными, поскольку недостаточно раскрыты связи с окружающей природой и обществом.
Проявление риска не зависит от случайности события и воли человека. Это касается прежде всего стихийных бедствий и несчастных случаев.
Когда человеческие знания достигнут такого уровня, при котором возможно проецировать условия прошлого на будущее, контроль над риском будет эффективнее и его вредоносное воздействие сведется к минимуму.
В настоящее время в страховании существует 2 определения вероятности риска:
- объективная вероятность;
- субъективная вероятность.
Объективная вероятность риска отражает законы, присущие явлениям и предметам в их объективной реальности.
Субъективная вероятность риска отражает случайности, игнорирующие объективный подход к действительности, отрицающие или не учитывающие законы природы и общества.
Кроме того, риск может быть представлен и через логическую вероятность, которая строится на познании законов природы и общества при помощи методов индукции, дедукции, анализа, синтеза и гипотезы.
Информационная машина выполняет решения, но не корректирует их.
Любая неправильная кодификация повлечет за собой неправильную классификацию.
Риск-менеджмент выполняет определенные функции. различаю два типа функций риск-менеджмента:
- функция объекта управления;
- функция субъекта управления.
К функциям объекта управления в риск-менеджменте относится организация:
- разрешения риска;
- рисковых вложений капитала;
- работы по снижению величины риска;
- процесса страхования рисков;
- экономических отношений и связей между субъектами хозяйственного процесса.
К функциям субъекта управления в риск-менеджменте относятся:
- прогнозирование;
- организация;
- регулирование;
- координация;
- стимулирование;
- контроль.
Прогнозирование в риск-менеджмента представляет собой разработку на перспективу изменений финансового состояния объекта в целом и его различных частей. Прогнозирование – это предвидение определенного события. Оно не ставит задачу непосредственно осуществить на практике разработанные прогнозы. Особенностью прогнозирования является также альтернативность в поступлении финансовых показателей и параметров, определяющая разные варианты развития финансового состояния объекта управления на основе наметившихся тенденций. В динамике риска прогнозирование может осуществляться как на основе экстраполяции прошлого в будущее с учетом экспертной оценки тенденции изменения, так и на основе прямого предвидения изменений. Эти изменения могут возникнуть неожиданно. Управление на основе предвидения этих изменений требует выработку у менеджмента определенного чутья рыночного механизма и интуиции, а также применения гибких экстренных решений.
Организация риск-менеджмента представляет собой объединение людей, совместно реализующих программу рискового вложения капитала на основе определенных правил и процедур. К этим правилам и процедурам относятся: 1) создание органов управления; 2) построение структуры аппарата управления; 3) установление взаимосвязи между управленческими подразделениями; 4) разработка норм, нормативов, методик и т.п.
Регулирование в риск-менеджменте представляет собой воздействие на объект управления, посредством которого достигается состояние устойчивости этого объекта в случае возникновения отклонения от заданных параметров. Регулирование охватывает главным образом текущие мероприятия по устранению возникших отклонений.
Координация в риск-менеджменте представляет собой согласованность работы всех звеньев системы управления риском, аппарата управления и специалистов. Координация обеспечивает единство отношений объекта управления, субъекта управления, аппарата управления и отдельного работника.
Стимулирование в риск-менеджменте представляет собой побуждение финансовых менеджеров, других специалистов к заинтересованности в результате своего труда.
Контроль в риск-менеджменте представляет собой проверку организации работы по снижению степени риска. Посредством контроля собирается информация о степени выполнения намеченной программы действия, доходности рисковых вложений капитала, соотношении прибыли и риска, на основании которой вносятся изменения в финансовые программы, организацию финансовой работы, организацию риск-менеджмента. Контроль предполагает анализ результатов мероприятий по снижению степени риска.
Риск-менеджмент можно выделить в самостоятельную форму предпринимательства.
Как форма предпринимательства менеджмент означает, что управление риском представляет собой творческую деятельность, осуществляемую финансовым менеджментом.
Следовательно, риск-менеджмент может выступать в качестве самостоятельного вида профессиональной деятельности. Этот вид деятельности выполняет профессиональные институты специалистов, страховые компании, а также финансовые менеджменты, менеджеры по риску, специалисты по страхованию.
15.2. Общая теория управления риском
С риском мы встречаемся ежедневно и в быту, и на производстве. Риск означает неуверенность в возможном результате. Путем осознания ситуации риска человек принимает решения, направленные на устранение или максимальное ограничение негативных последствий риска.
Особое значение эти вопросы приобретают при принятии решений в области экономических проблем и при производстве продукции.
Производственная деятельность человека связана с возможностью возникновения негативных последствий и неблагоприятных ситуаций. Исходя из этой объективной реальности возникает необходимость разработки методов и средств, уменьшающих вероятность появления негативных явлений и результатов или локализирующих их вредоносные последствия.
Управление риском – целенаправленные действия по ограничению или минимизации риска в экономических отношениях.
Концепция управления риском включает в себя три основные позиции:
- Выявление последствий деятельности экономических субъектов в ситуации риска.
- Умение реагировать на возможные отрицательные последствия этой деятельности.
- Разработку и осуществление мер, при помощи которых могут быть нейтрализованы или компенсированы вероятные негативные результаты предпринимаемых действий.
Управление риском осуществляется в два этапа.
Первый этап, подготовительный, предполагает сравнение характеристик и вероятности риска, полученных в результате анализа и оценки риска. На этом этапе выявляются альтернативы, в которых величина риска остается социально-приемлемой. Устанавливаются приоритеты по ранжиру в зависимости от их значимости и приемлемости: а) риск приемлем полностью; б) риск приемлем частично; в) риск не приемлем вообще.
Второй этап – выбор конкретных мер – включает в себя разработку организационных мер и операционных процедур предупредительного характера. Одним из вариантов процедур и мер, позволяющих быстро реагировать на отрицательные последствия деятельности в ситуации риска, служит ситуационный план, содержащий предписания, что должен делать каждый человек в той или иной ситуации и описание ожидаемых последствий.
Эффективность управления риском во многом зависит от степени участия коллектива в выработке и принятии решения. Общая закономерность, отражающая сущность этого процесса, сводится к следующему: чем меньше степень вовлечения человека в события и чем меньше он знает о последствиях своих решений, тем больше он склонен принимать решения с риском отрицательного результата.
Неоднородная оценка людьми фактического риска в рамках страховой совокупности обнаруживается многими исследователями. Они отмечают, что вероятность одних явлений и событий явно переоценивается, и, наоборот, других – недооценивается.
Вопрос: Почему объективно существующая величина риска неодинаково воспринимается людьми?
Можно выделить следующие основные причины, обусловливающие различное восприятие риска людьми.
1. Информативность. Восприятие об объективно существующей величине риска зависит от степени доступности информации по данному вопросу. (Пример: Не было информации о зараженном продукте и результат – гибель людей).
Люди, как правило, переоценивают опасность тех событий, о которых чаще сообщается в средствах массовой информации, и недооценивают вероятность как негативных, так и положительных последствий реализуемых рисковых решений при отсутствии широкой информации.
2. Методы подачи информации. Человек может недооценить опасность, связанную с автомобильными катастрофами, если данные изложены сухим статистическим языком.
Человека переоценить величину риска, если приводятся примеры отдельных транспортных происшествий.
3. Отсрочка возможных отрицательных последствий.
Например, при оценке риска курения возможные опасности отдалены во времени. Несмотря на то, то 1,5 млн чел. на Земле умирает от болезней, спровоцированных курением, объективно существующая опасность многими людьми недооценивается, и не вызывает изменений в их поведении. И наоборот, если речь идет о принятии решения, реализация которых сразу повлечет за собой негативные изменения, то их отрицательные последствия могут значительно переоцениваться.
Факторы, приводящие к неправильной оценке действительного риска, могут быть вызваны: ложной информацией (ложными данными), слишком ограниченной информацией или чрезмерно преувеличенной информацией.
Всестороннее изучение закономерностей, отражающих своеобразие восприятия риска отдельными людьми и группами населения, помогает достоверно прогнозировать вероятностное поведение людей и их реакции на принятие и осуществление решений, содержащих риск.
Основные элементы системы управления в ситуациях риска:
1) Выявление альтернативных решений с min риска, допущение его только в пределах социально приемлемого уровня.
2) Разработка конкретных рекомендаций, ориентированных на устранение или минимизацию возможных негативных последствий риска.
3) Разработка специальных планов, позволяющих оптимальным образом действовать в критической ситуации людям, реализующим решения с риском или контролирующим этот процесс.
4) Подготовка и принятие нормативных актов, помогающих претворить в жизнь выбранную альтернативу.
5) Учет психологического восприятия рискованных решений и программ.
Опираясь на положения изложенной теории, общественная практика выработала 4 (четыре) метода управления риском (риск-менеджмента): упразднение (избежание), предотвращение потерь и контроль, страхование, поглощение.
1. Упразднение заключается в попытке избежания риска (уклонения от деятельности). Это – эффективный способ избежать потерь как для отдельного лица (например, не курить, не летать самолетами), так и для фирм. Для фирмы это означает, что выпуская продукцию в продажу, необходимо сделать ее применение безопасным. Проблема в том, что упразднение риска упраздняет и прибыль.
2. Предотвращение потерь и контроль. Предотвратить потери означает уберечь себя от случайностей. Контролировать их – означает ограничить размер потерь в случае, если убыток имеет место.
3. Страхование с позиции управления риском означает процесс, в котором группа физических и юридических лиц, подвергающихся однотипному риску, вкладывает средства в компанию, члены которой в случае потери получают компенсацию.
Главная идея страхования состоит в распределении потерь среди большой группы физических и юридических лиц, подвергающихся однотипному риску.
4. Поглощение риска. Содержание этого метода управления риском состоит в поглощении, т.е. в признании ущерба риска без распределения его посредством страхования.
Управленческое решение о поглощении риска может быть принять по двум причинам: когда не могут быть использованы другие методы управления риском (зачастую – это риск, вероятность которого достаточно мала, например, падение метеорита) и когда поглощение достигается самострахованием.
Процесс управления риском может быть разбит на 6 этапов:
определение цели; выяснение риска; оценка риска; выбор методов управления риском; применение выбранного метода; оценка результатов.
1) Определение цели. Для человека – конкретная цель может включать заботу о хорошем здоровье, поддержке уровня жизни семьи в случае его смерти. Для фирмы – обеспечение существования фирмы в непредвиденных обстоятельствах (пожар, наводнение и т.д.).
2) Выяснение риска выражается в осознании риска хозяйствующим субъектом. Осознание риска протекает в общественной среде и опирается на общественную практику. Возможно составление контрольного списка зон риска (например, площадей затопления при паводках).
3) Оценка риска – определение его серьезности с позиции вероятности и величины возможного ущерба.
4) Выбор методов управления риском (из перечисленных четырех: упразднение, предотвращение потерь и контроль, страхование, поглощение) происходит в зависимости от вида риска. На практике встречается использование нескольких методов.
5) Применение выбранного метода зависит от выбора метода управления риском. Так, если фирма выбрала "страхование", то следующий шаг – оформление договора страхования. Кроме страхования, стратегия управления любым риском включает программу предотвращения и контроля убытков.
- Оценка результатов – на базе точной информации об убытках и действий для их предотвращения провести анализ.