Geum.ru

Учебное пособие включает в себя краткий курс лекций для студентов, сдающих экзамены без выезда в академию, и является основой для выполнения контрольных тестов по дисциплине «Страхование» издательства двгаэу, 2001. Рецензенты

Вид материалаУчебное пособие

Содержание


13.3. Финансовые результаты. Источники формирования прибыли. Налогообложение
13.4. Факторы надежности страховых компаний
Подобный материал:
1   ...   35   36   37   38   39   40   41   42   ...   48

13.3. Финансовые результаты.
Источники формирования прибыли. Налогообложение



Страховая организация имеет доходы:
  1. От страховых операций (взносы страхователей).
  2. От инвестиционной деятельности.
  3. Прочие доходы (консультации, услуги).

Доходы от страховых операций формируются на основе страховых платежей.

Страховой платеж представляет собой цену продажи страховой услуги, (которую следует отличать от калькуляции).

Стоимость страховой услуги величина объективная, а цена продажи формируется под влиянием целого ряда (факторов): (цена).
  1. Коньюктуры рынка.
  2. Ценовая политика государства.
  3. Монопольное соглашение страховщиков.
  4. Динамики % за кредит.

В странах, с высоко-развитым страховым рынком цены на страховые услуги определяются в зависимости:

1. Успешной финансовой деятельности страховщика.

2. Инвестиционных возможностей.

Инвестиционная деятельность страховщика базируется на вероятностном характере кругооборота средств, в процессе страховой деятельности, ибо от момента поступления платежей страхователей на счета страховщика до их выплаты в качестве страхового возмещения проходит определение время.

Помимо доходов от инвестиций и страховых платежей страховая организация может иметь доходы от оказания различных видов услуг;

Связанных:
  1. С Риск – менеджментом.
  2. Консультациями.
  3. Обучение кадров.

Под финансовыми результатами страховых операций понимается стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации.

Финансовый результат (страховой компании_ определяется по страховым операциям в целом и по каждому виду страхования за 1 год.

Финансовый результат включает два элемента:
  1. прибыль (убыток) страховщика;
  2. Прибыль (отток) резерва взносов. Прирост резервов взносов имеет строго целевое назначение, но в период хранения на счетах страховой организации может использоваться в качестве источника инвестиционных операций.

Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой страховой услуги и себестоимостью

П = (Ц – Sст)

Рентабельность страховых операций (показатель уровня доходности) – определяется отношением годовой суммы  прибыли к годовой сумме платежей по какому-либо виду страхования.



Прибыль от инвестиций – это прибыль страховой организации от участия в деятельности нестрахового характера.

Налогооблагаемый доход от страховой деятельности включает в себя прибыль и ФОТ страховых работников за исключением комиссионного вознаграждения посредникам, которое включено в себестоимость страховых операций.

Рассчитанный таким образом доход облагается налогом по ставке 25%. 75% дохода остается в распоряжении страховых организаций. Из них формируется ФОТ, а остаток части дохода представляет собой прибыль.

Порядок распределения прибыли установлен в Уставе.





распределяется раздельно в органах Госстраха.
  1. Прибыль от страховых операций направляется

а) Фонд развития страхования

б) Фонд социально-культурных мероприятий
  1. Прибыль от инвестиционно – коммерческой деятельности после начисления 3% от суммы заемных средств в резерв взносов по страхованию жизни, может быть направлена на удешевление или стабилизацию страховых тарифов.

Инвестировать средства целесообразно в том случае, если норма доходности от инвестиций превышает процент, выплачиваемый государственной кредитной системой за пользование временно свободными средствами страховой организации.

3) Прибыль от снижения убыточности – элемент совокупной прибыли страховщика, формирующийся за счет снижения фактической убыточности страховой суммы (Усс) против предусмотренной в тарифах в следствие изменения:

а) соц. экономических условий


13.4. Факторы надежности страховых компаний



К факторам надежности страховых компаний необходимо отнести:
  1. размер уставного капитала;
  2. размер формирования страховых резервов;
  3. объем собственных средств;
  4. наличие филиалов;
  5. динамику роста активов страховой компании;
  6. размещение страховых резервов;
  7. состав акционеров страховой компании;
  8. участие в обязательных видах страхования;
  9. результаты-расчеты платежеспособности страховой компании;
  10. участие в крупных страховых пулях;

Кроме того, необходимо отметить, что в Постановлении Правительства РФ от 1 октября 1998 г. N 1139 "Об Основных направлениях развития национальной системы страхования. В Российской Федерации в 1998-2000 годах" отмечено, что отрицательно сказывается на развитии страхового рынка, отсутствие мер стимулирования населения и предприятий к более широкому использованию возможностей страхования для защиты своих имущественных интересов. Не создан надежный механизм государственного контроля выполнения страховыми организациями принятых обязательств, адекватной оценки их надежности и финансовой устойчивости, не налажена должным образом информационно-аналитическая работа. Бессистемно и с очевидным запаздыванием ведется работа по совершенствованию страхового законодательства.

Поэтому необходимы меры по:
  • обеспечению надежности и финансовой устойчивости системы страхования;
  • проведению активной структурной политики на рынке страховых услуг;
  • повышению эффективности государственного регулирования страховой деятельности;
  • развитию взаимоотношений российского и международного страховых рынков;
  • совершенствованию нормативной базы страховой деятельности.

В данном постановлении Правительства целый раздел отведен вопросу. Обеспечение надежности и финансовой устойчивости системы страхования. Там отмечается, что в настоящее время одним из приоритетных направлений деятельности страховых организаций и перестраховочных компаний является повышение минимального размера уставного капитала, а также его формирование исключительно за счет денежных средств. По итогам работы, проведенной в 1998 году, следует решить вопрос о возможности его дальнейшего повышения. Одной из главных тенденций развития рынка будет концентрация страхового бизнеса, в результате чего финансово слабые страховые организации уступят рынок наиболее устойчивым компаниям, способным развивать национальное страховое дело в соответствии с современными требованиями.

Регулирование структурных преобразований должно включать защиту добросовестной конкуренции на страховом рынке, предупреждение и пресечение монополизма, в том числе:
  • пресечение злоупотребления страховыми организациями доминирующим положением (включая установление необоснованно высоких или низких тарифов на страховые услуги);
  • контроль за соглашениями и согласованными действиями страховых организаций, а также за созданием объединений (союзов и ассоциаций) страховых организаций;
  • запрещение действий федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, направленных на ограничение конкуренции на федеральном и региональных рынках страховых услуг,
  • определение на конкурсной основе страховых организаций, привлекаемых к проведению страховых программ с использованием государственных средств; осуществление государственного контроля за концентрацией капитала на рынке страховых услуг.
  • Одновременно при соблюдении требований антимонопольного законодательства должно быть обеспечено:
  • предупреждение, оттока капиталов из страховой сферы, содействие слиянию и присоединению страховых организаций, не изыскавших необходимых средств для пополнения уставных капиталов, расширению филиальной сети страховщиков, особенно в регионах, имеющих незначительное количество страховых организаций и не располагающих капиталами, необходимыми для укрепления своей финансовой базы;
  • расширение спектра страховых услуг и географии деятельности страховых организаций;
  • поощрение различных форм объединения страховщиков в целях реализации крупных страховых проектов.

Последняя мера непосредственно связана с развитием перестрахования. Сегодня емкость российского перестраховочного рынка не позволяет надежно защитить такие крупные риски, как экологические, авиационные, морские, космические. С учетом того, что запрет перестрахования за рубежом невозможен, полный отказ от регулирования этого процесса с открытием рынка обусловит передачу практически всей перестраховочной премии на западный страховой рынок. Выход только в разумных протекционистских мерах, включая меры налогового регулирования, сопровождающихся опережающим созданием инфраструктуры перестрахования. Первоочередной задачей является подготовка силами национальных объединений страховщиков свода обычаев делового оборота по перестраховочной деятельности.

Стабильность страхового рынка во многом определяется его инфраструктурой, которая должна представлять собой слаженно работающий механизм с развитой системой информационно аналитического обеспечения органов государственной власти, субъектов страхового рынка и заинтересованных лиц (создание информационно-аналитических центров, проведение регулярных выставок, подготовка ежегодных аналитических докладов по вопросам страхования и др.).

В законодательных актах должны найти отражение вопросы создания, реорганизации и ликвидации страховых организаций, включая организации с участием иностранного капитала, функционирования филиалов, представительств и агентств страховщиков, деятельности обществ взаимного страхования, развития института страховых брокеров, сюрвейеров, аварийных комиссаров, осуществления региональных и межрегиональных страховых программ.

Развитие системы страхования зависит от уровня профессионализма руководителей и специалистов страховых компаний. В связи с этим необходимо установить единые квалификационные требования к руководителям страховых организаций, порядок их аттестации и обязательной периодической переаттестации. Необходимо также ускорить создание института актуариев с учетом выработанных международной практикой критериев, определить порядок аттестации и лицензирования актуариев. Особое внимание следует обратить на создание системы подготовки кадров страховщиков и всемерное развитие страховой науки.