Анализ финансового состояния предприятия
| Вид материала | Реферат |
Содержание4.9. Анализ финансовой устойчивости 4.11. Анализ рентабельности предприятия |
- Использование экономико-математических методов для определения финансового состояния, 47.07kb.
- Методические основы проведения анализа финансового состояния предприятия правовое обеспечение, 29.74kb.
- Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности Введение, 39.4kb.
- Методика анализа финансового состояния 14 2 анализ финансового состояния ООО «Аллегро», 1391.2kb.
- Методические основы стабилизации деятельности предприятия 26 Исследование причин кризисного, 61.35kb.
- Анализ финансового состояния предприятия 10 Сущность, значение и задачи анализа финансового, 289.44kb.
- Методика анализа финансового состояния предприятия. Экспресс-анализ. Анализ экономической, 26.41kb.
- Анализ и планирование денежных потоков предприятия Анализ финансового состояния и бюджетирование, 91.78kb.
- Темы курсовых работ по дисциплине «Финансовый анализ в менеджменте». Анализ финансовой, 26.59kb.
- Анализ финансовой устойчивости предприятия, 141.45kb.
4.9. Анализ финансовой устойчивости
В табл. 4.11. приведён анализ финансовой устойчивости.
Таблица 4.11
Анализ финансовой устойчивости
| Показатели | На 01.01.06. | На 01.01.07. | Изменения |
| Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. | 55917 | 66800 | 10883 |
| Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб. | 5858 | 4937 | -921 |
| Среднегодовая стоимость заёмного капитала, тыс. руб. | 50059 | 61863 | 11804 |
| Среднегодовая стоимость внеоборотных активов, тыс. руб. | 29820 | 35761 | 5941 |
| Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. | 26097 | 31039 | 4942 |
| Наличие собственных оборотных средств (СОС), тыс. руб. | -23962 | -26102 | -2140 |
| Коэффициент автономии | 0,105 | 0,08 | -0,025 |
| Коэффициент финансового левериджа | 8,55 | 12,53 | 3,98 |
Анализ финансовой устойчивости ООО «Кемеровохиммаш» свидетельствует нестабильности финансового положения организации, В отчетном периоде наблюдался рост заемного капитала и сокращение собственного, в результате чего коэффициент автономии снизился на 0,025, что говорит об увеличении финансовой зависимости Общества. Для формирования оборотных активов организации не хватает собственных источников (нехватка на конец периода составила 26102 тыс. руб.).
4.10. Анализ деловой активности
Анализ показателей деловой активности представлен в таблице 4.12.
Таблица 4.12
Анализ показателей деловой активности
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Изменение |
| Выручка, тыс. руб. | 6761 | 12219 | 5458 |
| Стоимость собственного капитала, тыс. руб. | 5858 | 4937 | -921 |
| Стоимость заёмного капитала, тыс. руб. | 50059 | 61863 | 11804 |
| Стоимость активов, тыс. руб. | 55917 | 66800 | 10883 |
| Стоимость внеоборотных активов, тыс. руб. | 29820 | 35761 | 5941 |
| Стоимость оборотных активов, тыс. руб. | 26097 | 31039 | 4942 |
| Стоимость дебиторской задолженности, тыс. руб. | 84 | 2060 | 1976 |
| Стоимость денежных средств, тыс. руб. | 344 | 98 | -246 |
| Стоимость кредиторской задолженности, тыс. руб. | 24230 | 20072 | -4158 |
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, раз | 1,15 | 2,47 | 1,32 |
| Коэффициент оборачиваемости заёмного капитала, раз | 0,13 | 0,2 | 0,07 |
| Коэффициент оборачиваемости активов, раз | 0,12 | 0,18 | 0,06 |
| Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов, раз | 0,23 | 0,34 | 0,11 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, раз | 0,25 | 0,39 | 0,14 |
| Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств, раз | 0,28 | 0,44 | 0,16 |
| Коэффициент оборачиваемости готовой продукции, раз | 0,3 | 0,51 | 0,21 |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, раз | 80,49 | 5,93 | -74,56 |
| Коэффициент оборачиваемости денежных средств, раз | 19,65 | 124,68 | 105,03 |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, раз | 0,28 | 0,61 | 0,33 |
| Период оборота собственного капитала, дней | 313 | 146 | -167 |
| Период оборота заёмного капитала, дней | 2769 | 1800 | -969 |
| Период оборота активов, дней | 3000 | 2000 | -1000 |
| Период оборота внеоборотных активов, дней | 1565 | 1059 | -506 |
| Период оборота оборотных активов, дней | 1440 | 923 | -517 |
| Период оборота материальных оборотных средств, дней | 1286 | 818 | -468 |
| Период оборота готовой продукции, дней | 1200 | 706 | -494 |
| Период оборота дебиторской задолженности, дней | 4,5 | 61 | 56,5 |
| Период оборота денежных средств, дней | 18 | 3 | -15 |
| Период оборота кредиторской задолженности, дней | 1286 | 590 | -696 |
Проведенный анализ показал, что деловая активность ООО «Кемеровохиммаш» в отчетном периоде возрастает, т.к. растут практически все показатели оборачиваемости, и, соответственно период оборота сокращается. Наибольший коэффициент оборачиваемости наблюдается от денежным средствам (124,68), а наименьший - по активам (0,12).
4.11. Анализ рентабельности предприятия
Прибыль и рентабельность являются основными показателями, характеризующими эффективность всей производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ прибыли ООО «Кемеровохиммаш» приведён в табл. 4.13
Таблица 4.13
Анализ прибылей
| Показатели | 2006 г. | 2007 г. | Отклонения |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 6761 | 12219 | 5458 |
| Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, тыс. руб. | 4799 | 9290 | 4491 |
| Валовая прибыль, тыс. руб. | 1962 | 2929 | 967 |
| Коммерческие расходы, тыс. руб. | 96 | 1296 | 1200 |
| Управленческие расходы, тыс. руб. | 1174 | 0 | -1174 |
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | 692 | 1633 | 941 |
| Операционные доходы, тыс. руб. | 0 | 0 | 0 |
| Операционные расходы, тыс. руб. | 0 | 0 | 0 |
| Внереализационные доходы, тыс. руб. | 1 | 0 | -1 |
| Внереализационные расходы, тыс. руб. | 398 | 1178 | 780 |
| Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | 304 | 455 | 151 |
| Текущий налог на прибыль, тыс. руб. | 73 | 109 | 36 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 231 | 346 | 115 |
Анализ прибылей свидетельствует о росте эффективности деятельности ООО «Кемеровохиммаш», т.к. в 2007 году наблюдается рост всех абсолютных показателей эффективности деятельности предприятия: выручка от реализации возросла на 5458 тыс. руб., прибыль от продаж на 941 тыс. руб., прибыль до налогообложения на 151 тыс. руб., чистая прибыль на 115 тыс. руб.
Проведём анализ показателей рентабельности (см. табл 4.14.).
Таблица 4.14
Анализ показателей рентабельности
| Показатели | 2006 г. | 2007 г. | Отклонения |
| Исходные данные для анализа | |||
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 6761 | 12219 | 5458 |
| Прибыль от реализации, тыс. руб. | 692 | 1633 | 941 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 231 | 346 | 115 |
| Себестоимость продукции, тыс. руб. | 4799 | 9290 | 4491 |
| Среднегодовая стоимость фондов, тыс. руб. | 31766 | 32430 | 664 |
| Среднегодовая стоимость чистых активов, тыс. руб. | 55917 | 66800 | 10883 |
| Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб. | 5858 | 4937 | -921 |
| Среднегодовая стоимость заёмного капитала, тыс. руб. | 50059 | 61863 | 11804 |
| Расчётные показатели | |||
| Рентабельность продукции, % | 14,41 | 17,58 | 3,17 |
| Рентабельность продаж, % | 10,23 | 13,36 | 3,13 |
| Рентабельность фондов, % | 0,73 | 1,07 | 0,34 |
| Рентабельность активов, % | 0,413 | 0,518 | 0,105 |
| Рентабельность собственного капитала, % | 3,94 | 7,01 | 3,07 |
| Рентабельность заёмного капитала, % | 0,46 | 0,56 | 0,1 |
Анализ системы показателей рентабельности, которые являются относительными показателями эффективности, свидетельствует о низкой эффективности деятельности ООО «Кемеровохиммаш». Так рентабельность активов, комплексно характеризующая эффективность использования имущества предприятия, в 2007 году составляла всею 1,07 %. Однако наблюдается положительная тенденция роста показателей рентабельности: рентабельность активов выросла на 0,105 %, рентабельность продукции - на 3,17 %, рентабельность продаж - на 3,13 %, рентабельность собственного капитала - на 3,07 %, рентабельность заемного капитала - на 0,1 %.