2012 и 2013 годов (далее заключение, ксп, Проект) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ (далее бк рф), решением Пермской городской Думы от 28
| Вид материала | Кодекс |
- Проект решения Пермской городской Думы «О бюджете города Перми на 2012 год и плановый, 1700.65kb.
- Заключение Контрольно-счетной палаты Брянской области на проект закона Брянской области, 994.04kb.
- Президента Российской Федерации «О бюджетной политике в 2012-2014 годах». Проект решения, 186.53kb.
- Г г. Ставрополь №641 Об утверждении основных направлений бюджетной и налоговой политики, 123.86kb.
- Заключение Контрольно – счётной комиссии городского округа Кинешма на проект решения, 2028.94kb.
- Иркутск Заключение Контрольно-счетной палаты г. Иркутска на проект Решения Думы, 176.03kb.
- Заключение на проект закона Ульяновской области, 2122.36kb.
- Заключение на проект закона Ульяновской области, 2017.8kb.
- Пояснительная записка к проекту решения совета депутатов кропачевского городского поселения, 233.06kb.
- Пояснительная записка к проекту решения Рязанской городской Думы «Об утверждении бюджета, 956.54kb.
Бюджетные инвестиции, не включенные в целевые программы
Бюджетные инвестиции в объекты муниципальной собственности города Перми (без учета средств по городским целевым программам) предусмотрены в объемах, указанных в таблице.
Таблица № 21
| Наименование показателя | 2010 год | 2011 год | 2012 год | 2013 год | ||
| Ожидаемая оценка исполнения | Уточненный бюджет (РПГД № 113) | Проект | Уточненный бюджет (РПГД № 113) | Проект | Проект | |
| Общегосударственные вопросы (раздел 0100) | 5 992,2 | - | - | - | - | - |
| Национальная экономика (раздел 0400) | 7 120,7 | 92 496,5 | - | 107 263,9 | 70 000,0 | - |
| Жилищно-коммунальное хозяйство (раздел 0500) | 389 777,0 | 59 800,0 | 234 889,4 | 20 000,0 | 279 211,6 | 104 160,8 |
| Образование (раздел 0700) | 81 278,8 | 195 000,0 | 85 000,0 | 230 000,0 | 245 000,0 | 177 528,2 |
| Культура, кинематография, средства массовой информации (раздел 0800) | 90 000,0 | - | 10 913,6 | - | 10 913,6 | - |
| Здравоохранение, физическая культура и спорт (раздел 0900) | 160 681,7 | 964 439,3 | 964 439,3 | 144 000,0 | 148 000,0 | 550 000,0 |
| ИТОГО бюджетные инвестиции, не включенные в целевые программы | 734 850,4 | 1 311 735,8 | 1 295 242,3 | 501 263,9 | 753 125,2 | 831 689,0 |
Из таблицы видно, что объем инвестиций, не включенный в целевые программы, Проектом значительно увеличен и запланирован на 2011 год с превышением к ожидаемому исполнению бюджета 2010 года на 560 391,9 т. р. или на 76%, на 2012 год – снижение к уровню 2011 года на 42%, на 2013 год - с превышением уровня 2012 года на 10%.
Анализ планируемых расходов бюджетных инвестиций (с учетом целевых программ) за период 2006–2013 годы (в сопоставимы ценах 2010 года) показывает тенденцию свертывания планов развития города с 2009 года: так с 2009 года по 2012 год объем планируемых расходов снизится более чем в 2 раза.
Анализ планируемых объемов бюджетных инвестиций в социальную сферу показывает явный приоритет отрасли здравоохранения. В инфраструктуре образовательной отрасли существенных изменений не планируется. Общая потребность в финансовых ресурсах для строительства новых школ уменьшена на 759 023,0 т.р. в связи внесены изменения в инвестиционные проекты15 на строительство школ и спортивных залов как в части изменения объемов финансирования, так и в части целевых показателей, характеризующих ожидаемые конечные результаты проектов согласно распоряжений начальника департамента образования от 01.10.10 № 301, № 300
До 2012 года развитие отрасли физической культуры и спорта так же не планируется.
С 2009 года в бюджете города Перми наблюдается тенденция к свертыванию вложений в качество городской среды: значительно снижаются объемы на внешнее благоустройство, снос и расселение ветхого и аварийного жилья.
По отношению к уточненному решению о бюджете Проектом предусмотрено:
1. Проектом исключены расходы:
– на строительство спортивного зала в СОШ №71 в 2011 году полностью в сумме 50 000,0 тыс. руб. Согласно новой редакции инвестиционного проекта «Строительство спортивных залов в муниципальных общеобразовательных учреждениях города Перми» строительство спортивного зала в данной школе перенесено на 2014 год, при том, что проектно-сметная документация была разработана еще в 2009 году и затраты на проектно-изыскательские работы в 2009 году составили 408,22 т.р.;
– на строительство нового здания гимназии № 33 в 2012 году полностью в сумме 100 000,0 тыс. руб. и не предусмотрены в 2013 году в сумме 198 494,3 тыс. руб. Объемы ассигнований, предусмотренные на строительство нового здания МОУ «Гимназия № 33» в 2012 -2013 годах, перенесены на 2014 год.
– преобразование долин рек Данилихи и Мотовилихи полностью в 2011 году в сумме 7 496,5 тыс. руб., в 2012 году в сумме 37 263,3 тыс. руб.
2. Проектом не предусмотрены расходы:
- на строительство Центра культуры в Мотовилихинском районе (постановление администрации города Перми от 04.03.2009 №105) на 2013 год в сумме 182 531,10 т. р. (ПСД разработана в 2008 году, затраты составили 13 320,1 т. р.);
- на строительство зоопарка (постановление администрации города Перми от 23.11.2009 №899) в 2011-2013 годах. Ожидаемые расходы в 2010 году составят 90 000,0 т. р. на выкуп земли (освобождение земельного участка от прав третьих лиц);
- на строительство физкультурно-оздоровительного комплекса (ФОК) в Дзержинском районе по ул. Шпальная, 2 (решение Пермской городской Думы от 24.02.2009 №25) в 2013 году в сумме 120 000,0 т. р. (ПСД разработана в 2008-2010 годах, затраты составили 13 996,6 т. р.);
- на строительство физкультурно-оздоровительного комплекса (ФОК) в Свердловском районе по ул.Обвинская, 9 (решение Пермской городской Думы от 24.02.2009 №25) в 2013 году в сумме 60 000,0 т. р. (ПСД разработана в 2008-2010 годах, затраты составили 9 744,4 т. р.)
– на строительство корпуса МОУ «СОШ № 42», нового здания МОУ «Гимназии № 17».
Т.е. инвестиционная политика в отношении этих объектов характеризует расходы городского бюджета прошлых лет по разработке ПСД в сумме 127 061,1 т. р. как неэффективные.
3. В тоже время Проектом увеличены расходы:
- на расширение и реконструкция (2-я очередь) канализации в городе Перми на 2011год на сумму 88 300,0 т. р., на 2012 год на сумму 246 000,0 т. р., на 2013 год предусмотрено 83 075,3 т. р. Утвержденная ПСД на заявленные объемы работ отсутствует. Соответствующие изменения в Инвестиционный проект утвержденный решением пермской городской Думы от 28.10.2008 № 324 не внесены. Проектом решения ПГД о внесении этих изменений (раздел 6) не определено, что именно будет выполнено в этот период;
- на реконструкцию системы очистки сточных вод в микрорайоне Крым Кировского района города Перми на 2011 год на сумму 1 789,3 т. р., на 2012 год на сумму 4 175,0 т. р. (разработка ПСД). Расходы на производство строительно-монтажных работ на 2013 год, ориентировочно, в сумме 167 500,0 т. р. не планируются. Нормативно-правовой акт об утверждении инвестиционного проекта отсутствует;
- на строительство канализации в микрорайоне Кислотные дачи Орджоникидзевского района города Перми на 2012 год на сумму 9 036,6 т. р., на 2013 год на сумму 21 085,5 т. р. ПСД разработана в 2008-2009 годах, затраты составили 1 960,0 т. р. Нормативно-правовой акт об утверждении инвестиционного проекта отсутствует;
- на строительство физкультурно-оздоровительного комплекса (ФОК) в Мотовилихинском районе по ул.Гашкова, 20 в 2011 и в 2012 году на 284,8 т. р. соответственно (плата за землю), в 2013 году в сумме 340 284,8 т. р. вместо 160 000,0 т. р. (ПСД разработана в 2008-2010 годах, затраты составили 11 400,7 т. р.). Соответствующие изменения в решение Пермской городской Думы от 24.02.2009 № 25 «Об утверждении к софинансированию инвестиционного проекта «строительство физкультурно-оздоровительных комплексов» внесены на рассмотрение Пермской городской Думы, при этом предлагаемая к утверждению общая стоимость инвестиционного проекта составляет 352 255,1 т. р., а стоимость по ПСД прошедшей государственную экспертизу – 654 206,2 т. р.;
- на строительство детской поликлиники в м/р Садовый в 2012 году на сумму 4 000,0 т. р. на разработку ПСД. Дальнейшее продолжение работ по объекту в бюджетном цикле не планируется.
4. Проектом вносятся изменения в расходование средств по годам:
- на строительство нового корпуса гимназии №11 им. Дягилева сокращение расходов в 2011 году на 60 000,0 т. р. и соответствующее увеличение расходов в 2012 году, при этом не планируются расходы на 2013 год, что не позволяет ввести объект в бюджетном цикле и «заморозит» 291 114,75 т. р. бюджетных средств. Объем запланированных объемов не соответствует Инвестиционному проекту, утвержденному постановлением администрации города Перми от 10.02.2010 № 47;
- по реконструкции набережной реки Кама предусмотрен перенос средств в сумме 25 318,68 т. р. с 2010 на 2011 год в связи с ожидаемым неполным освоением средств в 2010 году и не в соответствии с постановлением администрации города от 17.11.2009 №874 утвердившим данный инвестиционный проект;
- на строительство мототрека МАОУ ДОД «ДЮСШ «Нортон Юниор» планируется перенос средств в сумме 50 000,0 т. р. с 2012 на 2013 год.
Кроме того, Проектом планируются расходы на реставрацию здания муниципального автономного учреждения культуры «Пермский городской дворец культуры имени А.Г. Солдатова» в сумме 21 827,2 т. р., в том числе в 2011 год – 10 913,6 т. р.
Согласно распоряжению Комитета по культуре от 06.10.2010 № СЭД-09-01-53-3 «Об утверждении инвестиционного проекта «Реставрация здания МАУК «Пермский городской дворец культуры имени А.Г. Солдатова» (утвержден с нарушением срока) прогнозная стоимость работ по реставрации составляет 847 585,3 т. р. (на 2011 год – 10 913,6 т. р., на 2012 – 10 913,6 т. р., на 2013 – 0 т. р., прогноз на 2014 – 825 758,1 т. р. или 97,4% стоимости всего проекта), т.е. сами реставрационные работы планируется выполнять за пределами срока бюджетного планирования.
Экспертизой установлено отсутствие обоснования необходимости проведения столь дорогостоящих работ – не представлен акт комплексного обследования здания с заключением об аварийном или ветхом состоянии конструкций.
КСП отмечает, что данный подход формирования инвестиционного проекта противоречит Бюджетному посланию Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2011-2013 годах в части необходимости принятия новых расходных обязательств при наличии ресурсов для их гарантированного исполнения и с учетом разумной оценки возможностей их финансового обеспечения.
Кроме того, данный вид расходов не является инвестициями, так как предполагается только восстановление технических и эстетических характеристик объекта, а согласно представленной смете предстоит капитальный ремонт.
Таким образом, непоследовательная инвестиционная политика может привести фактически к «замораживанию» бюджетных средств (незавершенному строительству) и их неэффективному расходованию. Из 26 инвестиционных объектов (без учета объектов по городским целевым программам) прогнозируются к сдаче 9 объектов.
При экспертизе Проекта на 2009-2011 годы, КСП указывалось, что при формировании Проекта имеет место отсутствие нормативно-правовых актов (внесение изменений в действующие), предусматривающих бюджетные ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства, что имеет место и в Проекте на 2011-2013 годы.
Расходы за счет средств, переданных из бюджетов других уровней
Проектом на 2010 год и плановый период 2011-2012 годы предусмотрены расходы за счет средств краевого бюджета на 2010 год в размере 2 337 612,9 т. р., на 2011 год – 2 047 859,6 т. р., на 2012 год – 2 085 038,7 т. р.
Объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, соответствует объему бюджетных ассигнований, предусмотренных городу Перми в проекте бюджета Пермского края на 2011- 2013 годы.
Таблица № 22
| Наименование показателя | 2010 год | 2011 год | 2012 год | 2013 год | ||
| Ожидаемое исполнение | Уточн. бюджет (РПГД № 113) | Проект | Уточнен. бюджет (РПГД № 113) | Проект | Проект | |
| Общегосударственные вопросы (раздел 0100) | 40 970,6 | 9 180,5 | 7 914,4 | 9 180,5 | 7 914,4 | 7 914,4 |
| Национальная безопасность и правоохранительная деятельность (раздел 0300) | 208 636,2 | 48 594,5 | 50 192,6 | 48 815,1 | 2 265,0 | 2 265,0 |
| Национальная экономика (раздел 0400) | 210 883,6 | 3 665,5 | 25,7 | 3 665,5 | 25,7 | 25,7 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство (раздел 0500) | 1 608 943,8 | - | - | - | - | - |
| Образование (раздел 0700) | 2 382 113,4 | 1 923 689,4 | 2 139 099,0 | 1 959 555,4 | 2 175 494,4 | 2 205 058,4 |
| Культура, кинематография, средства массовой информации (раздел 0800) | 50 775,6 | - | - | - | - | - |
| Здравоохранение, физическая культура и спорт (раздел 0900) | 629 442,8 | 18 741,0 | 19 224,3 | 19 196,7 | 19 224,3 | 19 224,3 |
| Социальная политика (раздел 1000) | 537 205,3 | 128 117,8 | 121 156,9 | 138 742,0 | 123 068,6 | 124 736,4 |
| Межбюджетные трансферты (раздел 1100) | 8 965,7 | - | - | - | - | - |
| Условно утвержденные расходы | - | 123 772,4 | - | 131 173,0 | 139 713,3 | 143 501,5 |
| ИТОГО КРАЕВЫХ СРЕДСТВ | 5 677 936,9 | 2 255 761,1 | 2 337 612,9 | 2 310 328,2 | 2 467 705,7 | 2 502 725,7 |
Таким образом, объем расходов за счет средств краевого бюджета в Проекте на 2011 год увеличен к уточненному бюджету на 2011 год на 81 851,8 т. р., 2012 год увеличен на 157 377,5 т. р.
В 2013 году в представленном Проекте объем краевых средств составит 2 502 725,7 т. р., что на 35 020,0 т. р. больше Проекта 2012 года.
Проверкой обоснованности планирования в Проекте бюджетных ассигнований, за счет средств бюджетов других уровней, установлено, что в нарушение требований ст.ст. 6, 15, 86 БК РФ в отсутствие правовых оснований в Проекте на 2011-2013 годы предусмотрены бюджетные ассигнования на общую сумму 27 174,4 т. р., в том числе:
– на стипендиальное обеспечение и дополнительные формы материальной поддержки обучающихся в 10-х и 11-х классах общеобразовательных учреждений Пермского края, в объеме 17 295,8 т. р. ежегодно;
– на мероприятия по снижению уровня преступности в объеме 9 878,6 т. р. ежегодно.
На момент внесения Проекта на рассмотрение, органы местного самоуправления Пермского края государственными полномочиями по предоставлению стипендиального обеспечения и дополнительных форм материальной поддержки обучающимся в 10-х и 11-х классах общеобразовательных учреждений Пермского края, законом Пермского края не наделены, соответственно отсутствует и муниципальный правовой акт. Отсутствует также соглашение о взаимодействии между Правительством Пермского края и администрацией города Перми по реализации эксперимента по снижению преступности на 2011-2013 годы.
Поскольку расходные обязательства города Перми по осуществлению вышеуказанных государственных полномочий не приняты, они не могут являться бюджетными обязательствами и должны быть исключены из реестра расходных обязательств муниципалитет с уменьшением объема бюджетных ассигнований в ведомственной структуре расходов бюджета города Перми на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов на сумму 27 174,4 т. р. ежегодно.
Выявленные в ходе экспертизы арифметические, технические и редакционные ошибки Проекта приведены в приложении № 5 к настоящему заключению.
Выводы по результатам экспертизы
- Проект представлен для рассмотрения и утверждения в полном соответствии с установленными требованиями в части срока и объемов, установленными статьей 28 Положения о бюджете. Проектом уточняются показатели утвержденного бюджета города планового периода 2011-2012 года и утверждаются показатели второго года планового периода 2013 года. Ограничения, установленные БК РФ в части резервного фонда, условно-утвержденных расходов бюджета соблюдены в полном объеме.
2. Согласно Проекту на 2011–2013 годы параметры бюджета города по доходам и расходам предусмотрены на 2011 год в размере 19 182 013,1 т. р., на 2012 год – 20 412 609,6 т. р., на 2013 год – 20 455 271,2 т. р.
Общий объем доходов бюджета города в сравнении с ожидаемой оценкой исполнения за 2010 год прогнозируются меньше в 2011 году на 7,7%, 2012 году – на 2%, 2013 году – на 1,6%.
Снижение объема расходов Проекта в сравнении с ожидаемой оценкой исполнения бюджета за 2010 год составляет на 2011 год 16,2%, 2012 год –10,8%, 2013 год –10,6%.
Уточненным бюджетом предусматривался профицит в сумме 11 131,0 т. р. Проект на весь трехлетний планируемый период сформирован с бездефицитным бюджетом.
3. Проект сформирован на основе прогноза социально-экономического развития города Перми разработанного исходя из базовых сценарных условий предусматривающего повышение уровня инфляции, рост индексов изменения размеров платы населения за коммунальные и жилищные услуги, опережающих темпы роста трудовых доходов населения. При этом не соблюдены требования статьи 173 БК РФ, а также пункта 1.5 Постановления администрации города от 23.04.2010 № 207 «О порядке разработки прогноза социально-экономического развития города Перми на очередной финансовый год и плановый период» в части сопоставления параметров с параметрами, утвержденными в предыдущем году с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений.
4. Анализ Проекта на 2011-2013 годы свидетельствует о том, что не все цели, заявленные в Основных направлениях как приоритетные направления бюджетной политики города на 2011 год и плановый период 2012-2013 годов, обеспечены финансовыми средствами достаточными для их достижения. Так снижены (либо исключены) в Проекте ассигнования на реализацию приоритетных задач по развитию рынка немуниципальных поставщиков в социальной сфере, по приведению в нормативное состояние учреждений социальной сферы, реконструкции и строительству лечебно-профилактических учреждений и учреждений среднего образования, по переносу зоопарка, а также по сокращению недоимки.
5. Экспертиза реестра расходных обязательств и анализ Проекта на его соответствие реестру показал, что не все расходы городского бюджета в нарушение требований статей 65, 86 БК РФ подтверждены принятыми нормативными правовыми актами, устанавливающими соответствующие расходные обязательств города, что существенно затрудняет проведение финансовой экспертизы Проекта и не дает возможности в полной мере подтвердить достоверность включенных в бюджет расходов.
Так, не имеют достаточного обоснования предусмотренные Проектом бюджетные ассигнования:
- на реализацию целевых программ в 2011 году в сумме 1 123 569,6 т. р., в 2012 году - в сумме 756 596,9 т. р., в 2013 году – в сумме 3 656 216,5 т. р.
- на стипендиальное обеспечение и дополнительные формы материальной поддержки обучающихся в 10-х и 11-х классах общеобразовательных учреждений Пермского края, в объеме 17 295,8 т. р. ежегодно;
- на мероприятия по снижению уровня преступности в объеме 9 878,6 т. р. ежегодно.
Кроме того, при формировании реестра допущены многочисленные нарушения принципов в полноты и достоверности сведений о расходных обязательствах города Перми, которые отражены в Приложении № 4 к настоящему заключению.
6. Ряд показателей Проекта требует дополнительного обоснования по причине отсутствия необходимых правовых актов, расчетов, несоблюдения установленных процедур их формирования, в т.ч. требуют уточнения объемы бюджетных ассигнований запланированных на:
– проведение общеотраслевых мероприятий,
– предоставление бесплатного питания отдельным категориям учащихся,
– установление дополнительных мер социальной поддержки в виде ежемесячных денежных муниципальных выплат студентам и учащимся города Перми, имеющим детей до 1,5 лет,
– расходы, учитывающие «особенности» деятельности отдельных органов администрации города,
– реализацию мероприятий ВЦП «Развитие образования»,
– мероприятия по капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог, уличному освещению, озеленению, организации и содержанию мест захоронения, на прочие мероприятия по благоустройству (в т.ч. в составе ВЦП по развитию районов города),
– уплату транспортного, земельного налогов, налога на имущество по УВБ,
– на оценку недвижимости, признание прав и регулирование отношений по государственной и муниципальной собственности, обеспечение приватизации и проведение предпродажной подготовки объектов приватизации, по ЦС 090 99 00 «Обеспечение деятельности подведомственных учреждений»,
– уточнение списков по капитальному ремонту и сносу объектов нежилого муниципального фонда,
– предоставление субсидий на организацию транспортных перевозок городским электрическим транспортом.
7. В нарушение требований п.2 ст.69.2 БК РФ, без использования муниципальных заданий сформированы расходы Проекта по учреждениям в отраслях «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», «Национальная экономика», «Жилищно-коммунальное хозяйство», что не позволяет связать финансирование учреждений с конкретными, реально измеримыми показателями, стимулирующими к повышению качества предоставляемых услуг (выполняемых работ) и оценить результативности использования бюджетных средств. С использованием муниципальных заданий сформированы расходы только по учреждениям социальной сферы, вместе с тем, и в этих отраслях не произведена своевременная актуализация методик расчета стоимости муниципальных услуг.
8. Проектом, без отражения в текстовой статье, предусмотрено резервирование средств на повышение оплаты труда работников бюджетной сферы города Перми с 1 июня 2011 года на 6,5% и муниципальных служащих города Перми с 1 июня 2011 года на 3,25%, на реализацию мероприятий ВЦП «Обеспечение жильем молодых семей города Перми на 2011-2015 годы» и мероприятий по развитию микрорайонов.
9. Установлены замечания по текстовой части проекта по уточнению редакции статьи 1 в части отражения нулевого значения дефицита бюджета города на 2011-2013 годы, а также по внесению изменений в статью 8 в части перечня публично-нормативных обязательств и соответственно их объема.
10. Оценивая в целом произведенные расчеты по прогнозу доходной части как корректные, КСП считает необходимым отметить, что в доходах бюджета города не прогнозируются следующие поступления:
– от реализации муниципального имущества, включенного в планы приватизации прошлых лет и в план приватизации на 2010 год. Согласно полученной информации от Департамента имущественных отношений администрации города Перми по состоянию на 01.10.2010 из прогнозных планов приватизации прошлых лет остается нереализованным 143 объект недвижимости, общей площадью 45 423,5 кв. м., ориентировочной ценой продажи (в ценах на дату утверждения прогнозных планов приватизации) 604 166,42 т. р.;
– от платы по концессионным соглашениям и доходы от доверительного управления. При этом в расходах бюджета на 2011-2013 предусмотрены расходы на проведение оценки концессионной платы и расходы на выплату вознаграждения управляющей организации.
11. Экспертизой планирования бюджетных ассигнований на 2011-2013 годы на соответствие Методике планирования бюджетных ассигнований на 2011 год и плановый период до 2013 года, утвержденной приказом Департамента финансов от 09.06.2010 № 36-р, установлены несоответствия в расчетах Методики, повлекшие завышение (занижение) бюджетных ассигнований .
12. Планирование расходов на содержание органов местного самоуправления проведено в условиях сохранения численности муниципальных служащих в целом по администрации города в количестве 1777 единиц. Предусмотренное Проектом четырехкратное увеличение расходов, учитывающие особенности функциональных органов и функциональных подразделений администрации города на 2011 год не представляется возможным оценить в связи с отсутствием порядка расчета данных расходов.
13. Показатели Проекта по разделу 0700 «Образование» запланированы в условиях недостаточно сформированной нормативно-правовой базы, что не позволяет подтвердить обоснованность объема бюджетных ассигнований на финансирование услуг в общей сумму 7 140 973,0 т. р.
14. В Проекте не в полном объеме обеспечен переход на программно-целевой подход планирования. При устойчивой тенденции ежегодного роста расходов на проведение отраслевых мероприятий (в сфере культуры, физкультуры и спорта, охране окружающей среды и т.д.), не регламентирован порядок формирования, рассмотрения, утверждения и внесения изменений в перечень ежегодно планируемых расходов, не определены целевые показатели результативности проводимых мероприятий. В рамках текущего содержания учреждений здравоохранение, без увязки с целевыми показателями, предусматриваются расходы на лицензирование.