Карасева м. В. «Финансовое право» оглавление общая часть глава финансовое право как отрасль российского права

Вид материала

Документы

Содержание Особенная часть Финансовое право как отрасль российского права Внебюджетные фонды Государственный, кредит Муниципальный кредит Страховые фонды Предметом финансового права являются отношения, возни­кающие в процессе финансовой деятельности государства и му­ниципальных обр А. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований как сфера финансово-правового регулирования Рекомендательный способ Способ согласования Специальные способы Метод обязательных платежей Метод процентных отчислений Индивидуальные финансово-правовые акты Смешанные финансово правовые акты Б. Отношения, составляющие предмет финансового права В. Метод финансового права Тесная связь административного и финансового права про­является через «пересечение» предметов правового регулирова­ния этих отра Первая причина Вторая причина ... Полное содержание

Подобный материал:

• Контрольные вопросы по курсу «Финансовое право», 939.02kb.
• Тема I. Муниципальное право комплексная отрасль российского права, 380.11kb.
• Учебная программа (Syllabus) Дисциплина: Финансовое право, 399.94kb.
• Уплата налогов в российской федерации как институт налогового права, 269.71kb.
• Финансовое право, 850.59kb.
• Публичный долг: теоретические и практические аспекты российского финансового права, 831.89kb.
• Финансовое право как отрасль права, наука и учебная, 146.12kb.
• Методические указания по выполнению курсовой работы. По изучении дисциплин «Финансовое, 108.28kb.
• Становление системы налогового права, 287.92kb.
• Программа дисциплины «финансовое право рф» Москва, 386.82kb.

КАРАСЕВА М.В.

«Финансовое право»

ОГЛАВЛЕНИЕ

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

Глава 1. финансовое право как отрасль российского права

1.Финансы и финансовая система РФ

2.Предмет и метод финансового права

А. Финансовая деятельность государства и му­ниципальных образований как сфера финан­сово-правового регулирования

Б. Отношения, составляющие предмет финан­сового права.

В. Метод финансового права

3.Отграничение финансового права от смежных отраслей права

4.финансовое право и политика

5.Система финансового права

Глава 2. Наука финансового права

1.Понятие и система науки финансового права

2.Методология науки финансового права.

3.История развития науки финансового права в России

4.Актуальные проблемы российской науки фи­нансового права

Глава 3. Финансово-правовые нормы

1.Понятие и особенности финансово-правовых норм

2.Классификация финансово-правовых норм

3.Источники финансового права

4.Действие финансово-правовых актов во време­ни, в пространстве и по кругу лиц

глава 4. Субъекты финансового права

1.Понятие субъекта финансового права

2. Российская федерация и субъекты РФ как субъекты финансового права

3.Муниципальные образования как субъекты финансового права.

4.Коллективные субъекты финансового права

5.Индивидуальные субъекты финансового

Глава 5. Финансовое правоотношение

1.Понятие финансового правоотношения и его субъекты

2.Объекты финансового правоотношения

3.Особенности прав и обязанностей субъектов финансового правоотношения

4.Виды финансовых правоотношений

Глава 6. Юридические факты в финансовом праве

1.Функции юридических фактов в финансовом праве

2.Классификации юридических фактов и юриди­ческих составов в финансовом праве

Глава 7. Государственный и муниципальный финансовый контроль

1.Понятие государственного и муниципального финансового контроля

2.Виды и органы государственного и муници­пального финансового контроля

3.Методы государственного и муниципального финансового контроля


ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Раздел I. Правовой режим централизованных государст­венных и муниципальных денежных фондов

Глава 8. Бюджетное право Российской Федерации

1.Понятие бюджета и бюджетного устройства Российской Федерации

2.Понятие бюджетного права и бюджетных пра­воотношений

3.Общая характеристика доходов и расходов бюджетов

4.Правовой режим дефицита бюджета

5.Правовой режим межбюджетных отношений

Глава 9. Бюджетная компетенция Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований

1.Понятие бюджетной компетенции.

2.Бюджетная компетенция Российской Федера­ции

3.Бюджетная компетенция субъектов РФ

4.Компетенция муниципального образования в области бюджета

Глава 10. Бюджетный процесс

1.Понятие бюджетного процесса и основные полномочия его участников

2.Бюджетная классификация

4.Правовой режим рассмотрения и утвержде­ния проектов бюджетов

5. Правовой режим исполнения бюджетов

6.Подготовка, рассмотрение и утверждение от­чета об исполнении бюджета

7. Государственный и муниципальный финансо­вый контроль, осуществляемый в ходе бюд­жетного процесса.

Глава 11. Правовой режим целевых государственных и му­ниципальных (местных) денежных фондов

1.Понятие, классификация и основы правового регулирования целевых государственных и муниципальных фондов

2.Правовой режим целевых бюджетных фондов

3.Правовой режим государственных и муници­пальных внебюджетных фондов

4.Правовой режим целевых фондов Правитель­ства Российской федерации

5.Правовой режим государственных отрасле­вых денежных фондов

Раздел II. Правовой режим децентрализованных государственных и муниципальных денежных фондов

Глава 12. Понятие и основы правового регулирования фи­нансов государственных и муниципальных уни­тарных предприятий

1.Понятие финансов государственных и муни­ципальных унитарных предприятий

2.Финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий как объект финансо­во-правового регулирования

3.Правовые основы планирования финансовых ресурсов предприятия

Глава 13. Правовое регулирование образования и использо­вания финансовых ресурсов государственных и муниципальных унитарных предприятий

1.Выручка и прибыль предприятия

2.Правовое регулирование определения себесто­имости продукции (работ, услуг

3.Правовые основы использования кредитов, амортизационных отчислений и прочих поступлений государственными и муниципаль­ными унитарными предприятиями.

4.Правовые требования к распределению и ис­пользованию прибыли государственных и му­ниципальных унитарных предприятий

Глава 14. Правовые основы организации страхования в Рос­сийской Федерации

1.Понятие страхования как экономической и правовой категорий

2.Виды страхования. Государственное регули­рование страховой деятельности

3.Финансово-правовое регулирование обяза­тельного страхования

Раздел III. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов

Глава 15. Налоговое право Российской Федерации. Общие положения

1.Понятие налога и сбора в Российской Федерации

2.Система налогов и сборов в Российской Феде­рации. Установление, введение и отмена налогов

3.Налоговое право и налоговое законодательст­во России

4.Налоговые правоотношения.

Глава 16. Исполнение обязанности по уплате налогов (сбо­ров) и налоговая ответственность

1.Возникновение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов

2.Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налога

3.Налоговый контроль

4.Налоговая ответственность и защита прав налогоплательщика

Глава 17. Основные федеральные налоги и сборы в России

1.Налог на добавленную стоимость

2.Акцизы.

3.Налог на прибыль

4.Налог на доходы физических лиц

5.Единый социальный налог (взнос).

6.Таможенные пошлины

7.Налоги в дорожные фонды

8.Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения

9.Государственная пошлина

Глава 18. Основные региональные налоги в Российской Федерации

1.Налог на имущество предприятий

2.Налог с продаж

3.Единый налог на вмененный доход (взнос)

4.Налог на игорный бизнес

Глава 19. Основные местные налоги в Российской Федерации

1.Налог на имущество физических лиц

2.Земельный налог

3.Налог на рекламу

Глава 20. Международные налоговые нормы и налоговое законодательство по РФ

1.Действие международный налоговых согла­шений в Российской Федерации

2.Договоры об избежании двойного налогообло­жения и предотвращении уклонения от упла­ты налогов

3.Соглашения о сотрудничестве в борьбе с нару­шениями налогового законодательства.

4.Иные соглашения, в которых имеются нало­говые нормы.

Глава 21. Неналоговые доходы государства и муниципаль­ных образований

Раздел IV. Правовое регулирование государственного и муниципального кредита в Российской Федерации

Глава 22. Правовой режим государственного и муниципаль­ного кредита

1.Понятие и значение государственного и муни­ципального кредита, формы государственно­го кредита

2.Финансово-правовые отношения в области го­сударственного и муниципального кредита

3.Правовое регулирование внутренних государ­ственных займов. Виды государственных займов

Раздел V. Правовое регулирование государственных и муниципальных расходов

Глава 23. Правовой режим расходов бюджета

1.Понятие расходов бюджета и их формы. Бюджетное финансирование

2.Правовые основы финансирования капиталь­ных вложений

3.Правовой режим бюджетного кредитования

Глава 24. Правовой режим сметно-бюджетного финансиро­вания

1.Понятие сметно-бюджетного финансирова­ния и его объекты

2.Смета бюджетного учреждения и ее значение. Расходы бюджетных учреждений

3.Правовое регулирование внебюджетных средств бюджетных учреждений

Глава 25. Правовое регулирование расходов государствен­ных внебюджетных фондов.

1.Понятие и правовые формы расходов государ­ственных внебюджетных фондов

2.Правовой режим расходов Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ и фондов медицинского страхования

Раздел VI. Правовые основы банковской деятельности, денежного обращения, расчетов и валютного регулирования

Глава 26. Правовые основы банковской деятельности

§ 1.Понятие банковской системы России

§ 2.Финансово-правовые отношения с участием кредитных организаций

§ 3.Банк России как орган банковского регулиро­вания

Глава 27. Правовые основы денежного обращения и расчетов

1.Правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации

2.Денежная система Российской Федерации. Эмиссионное право Банка России

3.Правовые основы расчетов

4.Правила ведения кассовых операций

Глава 28. Валютное законодательство и валютный контроль

1.Понятие валюты и валютных правоотношений

2.Понятие валютных операций и виды валют­ных счетов

3.Правовые основы валютного регулирования

4.Правовые основы валютного контроля


Глава 1

ФИНАНСОВОЕ ПРАВО КАК ОТРАСЛЬ РОССИЙСКОГО ПРАВА


§ 1. Финансы и финансовая система Российской Федерации

Финансовое право — это отрасль права, которая регулирует экономические, а именно — финансовые отношения. Для понимания природы и особенностей этой отрасли права необходимо иметь четкое представление о том, что такое финансы.

Финансы — это одна из экономических категорий, наряду с такими как цена, прибыль, кредит и т.д. Она выражает реально существующие общественные отношения, которые и называются| финансовыми. В связи с этим понятие «финансы» и «финансовые отношения» в науке принято считать идентичными.

Финансы как явление общественной жизни возникают с появ­лением государства и денег. Деньги, выполняя функцию средства обращения, являются важнейшей предпосылкой появления фи­нансов как самостоятельной сферы денежных отношений.

Роль финансов в жизни общества зависит от того, какое место в экономике страны отводится денежным отношениям. В докапи­талистических формациях, в условиях фрагментарности товарно-денежных отношений финансы также имели фрагментарный ха­рактер. При капитализме, когда товарно-денежные отношения стали основой развития экономики, финансовые отношения при­обрели всеобъемлющий характер. В социалистическом обществе финансовые отношения были ограничены преобладанием отноше­ний производственного распределения над товарно-денежными отношениями. В современных условиях в связи с развитием в России отношений рыночного типа, а значит — товарно-денеж­ных, финансы стали играть определяющую роль в жизни обще­ства.

Финансы — это не все денежные отношения в обществе, а только их часть, а именно те, которые связаны «с формировани­ем, распределением и использованием централизованных и де- централизованных фондов денежных средств в целях выполне­ния функций и задач государства и обеспечения условий расши­ренного воспроизводства». Финансы охватывают две группы от­ношений: 1) денежные отношения, связанные с формированием и использованием централизованных денежных фондов; 2) денеж­ные отношения, опосредующие формирование и использование децентрализованных денежных фондов организаций. В первую группу включаются отношения по:

а) уплате налогов и неналоговых платежей в бюджет и госу­дарственные и муниципальные внебюджетные фонды;

б) выделению средств из бюджета и из государственных и му­ниципальных внебюджетных фондов;

в) распределению бюджетных средств между звеньями бюд­жетной системы и т.д.

Вторая группа охватывает отношения по формированию, рас­пределению, а в ряде случаев и использованию доходов и прибы­ли предприятий и организаций и т.д.

Финансовые отношения (финансы) выделяются из всей массы денежных отношений по специфическим признакам: во-первых, — это всегда денежные отношения; во-вторых, — рас­пределительные, так как они возникают не на стадии производ­ства, обмена или потребления общественного продукта, а на ста­дии его распределения; в-третьих, — безэквивалентные, по­скольку на стадии распределения «имеет место одностороннее (без встречного эквивалента) движение денежной формы стои­мости», в отличие от стадии обмена, где наблюдается «двусто­роннее (встречное) движение стоимостей, одна из которых нахо­дится в денежной форме, а другая — в товарной»². В-четвер­тых, существенным признаком финансов является их движение в форме финансовых ресурсов, мобилизация и использование которых осуществляются через денежные фонды. Заметим, что денежные фонды — это относительно обособленная часть фи­нансовых ресурсов, имеющих целевое назначение и относитель­ную самостоятельность функционирования. В настоящее время к денежным фондам, через которые осуществляется мобилиза­ция и использование финансовых ресурсов, относятся: бюджеты (федеральный, субъектов федерации, муниципальных образова­ний); Пенсионный фонд РФ, федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, Фонд социаль­ного страхования РФ и т.д.

Вышеперечисленные признаки финансовых отношений (фи­нансов) позволяют отграничивать их от других денежных отно­шений: кредитных, отношений по заработной плате, купли-про­дажи и т.д. Так, кредитные отношения, в отличие от финансо­вых, имеют эквивалентный и даже возмездный характер, по­скольку кредит должен быть в определенный срок возвращен кредитору с уплатой заранее оговоренных процентов. Отношения по заработной плате, будучи денежными, опять-таки отличаются от финансовых тем, что являются эквивалентными. Ведь заработ­ная плата представляет собой оплату трудовых усилий работника и в этом смысле носит компенсационный характер. Отношения в связи с куплей-продажей являются денежными, но не финансо­выми по той причине, что возникают не на стадии распределения общественного продукта, а на стадии его обмена. Кроме того, они предполагают получение эквивалента (в денежной форме) за реа­лизованные товары, работы, услуги.

Роль финансов в социально-экономической жизни страны вы­ражается в их распределительной и контрольной функциях.

Распределительная функция заключается в том, чтобы рас­пределять стоимость валового общественного продукта и тем самым обеспечить каждого субъекта хозяйствования необходимы­ми ему финансовыми ресурсами. Благодаря финансам денежные средства поступают в распоряжение государства, муниципальных образований, предприятий, организаций, физических лиц.

Контрольная функция финансов заключается в их способности количественно отслеживать весь ход распределительного процес­са. Финансы постоянно сигнализируют о том, как складывается процесс мобилизации финансовых ресурсов в те или иные денеж­ные фонды, как используются финансовые ресурсы и т.д. Кон­трольная функция финансов реализуется через деятельность фи­нансовых и налоговых органов, которые непосредственно следят за использованием доходной и расходной частей бюджетов в бюд­жетной системе РФ, распределением доходов предприятий и т.д.

Финансовые отношения в обществе весьма многообразны. Од­нако они могут быть систематизированы в зависимости от того, к каким фондам денежных средств «привязаны». В связи с этим все финансовые отношения структурированы в финансовую систе­му РФ.

С экономической точки зрения финансовая система РФ пред­ставляет собой «совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды де­нежных средств».

В настоящее время финансовая система РФ состоит из следую­щих относительно самостоятельных звеньев:

бюджетные фонды;

внебюджетные фонды;

государственный и муниципальный кредит;

страховые фонды;

финансы предприятий и организаций.

Каждое звено финансовой системы охватывает целый ряд финансовых отношений. Основное место в (финансовой системе России отводится финансовым отношениям, опосредующим бюд­жетные фонды РФ. К их числу относятся отношения по моби­лизации, распределению и использованию денежных средств в бюджеты и из бюджетов — федерального, субъектов РФ и му­ниципальных образований. Это звено финансовой системы яв­ляется наиболее мобильным и на его долю приходится наиболь­ший денежный поток в стране. Финансовые отношения, опосредующие бюджетные фонды РФ, очень разнообразны. Во-пер­вых, они' имеют место на федеральном уровне, когда опосредуют федеральный бюджет; на уровне субъектов РФ — когда опосредуют республиканские, областные, окружные, кра­евые бюджеты; на уровне муниципальных образований — когда опосредуют бюджеты муниципальных образований. Во-вторых, они могут быть подразделены на отношения, возникающие внутри бюджетной системы РФ, и отношения, «завязанные» на бюджетную систему РФ. К первым относятся отношения по рас­пределению бюджетных средств; возникающие между федераль­ным бюджетом и республиканскими, областными, окружными, краевыми бюджетами, а также между последними и бюджетами муниципальных образований. К отношениям, «завязанным» на бюджетную систему РФ, относятся отношения по мобилизации финансовых ресурсов в то или иное звено бюджетной системы, а также отношения по выделению бюджетных средств из того или иного звена бюджетной системы.

Внебюджетные фонды являются относительно новым звеном финансовой системы России. Их появление в этом качестве отно­сится к началу 90-х гг. и обусловлено стремлением государства к сугубо целевому использованию (финансовых ресурсов. К внебюджетным фондам сегодня относятся: Пенсионный фонд РФ, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования РФ. Кроме того, к внебюджетным фондам могут быть отнесены денежные фонды Г субъектов РФ и муниципальных образований.

Финансовые отношения, опосредующие государственные и Муниципальные внебюджетные фонды, весьма многообразны. Это отношения по уплате налогов, сборов, добровольных пожертвова­ний в названные фонды, по выделению средств из этих фондов, а в ряде случаев и по их распределению.

Государственный, кредит как звено финансовой системы Рос­сии представляет собой отношения по временному использованию денежных средств, в которых кредитором выступают юридичес­кие и (физические лица, а должником — государство. В этих от­ношениях Российская Федерация и субъекты РФ выступают в качестве должников, а все остальные субъекты — в качестве кредиторов.

Государственный кредит выступает в виде:

а) государственных займов;

б) кредитов, полученных РФ от кредитных организаций, ино­странных государств и международных финансовых организаций;

в) бюджетных ссуд и бюджетных кредитов, полученных РФ;

г) государственных гарантий, предоставленных Россией;

д) пролонгированных и реструктуризированных долговых обязательств России прошлых лет. Аналогичным образом в понятие «государственный кредит» включаются и долговые обяза­тельства субъектов РФ, существующие в формах, установленных в ст. 99 БК РФ.

К государственным займам сегодня относятся; облигации внут­реннего государственного валютного займа; золотые сертификаты Министерства финансов РФ и др. В качестве кредитов, полученных Правительством РФ, до 1996 г. выступали кредиты, выданные Бан­ком России Правительству РФ для покрытия временных кассовых разрывов и погашения дефицита по федеральному бюджету РФ.

Финансовые отношения в сфере государственного кредита складываются как в результате привлечения государством средств от различных субъектов, так и в результате погашения своих долговых обязательств.

Муниципальный кредит формально однотипен с государст­венным, но по существу отличается от него, так как здесь долж­ником является не государство, а муниципальное образование.

Муниципальный кредит выступает в форме:

а) кредитов, полученных муниципальным образованием;

б) муниципальных займов,

в) бюджетных ссуд и бюджетных кредитов, полученных муни­ципальным образованием от бюджетов других уровней бюджет­ной системы РФ;

г) муниципальных гарантий, предоставленных муниципаль­ным образованием.

Страховые фонды как звено финансовой системы РФ опосредуют финансовые отношения, направленные на создание и ис­пользование денежных резервов на случай риска — стихийных бедствий, несчастных случаев, иных неблагоприятных последст­вий. В настоящее время почти все страховые фонды, за исключе­нием Росгосстраха и Военной страховой компании, являются не­государственными, так как в 1990 г. государственная монополия в страховом деле была упразднена.

Важным звеном финансовой системы РФ являются финансы предприятий и организаций. Они непосредственно связаны с ма­териальным производством, где создается валовый общественный продукт, подлежащий распределению в стоимостной форме. Фи­нансы предприятий и организаций находят свое материальное выражение в денежных фондах, формируемых главным образом за счет прибыли. В ряде случаев важнейшим источником форми­рования таких фондов являются бюджетные ассигнования.

В зависимости от формы собственности различают финансы государственных, муниципальных, частных и иных предприятий и организаций. В зависимости от отраслевой направленности — финансы промышленности, торговли, транспорта и т.д.

Финансовая система РФ может быть рассмотрена не только с экономической, но и с институциональной точки зрения. В пос­леднем случае она представляет собой совокупность организаций и органов, обеспечивающих движение финансовых отношений. Среди них: финансовые органы, страховые компании, банки, представительные органы власти и т.д.