Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности открытого акционерного общества
| Вид материала | Пояснительная записка |
СодержаниеНематериальные активы (статья баланса 1110) Основные средства (статья 1130) Финансовые вложения (статьи 1150 и 1240) Прочие внеоборотные активы (статья 1170) Запасы (статья 1210) |
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности Открытого акционерного общества, 198.08kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Алтайгазпром», 954.18kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности открытого акционерного общества, 389.5kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности Общие сведения, 288.32kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности открытого акционерного общества, 523.49kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности Открытого акционерного общества, 1724.5kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год Открытого акционерного, 41.23kb.
- "Финансовая газета. Региональный выпуск", n 12, 2004 пояснительная записка к бухгалтерской, 90.62kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Санаторий-профилакторий «Энергетик», 951.02kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности, 948.83kb.
9 Пояснения к существенным статьям бухгалтерского баланса
Нематериальные активы (статья баланса 1110)
Для размещения открытой информации предприятием в отчетном году своими силами разработан Интернет-сайт vopgranit.ru.
Расходы по созданию сайта составили 41790,84 руб, в т.ч.:
Заработная плата программиста 30530,72 руб.
Страховые взносы 8090,63 руб.
Стоимость единовременной комиссии хостинговой компании 3169,49 руб.
Учет нематериальных активов ведется на счете 04 «Нематериальные активы».
Срок полезного использования вэб-сайта составляет 120 месяцев. Для начисления амортизации применяется линейный способ, учет ведется по счету 05 «Амортизация нематериальных активов.
По состоянию на 01.01.2012 начислено амортизации 4875,64 руб.
В строке 1110 баланса за 2011 год в графе 4 указана остаточная стоимость НМА в сумме 36915,2 руб.
Основные средства (статья 1130)
Основные средства отражаются в бухгалтерском учете и отчетности на счете 01 по фактическим затратам на их приобретение с учетом начисленного износа за период их эксплуатации.
По отраженным основным средствам в строке 120 бухгалтерского баланса форма № 1 не начисляется амортизация по земельным участкам.
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации, в статье «основные средства» по состоянию на 31.12.2011 г. не отражены в связи с отсутствием таковых.
Переоценка стоимости основных фондов в отчетном периоде не производилась.
Механизм ускоренной амортизации основных средств предприятием не применялся.
Износ ОС учитывается на счете «02» с равномерным начислением амортизации линейным способом.
За 2011 год предприятием было приобретено основных средств на сумму 4363 тыс. руб., выбыло основных средств в связи с полным физическим износом и продажей в размере 785 тыс. руб.
| Показатель | Наличие на начало отчетного года | Посту-пило | Выбыло | Наличие на конец отчетно- го периода | |
| наименование | |||||
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| Здания | 38 588 | - | - | 38 588 | |
| Машины и оборудование | 8292 | 1477 | (206) | 9564 | |
| Транспортные средства | 3365 | 2737 | (179) | 5923 | |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 5719 | 149 | (18) | 5849 | |
| Другие виды основных средств | 3023 | | (382) | 2641 | |
| Земельные участки и объекты природопользования | 884 | - | - | 884 | |
| Итого | | 59871 | 4363 | (785) | 63449 |
| Показатель | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |||
| наименование | |||||
| 1 | 3 | 4 | |||
| Амортизация основных средств - всего | 23810 | 25736 | |||
| в том числе: | | | |||
| зданий и сооружений | 11981 | 12279 | |||
| машин, оборудования, транспортных средств | 4984 | 6303 | |||
| других | 6845 | 7154 | |||
| Получено объектов основных средств в аренду - всего | | 2 |
Для оснащения производства и рабочих мест приобретены основные средства:
| Наименование | Балансовая стоимость, руб. |
| Автомобиль KIA BONGO III гос. номер Х373АН | 830 334,24 |
| Автомобиль TOIOTA COROLLA AXIO г.н. Х326 АН 125 rus | 466 800,00 |
| Автомобиль TOYOTA HIACE гос. номер Х372АН | 1 370 063,46 |
| Анализатор спектра GSP-810 | 97 313,56 |
| Вольтметр В7-40/1 | 52 580,51 |
| Кондиционер LG P05LH.NT1/P05LH.UT1 (внутр. и внешн. блоки) | 88 983,05 |
| Мультиметр В7-64/3 | 48 108,47 |
| Мультиметр В7-64/3 | 46 930,51 |
| Нагрузка электронная АКИП 1304А | 51 820,34 |
| Система вентиляции в здании "Уралочка" | 59 547,23 |
| Система видеонаблюдения (Гостиница) 355 733,90 | 355 733,90 |
| Стандарт частоты Ч1-83/3 | 692 937,29 |
| Стенд для ремонта холодильного оборудования | 89 370,80 |
| Итого | 4 292 357,26 |
Автомобили KIA BONGO III гос. номер Х373АН и TOYOTA HIACE гос. номер Х372АН приобретены по договору финансовой аренды (лизинга) от 18.11.2011г. № 63/2011 с ЗАО «Дальневосточная лизинговая компания». По указанному договору балансодержателем предмета лизинга является Лизингополучатель.
Автомобилю УАЗ 396201 гос.номер 129СМ была произведена замена двигателя на сумму 70169,49 руб., что привело к улучшению технических характеристик.
Было продано в 2011 году четыре автомобиля остаточная стоимость которых равна 0. Доходы от продажи автомашин составили 348000 руб. (в том числе НДС 18% 53084,75 руб.).
По данным бухгалтерской отчётности Общества за 2011 год в составе основных средств по состоянию на 01.01.11 г. числится 5 земельных участков балансовой стоимостью 884,0 тыс. руб. На 4 из которых оформлены правоустанавливающие документы: это земельный участок площадью 1,589026 га по адресу г Владивосток, ул. Енисейская, 55, участок площадью 0,213074 га (прилегающая территория) по тому же адресу, земельный участок по ул. Котельникова, 13 (гостиница) площадью 2358 кв.м, земельный участок под ТП площадью 416 кв.м.
Правоустанавливающие документы на земельный участок по адресу г. Владивосток, ул. Кирова, 23 (площадь 0,0363 га) находится в стадии оформления.
Финансовые вложения (статьи 1150 и 1240)
Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения отражаются на бухгалтерском счете "58" "Финансовые вложения", а также на счете 55 «специальные счета в банках» на субсчете «Депозитные счета».
Общество имело долгосрочные финансовые вложения в акции ОАО "Дальневосточный банк" в количестве 3470 штук на сумму 43 тыс. руб.
Доход, полученный в виде дивидендов от долгосрочных финансовых вложений составил 29 тыс. руб. и отражен по статье «Доходы от участия в других организациях» в Отчете о прибылях и убытках.
На основании обязательного предложения ОАО «ВБРР» о продаже акций ОАО «Дальневосточный банк» и в соответствии со статьей 84.3 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «об акционерных обществах» ОАО «ВОП «Гранит» приняло решение о продаже указанных акций по цене 302,62 руб. на сумму 1 050 091,40 руб. Доход, полученный от продажи акций, отражен в строке 2340 «Прочие доходы» Отчета о прибылях и убытках.
По состоянию на 01.01.2011 г. Общество имело два депозитных счета:
депозитный счет в ОАО «Дальневосточный банк» по договору № 2-Д/р от 26.03.2001 г. на сумму 151743,14 руб.;
депозитный счет в ОАО «Россельхозбанк» по договору срочного депозита № 105404/36 от 30.06.2010 г. на сумму 30 000 000 руб. и на срок до 12.01.2011 г.
Доход, полученный от процентов по депозитным вкладам за 2011 год составил 252 тыс. руб. и отражен по статье «Проценты к получению» «Отчета о прибылях и убытках».
Отложенные налоговые активы (Статья 1160)
По состоянию на 31.12.2011 произведено доначисление оценочного обязательства на оплату отпусков в размере 4977 тыс. руб., что нашло свое отражение в строке 1540 Бухгалтерского баланса за 2011 год. Так как в целях налогового учета резерв отпускных не начисляется, то по указанному оценочному обязательству возникает отложенный налоговый актив (20% от 4977 тыс. руб.) в сумме 995 тыс. руб.
Прочие внеоборотные активы (статья 1170)
Капитальные вложения в виде строительно-монтажных работ, затрат на приобретение объектов основных средств отражается на бухгалтерском счете "08" Вложения во внеоборотные активы».
На 01.01.2011 г. по строке баланса формы 1 отражены затраты по изготовлению стенда, необходимых в производственном процессе:
Стенд для проверки элементов холодильного оборудования 97870,80 руб.;
За период 2011 года стенд был сдан в эксплуатацию и переведен в учете на основные средства.
В конце 2011 года предприятие начало перепланировку помещений в гостинице по ул. Котельникова, 13. Стоимость произведенных работ на 31.12.2011 г. составляет 45 658,91 руб. Работы по перепланировке не закончены и перенесены на 2012 год. По их окончании сумма затрат будет отнесена на увеличение стоимости здания гостиницы как основного средства, подвергнутого достройки, реконструкции.
Запасы (статья 1210)
Расшифровка статьи 1210 приведена ниже:
| Наименование показателя | На начало года, тыс. руб. | Изменения за период, тыс. руб. | На конец периода, тыс. руб. | |
| поступления и затраты | выбыло | |||
| Запасы - всего | 27 532 | 183 784 | (169 153) | 42 163 |
| в том числе: | | | | |
| Сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 18 750 | 36 056 | 32 108 | 22 698 |
| Затраты в незавершенном производстве | 8 632 | 147 788 | (136 979) | 19 443 |
| Расходы будущих периодов (для объектов аналитического учета, которые в балансе отражаются в составе «Запасов») | 149 | (59) | (67) | 23 |
Учет затрат на производство предприятие осуществляет позаказным методом.
Договоры на выполнение работ с заказчиками заключаются на период, меньший 12 месяцев. Сроки выполнения работ по договорам с заказчиками начинаются с момента подписания договоров, а заканчиваются в период с октября по ноябрь.
На период отсутствия договоров с заказчиками предприятие осуществляет свою обычную деятельность по ремонту военной техники. Эти затраты учитываются в бухгалтерском учете как незавершенное производство.
| Заказы | Сальдо на начало периода, руб. | Оборот за период, руб. | Сальдо на конец периода, руб. | |||
| | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| Содержит секретные сведения | ||||||
| Аренда себестоимость | | | 2 607 854,59 | 2 607 854,59 | | |
| Себестоимость гостиницы | | | 31 740 402,69 | 31 740 402,69 | | |
| Итого | 8 632 051,38 | | 147 787 897,80 | 136 978 863,62 | 19 441 085,56 | |