Отчет ОАО «Новосибирский стрелочный завод»
| Вид материала | Отчет |
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Муромский стрелочный завод», 233.09kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Муромский стрелочный завод», 412.3kb.
- Годовой отчет ОАО «Московский завод «Кристалл» за 2006 год, 392.19kb.
- Годовой отчет за 2010/2011 учебный год ргоу спо «Чебоксарский машиностроительный техникум», 2825.11kb.
- Отчет ОАО «лзпм» за 2010г. Годовой отчет общества ОАО "Ливенский завод противопожарного, 336.83kb.
- Годовой отчет ОАО «Трубный завод» за 2010 год, 141.97kb.
- Оборотное водоснабжение. Очистка сточных вод. Энергосбережение, 33.63kb.
- Открытое акционерное общество, 31.39kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Мелеузовский завод железобетонных конструкций», 803.39kb.
- Красноярск, 198.17kb.
5.1 Основные положения учетной политики Общества.
Бухгалтерский учет ведется ОАО «НСЗ» в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 29 июля 1998 года № 34н, а также действующими положениями по бухгалтерскому учету. Бухгалтерская отчетность составлялась с учетом требований, предусмотренных приказами Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
Первоначальной стоимостью основных средств, внесенных в уставный капитал ОАО «НСЗ», является рыночная стоимость основных средств, по перечню согласно Приложению к Договору о создании ОАО «НСЗ» №2008/04 от 14 апреля 2008 г. и в соответствии актам приема-передачи основных средств.
Сведения об оценщике, привлекаемом для определения рыночной стоимости имущества:
Полное фирменное наименование оценщика: Общество с ограниченной ответственностью «Титан-Оценка»
Место нахождения: г. Тверь, пр. Победы, д.3.
Номер лицензии на осуществление оценочной деятельности:000019.
Общество применяет линейный способ амортизации основных средств.
Срок полезного использования внесенных в уставный капитал ОАО «НСЗ» и принимаемых к бухгалтерскому учету в ОАО «НСЗ» основных средств определяется с учетом их физического износа в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 года №1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» с учетом их физического износа, распоряжением ОАО «РЖД» от 30.10.2003 № 43 р «О порядке определения сроков полезного использования основных средств при их принятии к бухгалтерскому учету в ОАО «РЖД», распоряжением ОАО «РЖД» от 27.01.2004 № 180р «О внесении изменений и дополнений в распоряжение ОАО «РЖД» от 30.10.2003г. № 43 р».
Начисление амортизации по внесенным в уставный капитал Общества объектам недвижимого имущества, права на которые подлежат государственной регистрации и фактически эксплуатируемые, осуществляется, начиная с месяца, в котором документы поданы на регистрацию прав собственности в установленном порядке. Факт подачи документов на государственную регистрацию прав собственности должен быть подтвержден документально.
Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 4 ПБУ 6/01, и стоимостью не более 20 000 рублей за единицу отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности Общества в составе материально-производственных запасов.
«Переоценка основных средств осуществляется регулярно 1 (один) раз в 3 (три) года с учетом того, чтобы стоимость основных средств, по которым они отражаются в отчетности, существенно не отличалась от текущей (восстановительной) стоимости».
Обществом не создается резерв предстоящих расходов на ремонт объектов основных средств.
Материально-производственные запасы в уставный капитал Общества не вносились. По вновь приобретаемым материально-производственным запасам учет ведется по фактической себестоимости их приобретения или изготовления.
Учет поступления МПЗ осуществляется по учетной цене с использованием счетов: 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
Накопленные на счете 16 суммы списываются на счета учета затрат, реализации и внутрихозяйственных расчетов пропорционально соответствующему расходу материалов.
При отпуске материально-производственных запасов в производство или продаже на сторону их оценка производится по средней себестоимости.
Материально-производственные запасы, принадлежащие Обществу, но находящиеся в пути принимаются к бухгалтерскому учету в оценке, предусмотренной в договоре, с последующим уточнением фактической себестоимости.
В Обществе признается дебиторская (кредиторская) задолженность, если существует вероятность получения (оттока) ресурсов, способных увеличить (уменьшить) экономические выгоды, являющегося следствием исполнения существующего обязательства, причем величина этого обязательства может быть измерена с достаточной степенью надежности.
В бухгалтерской отчетности Общества дебиторская задолженность показывается за вычетом сумм резерва по сомнительным долгам.
Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.
Величина резерва определена отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.
Общество подразделяет доходы в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности на доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы.
Доходы принимаются к бухгалтерскому учету в денежном выражении в сумме, равной величине поступления денежных средств и иного имущества и величине дебиторской задолженности по договору – методом начисления.
Принятое общим собранием акционеров Общества решение о распределении прибыли отражается в бухгалтерской отчетности в том отчетном периоде, когда было проведено общее собрание акционеров.
5.2. Анализ динамики результатов деятельности и финансового положения Общества.
5.2.1.Анализ структуры и динамики чистых активов.
По итогам финансово хозяйственной деятельности ОАО «НСЗ» за 2-ое полугодие 2008 года прибыль от продаж составила 47,047 млн. руб., что на 55,996 млн. руб. меньше плана (45,7%). Рентабельность продаж составила 2,9 %, при этом основную часть прибыли завод получил от реализации продукции ОАО «РЖД».
Основные финансовые показатели за 2-ое полугодие 2008 г.
Млн.руб.
| Наименование показателя | План | Факт | +,- | % |
| Прибыль от продаж: | 103,043 | 47,047 | -55,996 | 45,7 |
| производство продукции | 105,343 | 54,122 | -51,221 | 51,4 |
| услуги общественного питания | 0,000 | -3,212 | -3,212 | - |
| услуги социально-культурной сферы | -2,454 | -2,070 | 0,384 | 84,4 |
| прочее | 0,154 | -1,793 | -1,947 | - |
| Прибыль от продаж по контрагентам: | 103,043 | 47,047 | -55,996 | 45,7 |
| продукции, услуг, произведенных для ОАО «РЖД» | 84,443 | 42,138 | -42,305 | 49,8 |
| продукции, услуг, произведенных для ДЗО ОАО «РЖД» | - | -0,078 | -0,078 | - |
| продукции, услуг, произведенных для других покупателей | 18,600 | 4,987 | -13,613 | 26,8 |
| Рентабельность от продаж: | 6,54 | 2,87 | -3,67 | 43,9 |
| производство продукции | 6,72 | 3,32 | -3,4 | 49,4 |
| услуги общественного питания | - | -66,28 | -66,28 | - |
| услуги социально-культурной сферы | -64,92 | -56,39 | 8,53 | 86,9 |
| прочее | 10,05 | -48,83 | -58,88 | - |
| Рентабельность продаж по контрагентам: | 6,54 | 2,87 | -3,67 | 43,9 |
| продаж ОАО «РЖД» | 6,20 | 2,99 | -3,21 | 48,2 |
| продаж ДЗО ОАО «РЖД» | - | -46,43 | -46,43 | - |
| продаж другим покупателям | 8,68 | 2,15 | -6,53 | 24,8 |
Рентабельность продаж продукции завода составила 3,32 %, что позволяет полностью покрыть убытки от реализации услуг объектов социальной и коммунально-бытовой сферы.
Фактическое сальдо операционных доходов и расходов составило 8,200 млн. руб., что на 0,661 млн. руб. меньше запланированного уровня. С учетом вышеперечисленных доходов и расходов, балансовая прибыль составила 38,847 млн. руб.
Прибыль ОАО «НСЗ» за 2-ое полугодие 2008 года.
Млн. руб.
| Наименование показателя | План | Факт | +,- | % |
| Прочие доходы, в т.ч. | 0,810 | 6,294 | 5,484 | 777,0 |
| от реализации запасов | 0,810 | 4,985 | 4,175 | 615,4 |
| прочие доходы | - | 1,260 | 1,26 | |
| Прочие расходы, в т.ч. | 9,671 | 14,494 | 4,823 | 149,9 |
| банковское обслуживание | 0,972 | 0,813 | -0,159 | 83,6 |
| расходы, связанные с реализацией запасов | 0,736 | 4,899 | 4,163 | 665,6 |
| выплаты членам СД и РК | 1,502 | 0,662 | -0,84 | 44,1 |
| выплаты согласно коллективным договорам неработающим пенсионерам и работникам других видов деятельности | 2,179 | 1,441 | -0,738 | 66,1 |
| прочие расходы | 4,282 | 6,634 | 2,352 | 154,9 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 94,182 | 38,847 | -55,335 | 41,2 |
| Отложенные налоговые активы | 12,836 | 10,912 | -1,924 | 85,0 |
| Отложенные налоговые обязательства | 9,197 | 12,888 | 3,691 | 140,1 |
| Налог на прибыль | 46,116 | 26,633 | -19,483 | 57,8 |
| Чистая прибыль (убыток) | 51,705 | 10,238 | -41,467 | 19,8 |
| Рентабельность чистой прибыли | 3,3 | 0,6 | -2,7 | 19,0 |
Отложенные налоговые активы увеличили балансовую прибыль на 10,912 млн. руб., отложенные налоговые обязательства и налог на прибыль уменьшили на 39,521 млн. руб. таким образом, чистая прибыль завода составила 10,238 млн. руб. или 19,8 % от плана.
Дебиторская задолженность по состоянию 31.12.08. составила 345,936 млн. руб. В ее составе:
- расчеты с покупателями и заказчиками 264,978 млн. руб.
- авансы выданные 27,065 млн. руб.
- перевзнос средств по налогам 12,514 млн. руб.
из них:
перевзнос платежей: по фонду социального страхования 0,210 млн. руб.
по расчетам с бюджетом 12,304 млн. руб.
- прочие дебиторы 41,379 млн. руб.,
Основным дебитором является «Росжелдорснаб» - филиал ОАО «РЖД», как основной потребитель продукции завода (81,2%). За год «Росжелдорснаб» - филиал ОАО «РЖД» отгружено стрелочной продукции 1 612,992 млн. руб., оплачено 1 379,266 млн. руб. Дебиторская задолженность по данной организации составила 233,726 млн. руб.
Фактическая оборачиваемость дебиторской задолженности составила 28,2 дня по расчетам с покупателями и заказчиками, исходя из условий оплаты по заключенным договорам.
По авансам выданным 22,2% дебиторской задолженности составила предоплата по договору ОАО «Новокузнецкий металлургический комбинат» за услуги по обработке сырья для производства стрелочной продукции.
Кредиторская задолженность на 31.12.08 года составила 864,955 млн. руб. В ее составе:
- расчеты с поставщиками и подрядчиками 806,535 млн. руб.
- задолженность по заработной плате 22,133 млн. руб.
- расчеты с бюджетом 24,366 млн. руб.
- расчеты по социальному страхованию и обеспечению 9,902 млн. руб.
- авансы полученные 0,360 млн. руб.
- прочие кредиторы 1,659 млн. руб.;
Основным кредитором является ОАО «РЖД» 753,727 млн. руб. Кредиторская задолженность по ОАО «РЖД» сложилась из задолженности перед «Росжелдорснабом» - филиалом ОАО «РЖД», как основного поставщика товарно-материальных ценностей в размере 114,939 млн. руб. и из расчетов с «Новосибирским стрелочным заводом - филиалом ОАО «РЖД» по договору купли-продажи активов с отсрочкой платежа в размере 635,282 млн.руб., прочие филиалы ОАО «РЖД» 3,506 млн.руб.
5.2.2. Расчеты с бюджетом и социальным налогам.
За 2-ое полугодие 2008 года начислено в бюджет 40,905 млн. руб., в том числе в федеральный бюджет -40,359 млн. руб., в региональный и местный бюджеты 81,264 млн. руб., фактически внесено денежными средствами 76,698млн. руб. Осуществлен возврат на расчетный счет Общества из федерального бюджета восстановленных сумм НДС по основным средствам, принятым в качестве взноса в уставный капитал в размере 47,855 млн. руб.
За 2-ое полугодие 2008 г. по единому социальному налогу начислено 69,492 млн. руб., израсходовано на собственные нужды 7,187 млн. руб. Фактически внесено денежными средствами 53,323 млн. руб. Осуществлен возврат на расчетный счет 0,710 млн. руб.
Задолженность по налогам и сборам представлена в таблице и составляет в структуре кредиторской задолженности 2,8%, в структуре дебиторской задолженности 3,6%.
Задолженность по налогам и сборам по состоянию на 31.12.2008г.
Млн. руб.
| Наименование налога | начислено | оплачено | возврат на расчетный счет | израсходовано на собственные нужды | задолженность на 31.12.08 г. | |
| Дебит. | Кредит. | |||||
| 1.1 Федеральный бюджет | -40,359 | 11,114 | 47,855 | Х | 3,618 | |
| НДС | -47,572 | 0,675 | 47,855 | Х | 0,392 | |
| Налог на прибыль | 7,213 | 10,439 | | Х | 3,226 | |
| 1.2 Региональный (областной) бюджет | 73,020 | 61,476 | 0,000 | Х | 8,686 | 20,230 |
| Налог на прибыль | 19,420 | 28,106 | | Х | 8,686 | |
| НДФЛ | 31,992 | 27,777 | | Х | | 4,215 |
| Налог на имущество | 21,443 | 5,512 | | Х | | 15,931 |
| Транспортный налог | 0,165 | 0,081 | | Х | | 0,084 |
| 1.3. Местный (городской) бюджет | 8,244 | 4,108 | 0,000 | Х | | 4,136 |
| Налог на землю | 8,244 | 4,108 | | Х | | 4,136 |
| 1.Итого расчеты с бюджетом | 40,905 | 76,698 | 47,855 | Х | 12,304 | 24,366 |
| 2.Итого расчеты по социальному страхованию и социальному обеспечению | 69,492 | 53,323 | 0,710 | 7,187 | 0,210 | 9,902 |
Оценка финансового состояния осуществляется на основе расчета целевых показателей деятельности и определения рейтинга в соответствии с утвержденной Советом директоров «Методикой оценки финансового состояния»
По итогам деятельности общества за 2-ое полугодие 2008 год суммарные активы Общества составили 2 886,801 млн. руб., в том числе чистые активы составили 2 008,958 млн. руб.
5.2.3.Расчет фактического рейтинга за 2-ое полугодие 2008 года.
| Показатели ликвидности | Группа | Значение коэффициента | баллы | вес показателя |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | К1 | 0,05 | 3 | 0,25 |
| Коэффициент срочной ликвидности | К2 | 0,45 | 2 | 0,50 |
| Коэффициент текущей ликвидности | К3 | 1,26 | 3 | 0,50 |
| Показатели финансовой устойчивости | | | | |
| Коэффициент финансовой независимости | К4 | 0,70 | 3 | 0,75 |
| Показатели рентабельности | | | | |
| Рентабельность продаж | К5 | 4,45 | 2 | 0,25 |
| Рентабельность собственного капитала | К6 | 0,51 | 2 | 0,25 |
| Рентабельность активов | К7 | 0,10 | 2 | 0,50 |
| Показатели деловой активности | | | | |
| Динамика дебиторской задолженности | К8 | 622,31 | 1 | 0,25 |
| Динамика кредиторской задолженности | К9 | 57 989,66 | 1 | 0,25 |
| Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности | К10 | 0,40 | 1 | 0,25 |
| Соотношение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности | К11 | 2,26 | 1 | 0,25 |
| Рейтинг кредитоспособности общества | | | 8,5 | С2 |
В результате соответствующих расчетов рейтинга на основе данных бухгалтерской отчетности на 31.12.2008 г. сумма балов составила R = 8.5, что соответствует рейтингу С2 – общество с неудовлетворительным финансовым состоянием.
При расчете рейтинга за базовый период принята балансовая оценка активов по состоянию на 01.07.2008г., т.е. период начала хозяйственной деятельности Общества. В связи, с чем показатели деловой активности имеют большой процент роста, что так же связано с единовременным приобретением ТМЦ, наличием кредиторской задолженности перед ОАО «РЖД» по договору поставки с рассрочкой платежа до 1 августа 2008 года.
6. Распределение прибыли и дивидендная политика.
За отчетный период получена чистая прибыль в размере 10,238 млн. руб. В соответствии с уставом Общества 5 % от полученной прибыли направлено в резервный капитал, что составило 0,512 млн. руб. Нераспределенная прибыль за 2-ое полугодие 2008 года составила 9,726 млн. руб. По состоянию на 31.12.08 г. решение о направлении прибыли на выплату дивидендов не принималось.
Раздел 7. Инвестиционная деятельность в 2008 году
7.1. Инвестиции общества
Инвестиционная программа ОАО «Новосибирский стрелочный завод» в 2008 году была направлена на техническое перевооружение производства, замену физически и морально изношенных основных фондов, улучшение охраны труда. Все инвестиционные проекты, включенные в инвестиционную программу, направлены на обеспечение эффективной деятельности и развитие Общества. Инвестиционная программа ОАО «Новосибирский стрелочный завод» была утверждена Советом директоров ОАО «НСЗ» протоколом от 15.09.08г № 4.
На техперевооружение, приобретение новой техники и технологий в 2008 году планировалось направить 88,82 млн.руб., на замену физически и морально изношенных основных фондов - 46,03 млн.руб., на улучшение охраны труда и мероприятия по промышленной безопасности - 2,99 млн.руб. Общая сумма инвестиций по ОАО «Новосибирский стрелочный завод» в 2008 году планировалась на уровне 137,84 млн.руб.
7
.2. Источники финансирования инвестиционных программ
Инвестиционная программа формировалась за счет собственных амортизационных отчислений.
7.3. Структура капиталовложений по направлениям вложений
Планируемое распределение капиталовложений по направлениям выглядит следующим образом:
Всего инвестиций - 137,844 млн. руб. (100%)
1. Здания и сооружения - 0,000 млн. руб. (0%)
2. Машины и оборудование - 133,377 млн. руб. (96,76%)
3. Средства транспортные - 3,510 млн. руб. (2,55%)
4. Прочие - 0,957 млн. руб. (0,69%)
Ф
актическое распределение капиталовложений по направлениям выглядит следующим образом:
Всего инвестиций - 44,125 млн. руб. (32,00% от плана)
1. Здания и сооружения - 0,000 млн. руб. (100% от плана)
2. Машины и оборудование - 41,361 млн. руб. (31,01% от плана)
3. Средства транспортные - 2,106 млн. руб. (60,00% от плана)
4. Прочие - 0,658 млн. руб. (68,76% от плана)
Основной объём инвестиций по плану в 2008 году был направлен на приобретение оборудования и транспортных средств.
Машины и оборудование
У ОАО «РЖД» были приобретены и поставлены на учет такие основные средства как затраты по модернизации термической печи, котлов №4 и №5, насос центробежный, газораспределительное устройство. Стоимость основных средств составила 15,393 млн. руб.
В течении 2008 года по договорам поставки приобретены и поставлены на учет следующие машины и оборудование:
- модернизация и поставка сборочных элементов конвективного блока котла КВТСВ-20 стоимостью 7,286 млн. руб.;
- три штампа для гиба общей стоимостью 1,363 млн. руб.;
- станок радиально-сверлильный стоимостью 0,684 млн. руб.;
- модернизация системы управления станка модели ИР-500 стоимостью 0,530 млн. руб.;
- два многофункциональных прибора безопасности с функцией регистрации параметров на грузоподъемные краны стоимостью 0,358 млн. руб.;
- приспособление для фрезеровки уклонов в сердечниках крестовин стоимостью 1,245 млн. руб.;
- изготовлено и введено в эксплуатацию нестандартное оборудование на сумму 8,474 млн. руб.;
В 2008 году приобретена и поставлена на склад горизонтально-ковочная машина стоимостью 1,675 млн. руб., в 1 квартале 2009 года проведены монтажные работы по возведению фундамента с последующей сдачей ГКМ в эксплуатацию.
Транспортные средства
В 2008 году ОАО «НСЗ» осуществило приобретение трех автомобилей на общую стоимость 2,106 млн. руб. Приобретение автомобилей полностью оплачено, транспортные средства получены и приняты к учёту.
Прочие основные фонды
У ОАО «РЖД» был приобретен проект «Рабочая документация по газификации инструментального цеха и цеха марганцовистого литья» общей стоимостью 0,658 млн. руб. Работы по газификации запланированы на 2010 год. Затраты на проект будут отнесены на газификацию при вводе в эксплуатацию.
Основными причинами неполной реализации инвестиционной программы в 2008 году явились:
возникновение дефицита денежных средств на ОАО «НСЗ» связанного со снижением корпоративного заказа ОАО «РЖД»
несвоевременное утверждение Советом директоров дочернего общества инвестпрограммы на 2008-10 г.г. (сентябрь 2008 года), что привело к дефициту времени по проведение договорной компании.