Учебное пособие включает в себя краткий курс лекций для студентов, сдающих экзамены без выезда в академию, и является основой для выполнения контрольных тестов по дисциплине «Страхование» издательства двгаэу, 2001. Рецензенты
| Вид материала | Учебное пособие |
- Методические указания: краткий курс лекций для студентов заочной формы обучения Санкт-Петербург, 1540.61kb.
- В. Б. Аксенов Краткий курс лекций, 1098.72kb.
- Краткий курс лекций по философии учебно-методическое пособие для студентов всех специальностей, 2261.57kb.
- А. И. Курс лекций по фармакологии учебное пособие, 1739.27kb.
- Краткий курс лекций учебной дисциплины «Методика преподавания начального курса математики», 631.78kb.
- Учебное пособие для студентов среднего профессионального образования Санкт-Петербург, 777.31kb.
- Краткий курс лекций по менеджменту учебное пособие для студентов учреждений, 1833.53kb.
- Тексты лекций для студентов заочной формы обучения всех специальностей москва 2001, 2466.08kb.
- Н. В. Рудаков Краткий курс лекций, 1552.23kb.
- Учебное пособие для студентов среднего профессионального образования Санкт-Петербург, 2198.48kb.
ГЛАВА 14. ВИДЫ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ И
ПРАВИЛА ИХ ФОРМИРОВАНИЯ
14.1. Правила формирования страховых резервов
Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них:
- оплаченного уставного капитала
- страховых ресурсов
- система перестрахования
Для обеспечения принятых на себя обязательств страховщики на условиях, установленных законодательством РФ образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы:
а) по личному страхованию
б) имущественному страхованию
в) страхованию ответственности
1). Страховые резервы, образуемые страховщиком, не подлежат изъятию в Федеральный и иные бюджеты, т.к. они предназначены для обеспечения обязательств страховщика по страховым выплатам:
а) выплата пенсий
б) по договорам страхования при дожитии застрахованного до определенного возраста
в) при случае смерти застрахованного.
Страховые резервы (их величина) по видам страхования иным, чем страхование жизни приведены в табл. 14.1.
Таблица 14.1
Виды страховых резервов
| наименование | Вид резерва | Подвид | Обозначение |
| Технические резервы | резерв незаработанной премии | | РНП |
| Резерв убытков | Резерв, заявленных, но не урегулированных убытков | РЗУ | |
| Резерв произошедших, но не заявленных убытков | РПНУ | ||
| дополнительные резервы (по согласованию с Росстрах надзором) | Резервы катастроф | РК | |
| Резервы колебания убыточности | РКУ | ||
| Специальные резервы(исходя из специфики обязательства) | | | |
| Резервы предупредительных мероприятий | | | РПМ |
- резерв незаработанной премии (РНП) – фонд, создаваемый страховыми организациями для предстоящих выплат по договорам долгосрочного страхования жизни и пенсий.
- Резерв, заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) – фонд, образуемый страховщиком для обеспечения выполнения обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, неисполненным или исполненным не полностью на отчетную дату, возникшим в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествующих ему изжодах и о факте наступления которых в установленной законом порядке заявлено страховщику.
- Резерв произошедших, по не заявленных убытков (РПНУ) – предназначенный для обеспечения выполнения страховщиком своих обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, возникшим в связи с происшедшим страховыми случаями в течение отчетного периода.
- Резерв катастроф – фонд, предназначенный для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием непреодолимой силы или крупномасштабной аварии, повлекшей за собой необходимость осуществления страховых выплат по большому количеству договоров страхования.
- Резерв колебания убыточности – фонд, предназначенный для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в случаях, если убыточность страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, явившийся основой для расчета НЕТТО-СТАВКИ страхового по конкретному виду страхования.
- Резерв предупредительных мероприятий (РПМ) – фонд, предназначенный для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также на цели предусмотренные страховщиком в Положении о РПМ и согласованное с Росстрахнадзором.
Величина резервов.
Величина резервов по страхованию жизни рассчитывается на основе НЕТТО-СТАВКИ, по заключенным договорам, которая определяется в соответствие со структурой страхового тарифа исходя из общей страховой премии, поступившей в отчетном периоде, за вычетом части страховой премии соответствующей доле нагрузке в структуре страхового тарифа.
Обязательства страховщика по видам страхования рассчитывается с учетом нормы доходности, используемой при расчете страховых тарифов и согласованный с Росстрахнадзором.
14.2. Порядок формирования резервов
- Размеры страховых резервов рассчитываются при определении финансового результата от страховой деятельности на отчетную дату.
- Отчет о страховых резервах представляется в Росстрахнадзор в основе годового бухгалтерского отчета.
- Порядок и методы формирования технических резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, определяется «Положением» о порядке его (резерва) формирования
Если в состав технических резервов входит только 3 вида технических резервов, определенных Правилами (от 18.03.94.) Росстрахнадзора (а именно: резерв незаработанной премии, резерв заявленных, но неурегулированных убытков, и резерв произошедших, но незаявленных убытков), то согласования «Положения о формировании технических ресурсов» с Росстрахнадзором не требуется.
Расчет резерва незаработанной премии (РНП)
Для расчета резерва незаработанной премии используются Базовая Страховая Премия (БСП) по каждому договору страхования:
БСП = СБП – КВ – РПМ,
где
СБП – Страховая брутто-премия поступившая в отчетном периоде по i договору страхования;
КВ – комиссионное вознаграждение, фактически выплаченное (начисленное) за заключение i договора страхования;
РПМ – сумма средств, направленная на формирование резерва предупредительных мероприятий по i договору.
Для расчета (РНП) все виды страховой деятельности в соответствии с условиями лицензирования подразделяются на 3 учетные группы.
Таблица 14.2
Учетные группы видов страховой деятельности
| № учетной группы | Вид страхования | № по классификатору видов страхования |
| 1 | Страхование от несчастных случаев и болезней Добровольное медицинское страхование Страхование средств наземного транспорта Страхование средств воздушного транспорта Страхование средств водного транспорта Страхование грузов Другие виды имущественного страхования Страхование ответственности владельцев автотранспортных средств Страхование других видов ответственности | 2 3 4 5 6 7 8 11 12 |
| 2 | Страхование финансовых рисков Страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов | 9 10 |
| 3 | Виды страхования, предусматривающие возможность заключения договоров страхования с неопределенными (открытыми) датами начала и окончания срока его действия | ___ |
Не заработанная премия по 1-й учетной группе может рассчитываться 2-мя методами:
- PRO RATA TEMPORIS
- “24”
Незаработанная премия (НП) по методу PRO RATA TEMPORIS рассчитывается по формуле
НП =
,где
Д – срок действия договора в днях;
С – число дней с момента вступления договора в силу до отчетной даты.
Базовая страховая премия (БСП)
БСП = СБП – КВ – РПМ,
где
СБП – страховая брутто-премия;
КВ – комиссионное вознаграждение;
РПМ – сумма средств, направленная на формирование резерва предупредительных мероприятий.
Вид страхования: страхование имущества
Валюта: тыс. рублей
Таблица 14.3
Расчет базовой страховой премии
| Договоры страхования | Страховая брутто-премия (СБП) | Отчисления на предупредительные мероприятия (РПМ) | Комиссионное вознаграждение (КВ) тыс. руб. | Базовая страховая премия (гр.2-гр.3-гр.4) (БСП) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| По прямому страхованию | ||||
| 1-1 | 300 | 15 | 30 | 255 |
| 1-3 | 500 | 30 | 50 | 420 |
| 1-4 | 600 | 50 | 60 | 490 |
| 1-6 | 700 | 20 | 80 | 600 |
| 1-8 | 2000 | 40 | 40 | 1920 |
| 1-9 | 800 | 20 | 80 | 700 |
| 1-10 | 1300 | 20 | 20 | 1260 |
| 1-11 | 900 | 40 | 90 | 720 |
| Итого: | 7100 | 235 | 450 | 6415 |
| По перестрахованию | ||||
| 1-5 | 400 | 20 | 40 | 340 |
| 1-12 | 500 | 30 | 40 | 430 |
| Итого: | 900 | 50 | 80 | 770 |
| Всего: | 8000 | 285 | 530 | 7185 |
Резерв незаработанной премии, рассчитанный методом «pro rata temporis» по 1-й учетной группе
Вид страхования: страхование имущества
Валюта: рубли
Таблица 14.4
| Договоры страхования | Базовая страховая премия (БСП) | Срок действия договора Д (в днях) | Число дней с момента вступления договора в силу на отчетную дату С | Число дней, по которым истекла ответственность страховщика на отчетную дату (в днях) (гр.3-гр.4) | Незаработанная премия (гр. 2х х гр.5:гр.3) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| По прямому страхованию | |||||
| 1-1 | 255 000 | 365 | 365 | 9 | 5 555 |
| 1-3 | 420 000 | 365 | 256 | 109 | 125 425 |
| 1-4 | 490 000 | 245 | 214 | 31 | 62 000 |
| 1-6 | 600 000 | 184 | 153 | 31 | 101 087 |
| 1-8 | 1 920 000 | 183 | 91 | 92 | |
| 1-9 | 700 000 | 92 | 52 | 40 | 304 348 |
| 1-10 | 1 260 000 | 365 | 47 | 318 | 1 097 753 |
| 1-11 | 770 000 | 31 | 7 | 24 | |
| Итого: | 6 415 000 | х | х | х | 3 263 579 |
| По перестрахованию | |||||
| 1-5 | 340 000 | 365 | 236 | 129 | 120 164 |
| 1-12 | 430 000 | 273 | 42 | 231 | 363 846 |
| Итого: | 770 000 | х | х | х | 484 010 |
| Всего: | 7 185 000 | х | х | х | 3 747 589 |