Управление производством и повышение его эффективности 3 Глава 2

Вид материала

Реферат

Содержание 3.3. Оценка эксплутационных затрат Статья «Сырье и материалы» Отчисления на социальное страхование Статья «Общепроизводственные расходы» Статья «Общехозяйственные расходы» Статья «Коммерческие расходы»

Подобный материал:

• 1. Это понятие трактуется в мировой литературе по управлению достаточно широко, 450.92kb.
• Доклад по дипломной работе на тему «Управление предприятиями жилищно-коммунального, 80.19kb.
• Повышение эффективности функционирования транспортно-погрузочного комплекса предприятий, 243.9kb.
• Повышение эффективности управления девелоперским предприятием, 291.24kb.
• Курс 2011/2012 учебный год Анализ кадрового потенциала предприятия и повышение эффективности, 32.68kb.
• Управление оборотными средствами и повышение эффективности их использования в организациях, 252.88kb.
• Повышение эффективности кормопроизводства на основе научно-технического прогресса, 338.24kb.
• Повышение эффективности управления предприятием на основе совершенствования бизнес-процессов, 499.98kb.
• Повышение эффективности развития скотоводства: теория, методология, практика, 936.09kb.
• Повышение эффективности развития молочно-продуктового подкомплекса на основе кластерного, 385.1kb.

3.3. Оценка эксплутационных затрат

Целью данного раздела является определение полной себестоимости услуг на проектируемый 2007 год. За базу для расчета принимаем калькуляцию себестоимости услуг ЗАО «Ростов-Лада» в 2006 году.

1. Статья «Сырье и материалы»
   

Определим затраты на материалы в проектном году по формуле (22):

З_М.ПР=З_М.БАЗ*У_V, (22)

где З_М.БАЗ и З_М.ПР – затраты на материалы в базовом и проектном годах, т. р.

Таким образом, затраты на материалы ЗАО «Ростов-Лада» в 2007 году составят:

З_М.ПР=1775,5*1,1134=1976,842 т. р.

Определим стоимость материалов на один рубль объема реализации по формуле (23):

(23)

р.

р.

2. Статья «Основная заработная плата производственных рабочих»
   

Данная статья соответствует часовому фонду оплаты труда основных производственных рабочих, рассчитанному в подразделе 5.2.5 «Расчет фонда оплаты труда».

З_{ОСН. БАЗ}=778,9 т. р.

З_{ОСН. ПР}=867,227 т. р.

Затраты на 1 рубль реализации по данной статье составят:

р.

р.

3. Статья «Дополнительная заработная плата производственных рабочих»
   

В данную статью включается оплата труда основных рабочих, которую планируется выплатить им за неотработанное время. Дополнительная заработная плата устанавливается в процентах к основной.

Определим процент дополнительной заработной платы в базисном году:



т. р.

В соответствии с этим определим расходы по статье «Дополнительная заработная плата» в проектном году:

т. р.

Затраты на 1 рубль реализации услуг по данной статье составят:

р.

р.

4. Отчисления на социальное страхование
   

Данная статья определяется в соответствии с установленными нормами от основной и дополнительной заработной платы основных производственных рабочих.

В статью включаются:

- Отчисления в пенсионный фонд (28%)

- Отчисления на социальное страхование (5,4%)

- Отчисления на медицинское страхование (3,6%)

- Отчисления в фонд занятости (1,5%)

Общий размер отчислений на социальное страхование составляет 36,5%.

Таким образом, отчисления на социальное страхование ЗАО «Ростов-Лада» составят:

З_{ОТЧ. БАЗ}=0,385*846,5=326,0 р.

З_{ОТЧ. ПР}=0,385*942,676=364,629 р.

Затраты на 1 рубль реализации по данной статье составят:

р.

р.

5. Статья «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»
   

В состав данной статьи входит амортизация оборудования на полное восстановление, стоимость смазочных и обтирочных материалов, потребляемой энергии, отчисления в ремонтный фонд и т. д. В связи с тем, что комплекс организационно-технических мероприятий не предполагает внедрение в 2007 году нового оборудования, расходы по данной статье в проектируемом году будут соответствовать уровню отчетного года (217,6 т. р.).

Определим затраты на 1 рубль реализации по данной статье:

р.

р.

Таким образом, затраты по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» на 1 рубль реализации услуг снизился на 0,005 р.

6. Статья «Общепроизводственные расходы»
   

Статья «Общепроизводственные расходы» включает затраты на содержание производственных подразделений, в том числе заработную плату аппарата управления цеха с отчислениями на социальное страхование, амортизацию зданий, сооружений, отчисления в ремонтный фонд, затраты на содержание зданий и сооружений, заработную плату вспомогательных рабочих с отчислениями на социальное страхование и т. д.

В проектируемом году затраты по данной статье изменяются только в плане возрастания заработной платы производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды. Определим изменение по данной статье:

З_ОБЩ=(1797,13-1614,09)*20*12=43929,6 р. – за счет возрастания ФОТ;

З_ОБЩ=43929,6*0,365=16034,3 р.- за счет увеличения отчислений на социальное страхование.

Итого, общее изменение по статье «Общепроизводственные расходы» составит 59963,9 р.

В проектируемом году общепроизводственные расходы составят:

(24)

р.

Определим затраты на 1 рубль реализации услуг по данной статье:

р.

р.

таким образом, по статье «Общепроизводственные расходы» произойдет снижение затрат на 1 рубль объема реализации на 0,007 р.

7. Статья «Общехозяйственные расходы»
   

Данная статья включает расходы на содержание аппарата управления предприятием и различные общехозяйственные расходы. Как общепроизводственные, общехозяйственные расходы относятся к условнопостоянным расходам в себестоимости.

Разработанные в проектной части курсовой работы организационно-технические мероприятия не предполагают изменений по данной статье. В связи с этим абсолютное значение общепроизводственных расходов в 2007 г. составит 634,8 р., как и 2006 г.

Определим затраты на 1 рубль реализации услуг по данной статье:

р.

р.

Таким образом, затраты по статье «Общехозяйственные расходы» на 1 рубль реализации снизятся на 0,014 р.

8. Статья «Коммерческие расходы»
   

В данную статью включаются затраты, связанные с реализацией продукции, а так же затраты на рекламу.

Изменение коммерческих расходов на 2007 год в абсолютном выражении не планируется. В связи с этим их сумма, как и в 2006 году, составит 94,1 т. р.

Определим затраты на 1 рубль реализации по данной статье:

р.

р.

Таким образом, затраты на 1 рубль реализации услуг по статье «Коммерческие расходы» снизятся на 0,002 р.

На основе произведенных расчетов составим калькуляцию себестоимости на проектируемый год.

Таблица 3.4 - Калькуляция себестоимости услуг ЗАО «Ростов-Лада» на 2006-2007 гг.

Статья расхода	Величина затрат	Темп роста, %
база	проект
на весь Vр, т. .	на 1 р. реализ., р.	на весь Vр, т.	на 1 р. реализ., р.	на весь Vр, т.	на 1 р. реализ., р.
Сырье и материалы	1775,5	0,358	1978,842	0,358	11,34	0,00
Основная ЗП производственных рабочих	778,9	0,157	867,27	0,157	11,34	0,00
Дополнительная ЗП производственных рабочих	67,60	0,014	75,449	0,014	11,34	0,00
Отчисления на соц.нужды	326,0	0,066	364,629	0,066	11,34	0,00
Расходы на содержание и эксп. оборудования	217,1	0,044	217,1	0,039	0,00	-11,36
Общепроизвод- ственные расходы	969,1	0,195	1029,1	0,188	7,45	-3,59
Общехозяйствен- ные расходы	634,8	0,136	634,8	0,122	0,00	-10,29
Коммерческие Расходы	94,1	0,019	94,1	0,017	0,00	-10,53
Полная себестоимость	4902,0	0,988	5309,2	8,29	-2,73
-условно-постоян- ные расходы	2945,1	0,394	1948,47	0,367	0,367	-6,85
-условно-перемен- ные расходы	2948,1	0,594	3368,73	0,594	11,34	0,00

Таким образом, полная себестоимость услуг по предприятию в проектируемом году возросла на 110,39 т. р., то есть на 8,29%. Однако, наблюдается снижение затрат на 1 рубль реализации на 0,027 руб. или 2,73%, что произошло, главным образом, за счет снижения затрат на 1 рубль объема реализации услуг по статьям условно-постоянных расходов.

Прибыль от реализации услуг определяется согласно формуле (25):

П_Р=V_Р-С, (25)

где V_Р – объем реализации услуг, т. р.;

С – полная себестоимость услуг, т. р.

Таким образом, в2007 году прибыль от реализации услуг ЗАО «Ростов-Лада» составит:

П_Р.ПР=5524,691-5309,2=215,491 т. р.

Тогда как в базисном периоде она составляла:

П_Р.БАЗ=4962,0-4902,0=60 т. р.

Таким образом, внедрение разработанных организационно-технических мероприятий позволит повысить прибыль от реализации услуг СТОЛА на 155,491 т. р., что составляет 259,15% по сравнению с базисным годом.

Рентабельность товарного выпуска определяется по формуле (26):

R=П_Р/С*100, % (26)

где П_р - прибыль от реализации услуг, т. р.;

в проектируемом году рентабельность составит:

R_ПР=%

В базисном же она была равна:R_БАЗ=

Произведенные расчеты позволяют сделать следующие выводы: в результате внедрения организационно-технических мероприятий, разработанных в проектной части курсовой работы, рентабельность деятельности ЗАО «Ростов-Лада» составит 4,06%, что является достаточно низкой величиной. Однако, по сравнению с 2006 годом она возрастет на 2,80%, что весьма существенно, если учесть, что в 2006 году рентабельность составляла только 1,26%.