Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности открытого акционерного общества
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности Открытого акционерного общества, 198.08kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Алтайгазпром», 954.18kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности открытого акционерного общества, 389.5kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности Общие сведения, 288.32kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности открытого акционерного общества, 523.49kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности Открытого акционерного общества, 1724.5kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год Открытого акционерного, 41.23kb.
- "Финансовая газета. Региональный выпуск", n 12, 2004 пояснительная записка к бухгалтерской, 90.62kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Санаторий-профилакторий «Энергетик», 951.02kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности, 948.83kb.
Затраты в незавершенном производстве на конец отчетного периода составили 19 441 тыс. руб., что на 10809 тыс. руб. больше НЗП на начало отчетного периода. Это связано с ростом заработной платы работников, ростом цен на материалы, коммунальные услуги и др., а также увеличением объема выполненных работ.
Расходы, произведенные Обществом в отчетном году, но относящиеся к следующим отчетным периодам отражены как расходы будущих периодов. Эти расходы списываются по назначению равномерно в течение периодов, к которым они относятся.
Счет 97 Расходы будущих периодов:
| Наименование | Сальдо на начало периода, руб. | Оборот за период, руб. | Сальдо на конец периода, руб. | |||
| | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| ДВК-Инвест Лицензия Microsoft | 1114,12 | | | 1114,12 | | |
| ДВК-Инвест Лицензия Windows XP | 664,57 | | | 664,57 | | |
| ЗАО «РСИЦ» Услуга Пакет Два домена | | | 550,85 | 403,95 | 146,90 | |
| ЗАО «РСИЦ» хостинг | | | 2669,49 | 1957,63 | 711,86 | |
| Сервер-Центр лицензия "Почт.агент налогоплательщика" | 6116,62 | | | 6116,62 | | |
| Респект Управление отелем | 22749,99 | | | 22749,99 | | |
| МрСофт Антивирус | | | 5604,00 | 3228,9 | 2375,10 | |
| Сервер-Центр | | | 6500 | 810,25 | 5689,75 | |
| Сонар Плюс ПК | | | 12672 | 1019,20 | 11652,80 | |
| Фаст РУ | | | 2694,91 | 108,67 | 2586,24 | |
| СофтЛайнТрейд программный | 753,30 | | | 753,30 | | |
| СофтЛайнТрейд программный | 25545,74 | | | 25545,74 | | |
| ОСАГО | 90297,39 | | | 90297,39 | | |
| Фаст-Ру (размещение сайта в сети интернет) | 2244,67 | | | 2244,67 | | |
| Итого | 149486,37 | | 30691,25 | 157015,00 | 23162,65 | |
Дебиторская задолженность (статья 1230)
Дебиторская задолженность по состоянию расчетов на 01.01.2012 г. составила 8796 тыс. руб. и по сравнению с соответствующим периодом прошлого года уменьшилась на 7458 тыс. руб. (по состоянию на 01.01.11 г -16254 тыс. руб.).
Дебиторская задолженность по покупателям и заказчикам на 01.01.2011 составила 9127 тыс. руб., на 01.01.2012г. – 3171 тыс. руб. За отчетный период дебиторская задолженность сократилась на 5956 тыс. руб.
Счет 62 Покупатели и заказчики:
| Наименование дебитора | Начальное сальдо, руб. | Обороты за период, руб. | Конечное сальдо, руб. | ||||
| | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 13 Электрическая сеть | 24 566,67 | | 380 738,04 | 405 304,71 | | | |
| Авагян | 19 057,03 | | 1 769 633,44 | 1 788 690,47 | | | |
| Адепт | 55 200,00 | | | | 55 200,00 | | |
| Акос | | | 150 322,58 | 130 322,58 | 20 000,00 | | |
| Витан | 2 400,00 | | | 2 400,00 | | | |
| Восточный экспресс банк | | | 1 050 000,00 | 787 500,00 | 262 500,00 | | |
| Газком | | | 67 410,00 | 12 420,00 | 54 990,00 | | |
| Гостиница "Гранит" | 630 808,33 | | 43 472 051,14 | 43 485 875,78 | 616 983,69 | | |
| Грузовик | | | 48 875,00 | 43 875,00 | 5 000,00 | | |
| ГЦСО Гранит | | | 98 101 850,28 | 96 076 338,80 | 2 025 511,46 | | |
| Дальгипротранс | 960,00 | | 803 589,87 | 804 549,87 | | | |
| Дольта | 730 000,00 | | 8 893 297,92 | 9 623 297,92 | | | |
| МТС Примтелефон | 23 871,00 | | 310 849,36 | 295 943,10 | 38 777,26 | | |
| Наркологический кабинет | | | 631 882,12 | 613 000,00 | 18 882,12 | | |
| НИИДАР ОАО | 7 572 784,82 | | 4 314 970,00 | 11 887 754,82 | | | |
| Оборонэнерго | | | 3 750,00 | | 3 750,00 | | |
| Первая Морская Компания | | | 137 806,45 | 125 000,00 | 12 806,45 | | |
| Примавтолайн | | | 158 160,83 | 157 145,18 | 1 015,65 | | |
| Пульсар | 22 613,33 | | | | 22 613,33 | | |
| Пять звезд | 600,00 | | | 600,00 | | | |
| РЖД | 13 186,57 | | 270 116,96 | 283 303,53 | | | |
| Росс | | | 174 715,90 | 174 045,19 | 670,71 | | |
| Ростелеком | | | 38 534,04 | 38 180,04 | 354,00 | | |
| Эдельвейс-Грант | | | 233 409,78 | 231 991,70 | 1 418,08 | | |
| ЭкспоСервис | 3 688,00 | | 181 006,42 | 182 782,45 | 1 911,97 | | |
| Электромаш завод ФГУП | 27 479,40 | | | | 27 479,40 | | |
| Юнион | | | 936,00 | | 936,00 | | |
| Итого | 9 127 215,15 | | 161 193 906,13 | 167 150 321,14 | 3 170 800,12 | | |
При проведении инвентаризации дебиторской задолженности были выявлены две организации, по которым создан резерв по сомнительным долгам.
Счет 63 Резерв по сомнительным долгам:
| Наименование | Оборот за период, руб. | Сальдо на конец периода, руб. | ||
| дебитора | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| ООО "Адепт" договор ВП-2007-286 от 01.12.2007г. | | 55 200,00 | | 55 200,00 |
| ООО "Пульсар" договор ВП-2009-18 от 05.06.2009 (аренда) | | 22 613,33 | | 22 613,33 |
| Итого | | 77 813,33 | | 77 813,33 |
В строке 1230 Баланса на начало и конец отчетного периода дебиторская задолженность покупателей и заказчиков показана как разница дебетового остатка на начало и конец отчетного периода по счету 62 (аналитический счет учета краткосрочной задолженности) за вычетом кредитового сальдо по счету 63 (резерва, созданного по этой задолженности).
Резервный капитал (статья 1360)
Согласно Протоколу годового общего собрания акционеров ОАО «ВОП «Гранит» была распределена чистая прибыль по итогам 2010 года, в том числе на формирование резервного фонда в сумме 627 982,17 руб. Указанное распределение отражено по строке 1360 бухгалтерского баланса.
В строке 1360 также отражены резервы, образованные по иным основаниям, в том числе:
| Наименование фонда | На 01.01.2011 | На 01.01.2012 |
| Фонд пополнения оборотных средств | 5 645 440,30 | 5 645 440,30 |
| Фонд потребления | 4 612 235,06 | 4 612 235,06 |
| Выплаты Совету директоров | | 278 234,00 |
| Инвестиционные цели | 3 409 196,40 | 5 433 746,82 |
| Итого | 13 666 871,76 | 15 969 656,18 |
Распределение прибыли
Годовым общим собранием акционеров Общества, прошедшем 08 июня 2011 года, было принято решение о распределении чистой прибыли по итогам 2010 года в размере 4 186 547,77 руб. следующим образом:
- на выплату дивидендов – 837 126,40 руб.;
- в Фонд финансирования НИОКР ОАО «Концерн ПВО «Алмаз-Антей» - 418 654,78 руб.;
- на формирование резервного фонда – 627 982,17 руб.;
- на выплату премиально й части вознаграждения членам совета директоров и ревизионной комиссии ОАО «ВОП «Гранит» – 278 234,00 руб.;
- на инвестиционные цели – 2 024 550,42 руб.
Указанное распределение было отражено на соответствующих счетах бухгалтерского учета и статья баланса.
Денежные средства на выплату дивидендов и в фонд финансирования НИОКР перечислены.
Отложенные налоговые обязательства (статья 1420)
На 01.01.2011г. в бухгалтерском балансе отражено отложенное налоговое обязательство – 111787,24 рублей. За период отчетного года погашено на увеличение налоговых платежей 680,05 руб. начислено отложенных налоговых обязательств – 10433,72 руб. Остаток отложенных налоговых обязательств по состоянию на 01.01.2012 21540,91 руб.
Кредиторская задолженность (статья 1520)
| Расшифровка кредиторской задолженности | ||
| Наименование показателя | Остаток на начало года тыс.руб. | Остаток на конец периода тыс. руб. |
| Краткосрочная кредиторская задолженность - всего | 19 371 | 13 266 |
| в том числе: | | |
| расчеты с поставщиками и подрядчиками | 3 712 | 361 |
| авансы полученные | 122 | 20 |
| расчеты по налогам и взносам | 7 621 | 5 347 |
| кредиты | - | - |
| займы | - | - |
| задолженность перед персоналом предприятия | 7912 | 5039 |
| прочая | 4 | 2499 |
| Итого | 19 371 | 13 266 |
Кредиторская задолженность по сравнению с соответствующим периодом прошлого года уменьшилась на 6105 тыс. руб. и составила 13266 тыс. руб.
Кредиторская задолженность носит текущий характер и состоит из сумм, начисленных на 01.01.2012 г., срок оплаты по которым не наступил.
В состав кредиторской задолженности на 01.01.2012 г. вошла задолженность:
- поставщикам и подрядчикам в сумме 361 тысяч рублей;
- по оплате труда в сумме 4838 тысяч рублей со сроком выплаты 15 января 2012 г.;
- по платежам во внебюджетные фонды в сумме 368 тысяч рублей со сроком оплаты 15 января 2011 г.;
- задолженность перед бюджетами всех уровней в сумме 4979 тысячи рублей со сроком оплаты: частично -20 января 2011 г., частично - март 2011 г.
10 Пояснения к существенным статьям Отчета о прибылях и убытках
Доходы по обычным видам деятельности
Выручка от продажи продукции, товаров, оказания услуг, выполнения работ (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за минусом налога на добавленную стоимость:
| | 2010 год | 2011 год |
| Выручка от продажи оборонной продукции | 107 409 920 | 94 330 608 |
| Выручка от продажи услуг ЛИТ | 393 831 | 522 800 |
| Выручка от продажи услуг по аренде | 3 887 558 | 5 613 377 |
| Выручка от продажи услуг гостиницы | 29 235 255 | 40 552 308 |
| Доходы от прочей реализации (непрофильные виды деятельности) | 273 891 | 394 424 |
| ИТОГО: | 141 200 455 | 141 413 517 |
Увеличение доходов Общества связано с увеличением количества оказываемых услуг (гостиничные услуги, услуги по аренде помещений), ростом тарифов и цен, развитием возможностей для предоставления новых услуг.
Доходы от продажи услуг гостиницы в 2011 году росли быстрее всех остальных, что обусловлено динамичным приростом количества клиентов гостиницы.
Прирост доходов от сдачи помещений в аренду обусловлен увеличением объема услуг и пересмотром некоторых тарифов на услуги.
Расходы по обычным видам деятельности
Расходы на продажу продукции, товаров, оказание услуг, выполнение работ:
| | 2010 год | 2011 год |
| Затраты на оплату труда | 68 318 149 | 66 328 267 |
| Амортизация основных фондов | 2 336 247 | 2 678 395 |
| Отчисления на социальное страхование, взносы в ПФ | 15 303 048 | 19 364 896 |
| Услуги сторонних организаций | 15 995 048 | 14 307 354 |
| Материальные затраты | 10 777 449 | 13 620 363 |
| Отчисления в резерв отпусков | 8 337 859 | 4 150 778 |
| Налоги и сборы, включаемые в состав расходов по обычным видам деятельности | 791 424 | 702 079 |
| Прочие расходы | 7 983 292 | 6 316 738 |
| ИТОГО: | 129 842 516 | 127 468 870 |
Незначительное уменьшение расходов в 2011 году обусловлено уменьшением затрат на оплату труда в связи с уменьшением численности сотрудников предприятия.
Прочие доходы и расходы:
Состав прочих доходов:
| | 2010 год | 2011 год |
| Доходы от продажи прочих активов | 54 040 | 31 212 |
| Доходы от продажи основных средств | 50 847 | 294 915 |
| Стоимость имущества, выявленного по результатам инвентаризации | 10 436 | 29 729 |
| Проценты к получению | 710 424 | 251 976 |
| Доходы от участия в других организациях (поступившие дивиденды) | 36 010 | 29 304 |
| Прочие доходы | 1 077 664 | 1 083 770 |
| ИТОГО: | 1 939 421 | 1 720 906 |
Состав прочих расходов:
| | 2010 год | 2011 год |
| Расходы по уплате налогов и сборов | 958 640 | 969 107 |
| Расходы, связанные с продажей и прочим выбытием основных средств | 3 168 | 34 697 |
| Расходы на оплату услуг банка | 467 300 | 507 445 |
| Расходы, связанные с продажей и прочим выбытием прочих активов | 214 422 | 433 942 |
| Выплаты персоналу, не включаемые в состав расходов по обычным видам деятельности | 2 630 400 | 1 309 688 |
| Расходы на обязательное пенсионное страхование с выплат персоналу, не включаемые в состав расходов по обычным видам деятельности | 253 091 | 311 807 |
| Отчисления в резервы по сомнительным долгам | 77 813 | - |
| Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности | 494 358 | - |
| Дополнительные затраты, произведенные в связи с поучением займов и кредитов | 348 493 | - |
| Списание дебиторской задолженности нереальной к взысканию | 88 710 | - |
| Выплаты Совету директоров | 62 069 | 466 182 |
| Прочие расходы | 1 181 778 | 8 819 515 |
| ИТОГО: | 6 780 242 | 12 852 383 |
Расходы по налогу на прибыль
Общество определило в 2011 году следующие составляющие налога на прибыль:
| Наименование показателей | Сумма | Ставка налога | Сумма | Составляющая налога на прибыль |
| Бухгалтерская прибыль | 2 813 170 | 20 | 562 634 | Условный расход (доход) по налогу на прибыль |
| Налогооблагаемые временные разницы: | 4 928 266 | 20 | 985 653 | Отложенные налоговые обязательства |
| в том числе: | | | | в том числе: |
| - возникли разницы | 7 644 919 | 20 | 1 528 984 | |
| - погашены разницы | 2 716 653 | 20 | 543 330 | -погашены отложенные налоговые обязательства |
| - списаны разницы по выбывшим объектам | - | | - | |
| Постоянные налогооблагаемые разницы | 2 822 459 | 20 | 564 492 | Постоянное налоговое обязательство |
| Постоянные вычитаемые разницы | 29 304 | 20 | 5 861 | Постоянный налоговый актив |
| Налоговая база по налоговой декларации | 10 534 591 | 20 | 2 106 918 | Текущий налог |
Расходы Общества по налогу на прибыль за 2011 год составили:
| Всего | (1 121 265) |
| в том числе | |
| - условный расход по налогу на прибыль | (562 634) |
| - постоянные налоговые обязательства | (564 492) |
| - постоянные налоговые активы | 5 861 |
В Отчете о прибылях и убытках расходы Общества по налогу на прибыль за 2011 год показаны как совокупность сумм:
| Всего | (2 106 919) |
| в том числе | |
| - текущий налог | (1 121 265) |
| - отложенные налоговые обязательства | 9 754 |
| - отложенные налоговые активы | (995 407) |
| Постоянные налогооблагаемые разницы, повлекшие корректировку условного налога на прибыль, всего | 2822459 |
| В том числе: | |
| Материальная помощь, а также вознаграждения, не предусмотренные трудовыми договорами | 1338820 |
| Сумма начисленной амортизации по основным средствам непроизводственного назначения | 10765 |
| Расходы прошлых налоговых периодов, которые не учитываются при исчислении налога на прибыль за отчетный период | 142924 |
| Расходы на пенсионное страхование и (или) негосударственное пенсионное обеспечение, которые не удовлетворяют условиям, установленным ст. 255 НК РФ | - |
| Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности | - |
| Благотворительность и спонсорская помощь | - |
| Командировочные расходы без подтверждающих документов | 19550 |
| Оплата путевок, занятий в спортивных секциях, посещений культурно-зрелищных, спортивных мероприятий, подписки | - |
| Не принимаемая при исчислении налога на прибыль часть списанной на убытки безнадежной дебиторской задолженности | - |
| НДС по расходам, которые не учитываются при исчислении налога на прибыль за отчетный период | 134595 |
| Экология сверх норматива | 88603 |
| Налоги, начисленные по акту проверки | - |
| Вознаграждение Совету директоров | 466182 |
| Создание резерва по сомнительным долгам | |
| Прочие налогооблагаемые постоянные разницы | 621020 |
| Постоянные вычитаемые разницы, повлекшие корректировку условного налога на прибыль, всего | 29304 |
| В том числе: | |
| Доходы в виде дивидендов от долевого участия в деятельности других организаций | 29304 |
| Прочие вычитаемые постоянные разницы | |
| Временные налогооблагаемые разницы, повлекшие корректировку условного налога на прибыль, всего | 48770 |
| В том числе: | |
| Возникновение: | 63573 |
| разница в сумме амортизации для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль | |
| разница в сумме расходов по договорам лизинга для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль | 58173 |
| разница в сумме расходов будущих периодов | |
| прочие временные налогооблагаемые разницы | 5400 |
| Погашение: | 14803 |
| разница в сумме амортизации для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль | 14803 |
| разница в сумме расходов по договорам лизинга для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль | |
| разница в сумме расходов будущих периодов | |
| прочие временные налогооблагаемые разницы | |
| Временные вычитаемые разницы, повлекшие корректировку условного налога на прибыль, всего: | 4 977 034 |
| В том числе: | |
| Возникновение: | 7 641 519 |
| Не принимаемые при исчислении налога на прибыль условные обязательства, связанные с предстоящими выплатами работникам | 7 641 519 |
| Восстановление резерва сомнительных долгов | |
| прочие временные вычитаемые разницы | |
| Погашение: | 2 664 485 |
| Не принимаемые при исчислении налога на прибыль условные обязательства, связанные с предстоящими выплатами работникам | 2 664 485 |
| Создание резервов сомнительных долгов | - |
| прочие временные вычитаемые разницы | - |
Чистая прибыль отчетного периода
В 2011 году показатель «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода» определен по данным бухгалтерского учета исходя из того что, расходы по налогу на прибыль, вычитаемые из суммы прибыли до налогообложения, определяются как сумма условного расхода по налогу на прибыль, скорректированного на сумму постоянных налоговых обязательств и активов.
В Отчете о прибылях и убытках за 2011 показатель «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода» рассчитан исходя из того, что расход по налогу на прибыль, подлежащий вычитанию из суммы прибыли до налогообложения сформирован как совокупность сумм, отраженных по статьям «Отложенные налоговые активы», «Отложенные налоговые обязательства» и «Текущий налог на прибыль».
В Отчете о прибылях и убытках за 2011 год показатель «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода» рассчитан с учетом показателя строки 2460 «Прочее». По строке 2460 отражена сумма начисленных и уплаченных в 2011 году штрафов и пеней по налогам. Показатель «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода» уменьшен на сумму причитающихся налоговых санкций в размере 18 тыс. руб.
Прибыль на акцию
Базовая прибыль на акцию отражает часть прибыли отчетного года, причитающейся акционерам – владельцам обыкновенных акций. Она рассчитана как отношение базовой прибыли за отчетный год к средневзвешенному количеству обыкновенных акций в обращении в течение отчетного года.
Базовая прибыль за отчетный год равна чистой прибыли (статья 190 Отчета о прибылях и убытках).
| | 2010 год | 2011 год |
| Базовая прибыль за отчетный год, тыс. рублей | 4 186 548 | 1673482 |
| Базовая прибыль на акцию, в рублях. | 6,05 | 2,42 |
Общество не производило в 2011 году дополнительную эмиссию обыкновенных акций. Общество также не имело ценных бумаг, условиями выпуска которых предусматривалась их конвертация в дополнительное количество обыкновенные акций, и не было какого-либо события, связанного с увеличением количества обыкновенных акций. Поэтому Общество не составляет расчетов разводненной прибыли на акцию.
11 Пояснения к существенным статьям Отчета об изменениях капитала
В форме «Отчет об изменениях капитала» приведены сведения об изменении капитала за 2010 и 2011 годы.
В форме отразилось распределение прибыли по итогам 2010 года, утвержденное годовым общим собранием акционеров ОАО «ВОП «Гранит».
12 Пояснения к существенным статьям Отчета о движении денежных средств
В Отчете о движении денежных средств раскрыта информация о денежных потоках организации, а также об остатках денежных средств и денежных эквивалентов на начало и конец отчетного периода. Под денежными потоками понимают платежи организации и поступления в организацию денежных средств и денежных эквивалентов, за исключением тех, которые изменяют состав денежных средств или денежных эквивалентов, но не изменяют их общую сумму.
13 Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках
В пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках приведена дополнительная информация по нематериальным активам (раздел 1), основным средствам (раздел 2), финансовым вложения (раздел 3), запасам (раздел 4), дебиторской и кредиторской задолженностями (раздел 5), затратам на производство (раздел 6), оценочным обязательствам (раздел 7).