2012 и 2013 годов (далее заключение, ксп, Проект) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ (далее бк рф), решением Пермской городской Думы от 28

Вид материала

Кодекс

Содержание Раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» Раздел 06 «Охрана окружающей среды» Раздел 07 «Образование» Наименование расходов Всего расходов за счет средств местного бюджета

Подобный материал:

• Проект решения Пермской городской Думы «О бюджете города Перми на 2012 год и плановый, 1700.65kb.
• Заключение Контрольно-счетной палаты Брянской области на проект закона Брянской области, 994.04kb.
• Президента Российской Федерации «О бюджетной политике в 2012-2014 годах». Проект решения, 186.53kb.
• Г г. Ставрополь №641 Об утверждении основных направлений бюджетной и налоговой политики, 123.86kb.
• Заключение Контрольно – счётной комиссии городского округа Кинешма на проект решения, 2028.94kb.
• Иркутск Заключение Контрольно-счетной палаты г. Иркутска на проект Решения Думы, 176.03kb.
• Заключение на проект закона Ульяновской области, 2122.36kb.
• Заключение на проект закона Ульяновской области, 2017.8kb.
• Пояснительная записка к проекту решения совета депутатов кропачевского городского поселения, 233.06kb.
• Пояснительная записка к проекту решения Рязанской городской Думы «Об утверждении бюджета, 956.54kb.

Раздел 04 «Национальная экономика»

Проектом расходы по разделу 04 «Национальная экономика» предусмотрены в объеме: на 2011 год – 1 061 086,0 т. р., что ниже ожидаемой оценки исполнения бюджета за 2010 год на 21,2%, на 2012 год – 1 171 530,5 т. р. (+10,4% к 2011 году), на 2013 год – 981 759,8 т. р. (-16,2% к 2012 году).

По отношению к показателям уточненного бюджета ассигнования в 2011 и 2012 годах увеличиваются на 11,2% и 8,0%, соответственно.

Расходы по подразделу 04 08 «Транспорт» составляют 85% от общего объема расходов на национальную экономику и предусмотрены Проектом на 2011 год выше расходов уточненного бюджета на 350 105,9 т. р. или 63%. В 2012 году расходы по подразделу сохранены на уровне 2011 года, в 2013 году увеличены к уровню 2012 года на 0,1%.

Увеличение бюджетных ассигнований на предоставление субсидий на организацию работы по автомобильному транспортному по обеспечению населения в границах города Перми по сравнению с уточненным бюджетом на 2011 год составляет на 2011 году 118 443,6 т. р., 2012 году – 89 491,5 т. р., на 2013 год расходы определены Проектом в сумме – 311 117,5 т. р.

Расчет выплат субсидий произведен исходя из предельного тарифа на проезд на автомобильном общественном транспорте 12 рублей.

Увеличение бюджетных ассигнований по городскому электрическому транспорту по сравнению с уточненным бюджетом составляет на 2011 год - 137 868,9 т. р., на 2012 год - 73 821,5 т. р., на 2013 год планируются расходы в сумме 437 796,4 т. р.

КСП отмечает, что планирование вышеуказанных расходов основано:

– на предельном тарифе на проезд в общественном транспорте в 2011 году - 12 рублей,

– на увеличении годового потока платных пассажиров на 30%,

– на превышении планируемого объема транспортной работы на 349 107 часов относительно применяемого при расчете тарифа равного 477 493 часов.

При проведении анализа расчета субсидий для организации перевозок пассажиров городским электрическим транспортом, представленного департаментом дорог и транспорта КСП установлено, что расчет произведен из фактически сложившегося объема транспортной работы, при этом, не выполнено поручение Пермской городской Думы от 27.01.2009 № 5 в части проведения мероприятий по оптимизации маршрутной сети и графиков пассажирских перевозок, объемы транспортной работы также не были приведены в соответствие с п.1.3. этого же решения.

Расчет объема субсидий на 2011 год, произведенный КСП в условиях действующей нормативно-правовой базы, не соответствует расчету департамента и транспорта на сумму 393 811,6 т. р., что требует дополнительных обоснований и соответствующих уточнений расчета.

КСП отмечает, что реализация приоритета электрического транспорта без проведения оптимизации маршрутной сети будет и дальнейшем приводить к необходимости субсидировать отрасль в завышенных объемах.

Также Проектом поступления в виде платы в бюджет города за право работы на городских маршрутах спрогнозированы департаментом дорог и транспорта в объеме 141 706,4 тыс. руб. на основании данных фактически заключенных договоров с перевозчиками на 2010-2011 год, что на 60% ниже возможного объема поступлений в бюджет.

По расчету выполненному КСП, на основе действующей нормативно-правовой базы (Постановление администрации города Перми от 15.07.2009 № 442), плата в бюджет на 2011 год должна быть не менее 233 000 т. р.

Снижение бюджетных ассигнований по подразделу 04 12 «Другие вопросы в области национальной экономики» в 2011 году на 20% к ожидаемой оценке 2010 года основано на завершении межевания территории города под жилыми многоквартирными домами в 2011 году и завершении разработки Генерального плана города Перми, а также связано с приостановлением исполнения следующих действующих расходных обязательств:

– по реализации инвестиционных проектов «Преобразование долины реки Данилиха на территории города Перми», «Преобразование долины реки Мотовилиха на территории города Перми»;

– по разработке проектов планировки территории города Перми в связи со снижением количества территорий, принятых к разработке проектов планировки;

– по реализации ДЦП «Планировка территории и благоустройство центральных улиц города Перми на 2010-2013 годы» (реализация проекта планировки улиц Сибирская, Ленина, Революции, Куйбышева).

КСП отмечает, что при этом сохранены расходы на проектные работы по улицам Сибирская, Ленина, Революции, Куйбышева в 2011 году в сумме 22 226,2т. р., в 2012 году – 24 627,2 т. р. На 2013 год расходов по этим объектам не планируются. По мнению КСП данный вид расходов необходимо либо исключить, либо перенести с соблюдением принципа непрерывности финансирования до ввода объектов.

Одновременно при формировании Проекта на 2011-2013 годы за счет средств бюджета города предусмотрен рост бюджетных ассигнований по сравнению с объемами, уточненного бюджета на сопровождение автоматизированных систем в защищённом исполнении «Дежурный план» в 2011 году в сумме 2 799,0 т. р. по работам, не выполненным в 2010 году и перенесенным на 2011 год в связи с переездом департамента планирования и развития территории города Перми в здание по ул. Сибирской,15.

Раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

Проектом расходы по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» предусмотрены в объеме: на 2011 год – 3 762 846,4 т. р., что ниже ожидаемой оценки исполнения бюджета за 2010 год на 40,1%, на 2012 год – 3 663 340,0 т. р. (-2,6% к 2011 году), на 2013 год – 3 071 173,0 т. р. (-16,2% к 2012 году).

По отношению к показателям уточненного бюджета ассигнования в 2011 и 2012 годах снижаются на 0,4% и 1,9%, соответственно.

В части собственных средств бюджета основные изменения представлены следующими показателями:

в полном объеме исключены расходы на реконструкцию сквера по ул. Чкалова (в 2011 году 29 860 т.р., в 2012 году 23 509,0 т. р.), на реконструкцию парка им.А.П.Чехова (в 2011 году 17 675,0 т. р., в 2012 году 17 325,0 т. р.) (ДЦП «Организация и обустройство мест массового отдыха жителей города Перми»).

значительно сокращены расходы:

• на прочие мероприятия по благоустройству: в 2011 году в 2,8 раза; в 2012 году по районам прочие мероприятия по благоустройству сокращены в полном объеме;
  

• на мероприятия по благоустройству мест массового отдыха у воды на территории районов города Перми: в 2011 году на 30,3%; в 2012 году на 17,6% (администрации районов города, управление внешнего благоустройству);
  

• на содержание и ремонт остановочных пунктов в 2011 году – на 29,3% (ВЦП «Содержание районов города Перми» (ведомства 931-938);
  

Одновременно при формировании Проекта на 2011-2012 годы за счет средств бюджета города предусмотрен рост бюджетных ассигнований по сравнению с объемами уточненного бюджета, по следующим направлениям:

• по установке коллективных (общедомовых) приборов учета коммунальных ресурсов в многоквартирных домах города Перми;
  
• на реконструкцию сада им. Миндовского (в 2011 году увеличение в три раза);
  
• по благоустройству объектов озеленения районов города Перми;
  
• на реализацию ВЦП «Организация дорожного движения в городе Перми».
  

В соответствии с распоряжением администрации города Перми от 24.06.2010 №103-р признаны целесообразными разработка муниципальной программы «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городе Перми» (заказчик управление развития коммунальной инфраструктуры администрации города Перми), а также пилотного проекта «Считай, экономь, плати» (заказчик управление жилищно-коммунального хозяйства администрации города Перми).

На момент рассмотрения Проекта, муниципальная программа по энергосбережению «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городе Перми» не разработана, муниципальная программа «Считай, экономь, плати» являющаяся ее подпрограммой не разработана и не утверждена, не определены объемы и источники ее финансирования, сроки ее реализации, в результате чего финансовая оценка данных принимаемых расходных обязательств города Перми на 2011-2013 годы не представляется возможной.

При этом Проектом предлагается утвердить расходы на создание Проектного офиса для информационной поддержки и решения оперативных вопросов при реализации муниципальной программы «Считай, экономь, плати», обработки и мониторинга оперативной информации в общей сумме 9 196,1 т. р. (в 2011 году в сумме 2 859,8 т. р., в 2012 году в сумме 3 071,4 т. р., в 2013 году в сумме 3 264,9 т. р.).

Раздел 06 «Охрана окружающей среды»

Проектом расходы по разделу 06 «Охрана окружающей среды» предусмотрены в объеме: на 2011 год –37 227,9 т. р., что ниже ожидаемой оценки исполнения бюджета за 2010 год на 17,5%, на 2012 год – 35 264,1 т. р. (-5,3% к 2011 году), на 2013 год – 36 729,3 т. р. (+4,2% к 2012 году).

По отношению к показателям уточненного бюджета ассигнования в 2011 году увеличиваются на 0,8% , в 2012 году снижаются на 4,5%.

Изменение расходов в 2011 году в сравнении с 2010 годом обусловлено отсутствием запланированных расходов на экологические мероприятия по подразделу 0602 «Сбор, удаление отходов и очистка сточных вод» в сумме 5 000,0 т. р., снижением расходов по подразделам 0603 «Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания» и 0605 «Другие расходы в области охраны окружающей среды» ввиду завершения городских целевых программ «Развитие городских микрорайонов на 2006-2010 годы» и «Комплексная экологическая программа города Перми на 2008-2010 годы».

При этом почти в 2 раза увеличены в 2011 году в сравнении с 2010 годом расходы на природоохранные мероприятия (2010 год – 3 625,327 т. р., 2011 год – 6 456,9 т. р.) и на содержание учреждений, обеспечивающие предоставление услуг в области охраны окружающей среды.

Рост расходов на природоохранные мероприятия составил 2 831,5 тыс. руб. или 78,1% (2010 год – 3 625,327 тыс. руб., 2011 год – 6 456,9 тыс. руб.).

КСП считает целесообразным регламентировать порядок формирования, рассмотрения, утверждения и внесения изменений в перечень ежегодно планируемых расходов на проведение мероприятий.

Увеличение расходов на содержание муниципального учреждения «Пермская городская служба по организации содержания домашних животных» обусловлено в основном планированием в 2011 году расходов на проектирование строительства нового приюта в сумме 1 655,9 т. р., а также ростом расходов на материальные запасы в сумме 5 200.2 т. р. за счет увеличения расходов на корм для животных и ветеринарные препараты.

Раздел 07 «Образование»

Проектом расходы по разделу 07 «Образование» предусмотрены в объеме: на 2011 год – 6 785 389,7 тыс. руб., что ниже ожидаемой оценке исполнения бюджета за 2010 год на 6,8%, на 2012 год – 7 464 427,5 тыс. руб., (+10% к 2011 году), на 2013 год – 7 464 427,5 тыс. руб., (-5,2% к 2012 году).

По отношению к показателям уточненного бюджета ассигнования в 2011 и 2012 годах снижаются на 9,5% и 0,7%, соответственно.

В целом за три предстоящих года бюджетное финансирование уменьшится в абсолютных суммах к уровню 2010 года на 107 288,6 т. р. По отношению к показателям уточненного бюджета ассигнования в 2011 и 2012 годах уменьшатся на 9,5% и 0,7%, соответственно.

Снижение расходов обусловлено в основном уменьшением ассигнований на реализацию ВЦП «Лицензирование образовательных учреждений» (в 5,1 раза по сравнению с ожидаемыми расходами 2010 года, и в 10,3 раза в сравнении с уточненным бюджетом) и мероприятия в области образования за счет уменьшения количества предоставляемых услуг.

В Проекте удельный вес расходов за счет средств местного бюджета в общем объеме расходов раздела составляет 69,3%, на расходы за счет средств, переданных из краевого бюджета приходится 30,7%. (в 2010 году согласно ожидаемому исполнению бюджета данные показатели 67,3% и 32,7% соответственно).

Снижение доли расходов за счет средств краевого бюджета связано с отсутствием в Проекте средств на реализацию региональных проектов и целевых программ, окончанием срока действия закона Пермского края от 08.12.2006 № 30-КЗ «Об обеспечении работников учреждений бюджетной сферы Пермского края путевками на санаторно-курортное лечение и оздоровление», и сокращением объемов субсидий на обеспечение воспитания и обучения детей-инвалидов в дошкольных образовательных учреждениях и на дому, что в свою очередь обусловлено уменьшением расчетных показателей по государственным услугам Пермского края, на основании которых формируется объем субсидий муниципалитетам.

Предусмотренные Проектом объемы собственных расходов запланированы в основном исходя из аналогичных расходов действующих обязательств 2010 года и представлены следующими данными:


Таблица № 14

Наименование расходов	2010 год (ожидаемое исполнение)	Проект	Темпы роста
2011 год	2012 год	2013 год	2011 к 2010	2012 к 2011	2013 к 2012
Расходы на выполнение функций муниципальными учреждениями	3 372 887,3	2 677 550,8	2 741 922,8	2 780 229,4	-20,6 %	2,4%	1,4%
Субсидии автономным учреждениям	794 660,34	1 591 042,4	1 631 533,9	1 679 510,3	в 2 раза	2,5 %	2,9%
Выполнение полномочий органами городского самоуправления и избирательной комиссии города	58 973,06	72 042,6	72 635,8	73 224,9	22,2%	0,8%	0,8%
Мероприятия по развитию микрорайонов	0	14 719,5	0	0	-	-100%	-
Мероприятия в области образования для детей и молодежи	74 561,7	11 237,8	11 425,1	10 499,1	в – 6,6 раза	1,7 %	- 8,1 %
Бюджетные инвестиции, в объекты капитального строительства, не включенные в целевые программы	81 278,8	85 000,0	245 000,0	177 528,2	4,6%	в 2,9 раза	-27,5%
Субсидии юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам	2 796,63	3 636,1	4 060,2	4 279,4	30,0%	11,7%	5,4%
Закупка муниципальной услуги	1 322,1	0	0	0	-100,0%	-	-
Целевые программы	514 534,44	191061,5	582355,3	145899,6	- 2,7 раза	в 3,0 раза	-4,0 раза
Всего расходов за счет средств местного бюджета	4 901 014,4	4 646 290,7	5 288 933,1	4 871 170,9	-5,6%	14,4%	-7,9%

В структуре расходов наибольший удельный вес в Проекте – 55,5% составляют средства, направленные на выполнение функций муниципальными учреждениями; 33,2% - на предоставление субсидий автономным учреждениям; 3,3% - на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства, не включенные в целевые программы. Доля программной части в общих расходах раздела в среднем за 2011-2013 годы составит 6,1% (2011 год - 4,2%, 2012 год – 11,0%, 2013 год – 3,0%), по ожидаемой оценки 2010 года - 10,5%.

Объем бюджетных ассигнований по разделу, определенный на основе муниципальных заданий, составляет в среднем 82-83%. В основу расчетов 15% объема бюджетных ассигнований заложены расчетные затраты на содержание имущества и уплату земельного налога.

Вместе с тем, ряд показателей Проекта требует дополнительного обоснования по причине отсутствия необходимых правовых актов, нормативов, расчетов, методик, несоблюдения установленных процедур их формирования.

Так, например, по Департаменту образования планируется оказание 24 видов муниципальных услуг. По 22 видам услуг приказами начальника департамента образования утверждены паспорта услуг, определяющие требования к составу и качеству муниципальной услуги. Отсутствуют стандарты предоставления услуги дистантного психологического консультирования детей и подростков, находящихся в трудной жизненной ситуации, и слуги по организации предоставления общедоступного, а также бесплатного начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования по основным общеобразовательным программам в общеобразовательной школе-интернате.

На момент внесения Проекта в представительный орган, не утверждена стоимость, применяемая при планировании бюджетных ассигнований по 12 услугам, не актуализировано 13 методик расчета стоимости услуг.

В период проведения экспертизы постановлениями администрации города утверждено 7 методик расчета стоимости услуг и размеров стоимости услуг на 2011-2013 годы, по остальным 8 услугам⁵ объем бюджетных ассигнований, запланированный на трехлетний период в сумме 1 815 810,4 т. р., определен на основании проектов постановлений администрации города.

Выборочный анализ методик расчета стоимости услуг выявил несоответствие их действующему законодательству и завышение стоимости услуг, что не позволяет подтвердить обоснованность объемов бюджетных ассигнований рассчитанных на основании проектов постановлений администрации города.

Также, в Проекте предусмотрены ассигнования в объеме на трехлетний период в сумме 5 325 162,6 т. р. на финансовое обеспечение 3-х услуг⁶, по которым не предоставлены даже проекты постановлений.

В отсутствии утвержденных нормативных правовых актов подтвердить обоснованность объема бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение 10 услуг на общую сумму 7 140 973,0 т. р. не представляется возможным.

Кроме того, проведенный анализ соответствия размера стоимости муниципальной услуги сохранения и использования мемориального музея «Дом Дягилева» в культурно-образовательной деятельности с детьми и взрослыми на 2011-2013 годы, утвержденного постановлением администрации города от 08.10.2010 № 672, показал несоответствие стоимости услуги использованной для расчета бюджетных ассигнований на 1178,50 рублей (утверждено 3 268,2 р., ассигнования рассчитаны по стоимости 2089,7 р. за единицу услуги).

Таким образом, объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение указанной услуги не соответствует Проекту в 2011 году - на 660,0 т. р., в 2012 году - на 663,5 т. р., в 2013 году - на 697,7 т. р.

Особенностью формирования стоимости услуг дошкольного образования на 2011- 2013 годы является исключение из состава нормативных затрат расходов на уплату земельного налога, который предполагается рассчитывать исходя из кадастровой стоимости земельных участков конкретного учреждения и налоговой ставки. Однако изменения в методики расчета стоимости услуг по дошкольному образованию, на момент проведения экспертизы, в установленном порядке не утверждены. При этом в отсутствие изменений в методику, в части исключения из состава затрат земельного налога, постановлением администрации от 08.10.2010 № 670 утвержден размер стоимости услуги дошкольного образования общеразвивающей направленности.

Анализ методик формирования стоимости муниципальных услуг показал, что в стоимости услуги в полном объеме учтены затраты на содержание имущества муниципального учреждения, без выделения нормативных затрат непосредственно на оказание услуги и затрат на содержание имущества учреждения. Стоимость муниципальных услуг, определенная данным методом, применяется для определения:

- суммы финансового обеспечения муниципальных учреждений, объема субсидий автономным учреждениям и иным юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам,

- стоимости закупки услуг в негосударственном секторе,

-размера пособия семьям, имеющим детей в возрасте от 1,5 до 5 лет, не посещающих ДОУ.

Применение указанного подхода к формированию стоимости услуги, по мнению КСП, нарушает принцип эффективного и результативного использования бюджетных средств, установленного ст.34 БК РФ, определяющего необходимость достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств, на основании следующего.

Согласно ч.3 ст.4 Федерального закона 03.11.2006 № 174-ФЗ⁷ и пп.6 п.5 ст.6 Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ⁸ в случае сдачи в аренду с согласия учредителя недвижимого имущества, закрепленного за автономным и бюджетным учреждением, финансовое обеспечение содержания такого имущества учредителем не осуществляется.

По информации Департамента образования, автономными образовательными учреждениями сдается в аренду 11 813,31 кв.м. помещений. Вместе с тем, уменьшение объема субсидий, предоставляемых автономным учреждениям, не производится, следовательно, учредителем осуществляется финансовое обеспечение содержания такого имущества, что не соответствует требованиям ч.3 ст.4 Федерального закона 03.11.2006 № 174-ФЗ.

Кроме того, применение данной методики формирования стоимости услуг, приводит к увеличению затрат бюджета, при определении объема субсидий иным хозяйствующим субъектам и закупки услуг в негосударственном секторе, так как фактически оплачивается не только стоимость нормативных затрат на оказание услуги, но и производится возмещение затрат по содержанию имущества (в т.ч. стоимость капитальных расходов) негосударственного сектора.

Наибольший удельный вес в структуре расходов на образование составят расходы на дошкольное образование (подраздел 0701) с ростом расходов по данному подразделу с 47,3% в 2010 году до 48,4% к 2013 году.

В составе расходов на дошкольное образование 67,8% приходится на обеспечение деятельности учреждений, 29,5% - на предоставление субсидий автономным учреждениям, 0,2 % – выплату денежной компенсации на приобретение книгоиздательской продукции и периодических изданий педагогическим работникам. Удельный вес расходов на обеспечение деятельности детских дошкольных учреждений снижается с 81% в 2010 году, до 69,5% к 2013 году, за счет увеличения доли субсидий автономным учреждениям в 2,5 раза.

По состоянию на 01.09.2010 года в подведомственности Департамента образования находится 175 дошкольных образовательных учреждений, в том числе 53 учреждения – автономные, что составляет 30% от общего числа дошкольных учреждений. Количество предоставляемых услуг бюджетными учреждениями в плановом периоде составит 27 113 единиц, ежегодно, что на 7 073 единицы меньше чем в 2010 году, количество услуг оказываемых автономными учреждениями увеличится на 7 396 составит в 2011 году 12 697.

Планирование расходов на обеспечение деятельности детских дошкольных учреждений осуществлялось различными методами: нормативным - исходя из стоимости муниципальной услуги и количества потребителей, иным методом -. расходы на уплату земельного налога в сумме 175 290,0 т.р. ежегодно (исходя из кадастровой стоимости земли и налоговой ставки), расходы на оплату платежей за аренду имущественного комплекса, принадлежащего ОАО «Мотовилихинские заводы», в сумме 28 000,0 т. р. ежегодно (на основании стоимости договоров аренды).

В общем объеме расходов на дошкольное образование – 86,4% объема исчислено на основании нормативного метода. В основу расчетов 13,6% объема бюджетных ассигнований заложены расчетные затраты на уплату земельного налога и арендных платежей.

Динамика расходов подраздела 0702 «Общее образование» характеризуется снижением объемов на 2011 год к уровню 2010 года на 7,9 %, на 2012 год - увеличением к уровню 2011 года на 21,7%, на 2013 год - снижением к уровню 2012 года на 10,4%. Снижение к уровню уточненного бюджета обусловлено уменьшением объема субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам, в связано с отказом от предоставления субсидий хозяйствующим субъектам в области дополнительного образования.

Удельный вес расходов на обеспечение деятельности бюджетных образовательных учреждений в общем объеме расходов по подразделу уменьшается с 66,3% в 2010 году, до 48,4% к 2013 году, за счет увеличения доли субсидий автономным учреждениям в 2,2 раза.

Планирование расходов осуществлялось по трем методам: нормативному - исходя из стоимости муниципальной услуги и количества потребителей данной услуги, иному методу -. расходы на уплату земельного налога, закупку угля и прочие расходы, плановому методу – обеспечение деятельности УДО.

В общем объеме расходов на дошкольное образование – 77,8% объема исчислено на основании нормативного метода, в основу расчетов 20,6% объемов бюджетных ассигнований заложены расчетные затраты на уплату земельного налога.

В рамках подраздела запланированы ассигнования оказание услуг по обучению безопасности жизнедеятельности учащихся в объеме на трехлетний период 12 231,9 т. р. КСП отмечает, что ОБЖ является обязательным базовым общеобразовательным учебным предметом федерального компонента госстандарта общего образования. Финансирование общеобразовательных учреждений в части реализации ими госстандарта осуществляется за счет средств субвенций. Планирование средств по организации предоставления среднего (полного) общего образования осуществляется согласно утвержденной стоимости услуги (постановление администрации города Перми от 06.11.2009 № 828), которая включает в себя расходы на коммунальные услуги и содержание зданий.

Таким образом, планирование ассигнований на услуги по обучению учащихся ОБЖ, в стоимость которой включены расходы на содержание зданий, коммунальные услуги, а также расходы по договорам гражданско-правового характера с физическими и юридическими лицами, в общеобразовательных учреждениях в соответствии со ст. 34 БК РФ является неэффективным использованием средств. Кроме того, согласно п. 10 паспорта услуги затраты по предоставлению должны возмещаться заказчиком услуги.

Расходы на предоставление субсидий негосударственным образовательным учреждениям на организацию предоставления общеобразовательного стандарта планировались нормативным методом, исходя из стоимости услуги по организации предоставления общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования по основным общеобразовательным программам.

По отношению к уточненным показателям бюджета, в 2011 году произойдет уменьшение по данному виду расходов на 27,0 %, за счет уменьшения количества услуг на 180 единиц.

Расходы на бюджетные инвестиции, в объекты капитального строительства, не включенные в целевые программы, в течение трехлетнего периода составят 507 528,2 т. р., что обусловлено выделением: 260 000,0 т. р. на строительство нового корпуса МОУ «Гимназия № 11 им. С.П.Дягилева»; 15 000,0 т. р. на строительство нового здания МОУ «Гимназии № 33» (на разработку ПСД); 221 680,0 т. р. на строительство мототрека МАОУ ДОД «ДЮТСШ «Нортон-Юниор»; (на момент проведения экспертизы Проекта объем финансирования в ведомственной структуре расходов не соответствует расходному обязательству). 10 848,2 т. р. на строительство спортивных залов в МОУ «СОШ № 45», МОУ «СОШ № 50», МОУ «СОШ № 52», МОУ «СОШ № 104», МОУ «Гимназия № 3».

По подразделу 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» бюджетные ассигнования по отношению к показателям уточненного бюджета планируется на 2011 год уменьшить на 2,9%, на 2012 год – на 5,8%, что обусловлено уменьшением ассигнований на финансирование мероприятий по оздоровительной кампании детей и подростков и мероприятий по трудовой занятости несовершеннолетних.

В рамках подраздела доля программной части расходов, по отношению к показателям уточненного бюджета, в 2011 году снизится на 3,1%, что обусловлено уменьшением расходов на оздоровление, в 2012 доля программной части увеличится в 3,7 раза, что обусловлено переводом отраслевых мероприятий в статус целевой программы.

Динамика расходов подраздела 0709 «Другие вопросы в области образования». представлена в Проекте следующими показателями: 2011 год – снижение к уровню 2010 года на 32,9 %, 2012 год - увеличение к уровню 2011 года на 2,6 %, 2013 год - рост к уровню 2012 года на 3,8 %.

В рамках подраздела предусмотрены ассигнования на обеспечение деятельности учреждений, обеспечивающих предоставление услуг в сфере образования, и предоставление субсидий автономным учреждениям, планирование которых осуществлялось по нормативному методу исходя из стоимости и количества муниципальных услуг по 7 видам. Планирование расходов на уплату земельного налога осуществлялось иным методом исходя из кадастровой стоимости земли и налоговой ставки.

Проектом планируется выделение бюджетных ассигнований на мероприятия в области образования в общей сумме на трехлетний период 33 162,0 т. р., при этом объем расходов на общеотраслевые мероприятия (проведение семинаров, конференций, выставок, олимпиад и т.д.) составляет 89% от объема и на консультации при аттестации педагогов на первую квалификационную категорию – 11% объема.

Снижения объема расходов на мероприятия в области образования: с 74 561,5 т. рублей по ожидаемой оценке исполнения бюджета за 2010 год, до 10 499,41 т. р. к 2013 году обусловлено завершением реализации мероприятия – приобретение нетбуков для учителей общеобразовательных школ в рамках проведения Года учителя (56 952,0 т. р.) и уменьшением количества услуг по проведению мероприятий в области образования проводимых для работников образовательных учреждений.

Расходы на финансирование мероприятий в области образования рассчитаны нормативным методом, исходя из стоимости услуги. Анализ планируемых расходов, проведенный на основании финансовых обоснований по каждому мероприятию, показал, что при определении величины затрат по таким мероприятиям как «Интеллектуальный марафон», для ветеранов педагогического труда, празднования дня учителя, не учитывались нормы расходов, утвержденные постановлением администрации от 08.07.2010 № 413 «Об утверждении Порядка финансирования мероприятий в сфере образования и норм расходов на проведение мероприятий в сфере образования». При планировании страховых взносов в системы пенсионного и медицинского страхования не учтено повышение тарифов, предусмотренное с 01.01.2011.

Указанные факты не позволяют подтвердить в полной мере обоснованность объема бюджетных ассигнований запланированных на проведение общеотраслевых мероприятий по Департаменту образования в сумме: 2011 год – 8 580,1 т. р., 2012 год – 8 780,2 т. р., 2013 год – 7 874,3 т. р.