Прежде чем продолжить, Вы должны прочесть следующую информацию

Вид материала

Содержание

Источник: НСА, НБК
Критические Принципы Бухгалтерского Учета
Финансовые инструменты
Забалансовые обязательства
Договорные обязательства
До 1 месяца
Банк использует такой же кредитный контроль и управленческие принципы в исполнении забалансовых обязательств как для балансовых

Подобный материал:

1 ... 5 6 7 8 9 10 11 12 ... 72

Источник: НСА, НБК

Текущий счет

Согласно данным НБК, дефицит текущего счета Казахстана за 2003 год составил 39,0 миллионов долларов США, 843,4 млн. долларов США в 2002г. и 1,209.3 миллионов долларов в 2001г. в сравнении с положительным сальдо в размере 563,1 миллионов долларов США в 2000. Дефицит текущего счета в 2004 году составил 533 млн. долларов США. За первое полугодие 2005 года, положительное сальдо текущего счета составило 508,8 млн. долларов США.

Счет операций с капиталом и финансами

Дефицит текущего счета был компенсирован притоком прямых иностранных инвестиций. Положительное сальдо по счетам с капиталом и финансами в 2000 составил 1,016,5 миллионов долларов США, отразился положительным сальдо платежного баланса, составив 585,1 миллионов долларов США. В 2001 году, прямые иностранные инвестиции в размере 4,556.6 миллионов долларов США результировали в виде положительного сальдо на счете капитала и финансовом счете платежного баланса в размере 2,428.7 млн. долларов США. В 2002 году прямые иностранные инвестиции составили 4,106.5 миллионов долларов США и нашли отражение в положительном сальдо на счете капитала и финансовом счете платежного баланса в размере 1,239.2 миллионов долларов США. В 2003 году, прямые иностранные инвестиции составили 4,607 млн. долларов США, и положительное сальдо счета капитала и финансов платежного баланса составило 2,755.2 млн. долларов США. В первом полугодии 2005 года, прямые иностранные инвестиции составили 1,841.9 млн. долларов США, и положительное сальдо счета капитала и финансов платежного баланса составило 271.6 млн. долларов США.

Критические Принципы Бухгалтерского Учета

Результаты деятельности Банка и финансовое состояние, представленные в финансовой отчетности, комментариях к финансовой отчетности, выборочной статистической и другой информации, фигурирующей в данном Проспекте Эмиссии, в большей степени зависят от принципов бухгалтерского учета Банка.

Основные принципы бухгалтерского учета Банка описываются в Комментарии 3 к финансовой отчетности. Банк определил следующие принципы бухгалтерского учета, которые, по мнению Банка, являются наиболее критическими для понимания результатов деятельности и финансового состояния Банка. Данные критические принципы бухгалтерского учета требуют субъективного и комплексного решения руководства в вопросах, которые по своей сути неясны. Влияние и любые ассоциированные риски в отношении критических принципов бухгалтерского учета на деятельность Банка обсуждаются в настоящем разделе, где эти принципы влияют на финансовые результаты Банка, представленные в данном Проспекте Эмиссии.

Начисление резервов на возможные потери по ссудам.

Определение возможных потерь Банка по ссудам требует от руководства принятия решений и оценок на основании периодического анализа ссудного портфеля, с учетом среди прочих факторов, текущего экономического состояния, структуры кредитного портфеля, опыт по прошлым потерям по ссудам, независимые оценки, справедливой стоимости обеспечения, лежащего в основе кредита, способности клиентов Банк платить, выборочных ключевых финансовых показателей и других факторов, которые, по мнению руководства, являются важными. В силу природы решений, принятых руководством, фактические результаты могут отличаться от рассчитываемых оценок и предположений, которые могут иметь существенное влияние на стоимость активов и пассивов и другие результаты деятельности, а также финансовое состояние Банка. Если фактические потери по ссудам выше или рыночные условия менее привлекательны, чем те, которые прогнозируются руководством, могут потребоваться дополнительные начисления.

Финансовые инструменты

1 января 2001 года Банк принял МСБУ 39 «Финансовые Инструменты: Одобрение и Расчет». Это не привело к каким-либо крупным изменениям финансовых результатов. Однако, поскольку для большинства финансовых инструментов Банка, не существует доступного рынка, от руководства Банка требуется осуществление оценок для определения справедливой стоимости таких инструментов, основываясь на текущих экономических условиях и характерных данному инструменту рисках.

По состоянию на 30 июня 2005 и 2004 гг. и 31 декабря 2004, 2003 и 2002гг. некоторые ценные бумаги имеющиеся в наличии для продажи отражаются по справедливой стоимости. Такие ценные бумаги первоначально оцениваются по цене покупки для приближения к справедливой стоимости Справедливая стоимость определяется со ссылкой на активный рынок для таких ценных бумаг, на основе публичных котировок или котировок внебиржевого рынка. Для некотируемых ценных бумаг справедливая стоимость определяется со ссылкой на рыночные цены ценных бумаг с аналогичным кредитным риском и/или сроком погашения, в других случаях со ссылкой на долю в оценочном акционерном капитале инвестируемой компании. При отсутствии таких котировок, используются оценки руководства.

Забалансовые обязательства

Банк участвует в определенных финансовых инструментах с забалансовым риском в обычной деятельности для удовлетворения требованиям клиентов. Эти инструменты, которые включают гарантии, аккредитивы, форвардные контракты и контракты по опционам, включают переменные степени кредитного риска и не отражаются в балансе Банка. На 30 июня 2005г. Банк выпустил неоплаченных гарантий на общую сумму 25,631 млн. тенге по сравнению с 20,498 млн. тенге по состоянию на 30 июня 2004г., открыл неоплаченных аккредитивов на общую сумму 48,938 млн. тенге по сравнению с 32,637 млн. тенге по состоянию на 30 июня 2004г., и форвардных контрактов (валютных, с ценными бумагами и сделок СВОП) на общую сумму 25,819 млн. тенге по сравнению с 17,219 млн. тенге по состоянию на 30 июня 2004г.. На 31 декабря 2004 и 2003 гг. Банк выпустил неоплаченных гарантий на общую сумму 22,972 млн. тенге и 22,769 млн. тенге соответственно, открыл неоплаченных аккредитивов на общую сумму 41,490 млн. тенге и 23,409 млн. тенге соответственно, и форвардных контрактов на общую сумму 13,753 млн. тенге и 17,193 млн. тенге, соответственно. Максимальный риск Банка к кредитным потерям по гарантиям и аккредитивам отражен в контрактной сумме этих транзакций. Поскольку ожидается, что многие обязательства истекут без выплат, общая сумма необязательно представляет собой требования денежных средств в будущем. Провизии на потери по условным обязательствам признаются, когда Банк имеет юридическое или подразумеваемое обязательство в результате событий прошлых периодов, и существует вероятность того, что потребуется отток ресурсов воплощающих экономические преимущества для урегулирования обязательства и может быть сделана достоверная оценка такого обязательства.

Договорные обязательства

На 30 июня 2005 года провизии на потери по условным обязательствам составляли 2,062 млн. тенге в сравнении с 1,530 млн. тенге по состоянию на 31 декабря 2004 года.

Следующая таблица отражает обязательства и условные обязательства Банка в Тенге со сроком истечения на 30 июня 2004 года:

	До 1 месяца	1-3 месяца	3 мес. – 1 год	1-5 лет	Свыше 5 лет	ИТОГО
Гарантии	1,099	2,097	11,727	7,891	2,817	25,631
Аккредитивы	20,966	7,935	16,594	3,443	-	48,938
Форвардные контракты	21,989	-	3,830	-	-	25,819