Анализ финансового состояния предприятия

Вид материала

Реферат

Содержание 4.3. Анализ запасов 4.4. Анализ денежных средств и их движение

Подобный материал:

• Использование экономико-математических методов для определения финансового состояния, 47.07kb.
• Методические основы проведения анализа финансового состояния предприятия правовое обеспечение, 29.74kb.
• Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности Введение, 39.4kb.
• Методика анализа финансового состояния 14 2 анализ финансового состояния ООО «Аллегро», 1391.2kb.
• Методические основы стабилизации деятельности предприятия 26 Исследование причин кризисного, 61.35kb.
• Анализ финансового состояния предприятия 10 Сущность, значение и задачи анализа финансового, 289.44kb.
• Методика анализа финансового состояния предприятия. Экспресс-анализ. Анализ экономической, 26.41kb.
• Анализ и планирование денежных потоков предприятия Анализ финансового состояния и бюджетирование, 91.78kb.
• Темы курсовых работ по дисциплине «Финансовый анализ в менеджменте». Анализ финансовой, 26.59kb.
• Анализ финансовой устойчивости предприятия, 141.45kb.

4.3. Анализ запасов

Производственные запасы предоставляют предприятию свободу в осуществлении закупок. Уровень запасов должен быть достаточно высоким для удовлетворении потребности в них в случае необходимости.

Для анализа материальных запасов в ООО «Кемеровохиммаш» построим таблицу 4.5.

Таблица 4.5

Анализ динамики и структуры материальных запасов в ООО «Кемеровохиммаш» за2006-2007 годы.

Показатели	2006 год	2007 год	Изменения	Темп роста
сумма	%	сумма	%	сумма	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Общая величина запасов, т ч :	24280	100	27487	100	3207	0	113,21
- материалы	12428	51,19	13457	48,96	1029	-2,23	108,28
- затраты в незавершенном производстве	8324	34,28	9872	35,91	1548	1,63	118,60
-готовая продукция	3528	14,53	4158	15,13	630	0,6	117,86
2. Доля запасов в валюте баланса	55917	43,42	66800	41,14	10883	-2,28	119,46

На основании таблицы 4.5. можно сделать вывод, что запасы в ООО «Кемеровохиммаш» в 2007 году выросли на 3207 тыс.руб. или на 13,21 %. Это произошло из-за роста сырья на 8,28 %, готовой продукции на 17,86 %или на 630 тыс.руб., затраты в незавершенном производстве на 18,60 %или на 1548 тыс.руб, что является положительным фактором для ООО «Кемеровохиммаш».Период оборачиваемости запасов сырья и материалов равен продолжительности времени, в течении которого сырье и материалы находятся на складе перед передачей в производство.

4.4. Анализ денежных средств и их движение

По данным бухгалтерского баланса ООО «Кемеровохиммаш» предприятие имело остатки денежных средств в кассе и на расчетных счетах в банках.

Так по состоянию на 01.01.2006 года сумма остатков денежных средств составляла 344 тыс.руб, а по состоянию на 01.01.2007 года выглядит следующим образом: 98 тыс. руб., таким образом денежные средства снизились на 246 тыс.руб., или на 71,51 %.

Методика анализа движения денежных средств прямым методом достаточно проста. Необходимо дополнить форму бухгалтерской финансовой отчетности N 4 "Отчет о движении денежных средств" расчетами относительных показателей структуры "притока" и "оттока" по видам деятельности.

Прямой метод анализа движения денежных средств по видам деятельности позволяет оценить:

• в каком объеме, из каких источников были получены поступившие денежные средства и каковы направления их использования;
  
• достаточно ли собственных средств организации для инвестиционной деятельности или необходимо привлечение дополнительных средств в рамках финансовой деятельности;
  
• в состоянии ли организация расплатиться по своим текущим обязательствам.
  

Таблица 4.6

Анализ движения денежных средств прямым методом

Показатель	2004	2005	2006	Изменения	Изменения
Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%
Поступило денежных средств	25560	100	36200	100	41772	100	10640	100	5572	100
Направлено денежных средств	35470	100	36320	100	41960	100	850	100	5640	100

Из данных проведенного анализа видно, что 100% всех поступивших денежных средств - средства от текущей деятельности. 95 % из этой суммы выручка от продажи готовой продукции полученная в счет расчетов за уже отгруженную продукцию, 5% - прочие доходы.

Всего на осуществление текущей деятельности предприятием в отчетном году направлено 41960 тыс. рублей. 82,33 % этой суммы потрачено на оплату приобретенного сырья и оплату оказанных предприятию услуг. 6,32 % направлено на выполнение предприятием налоговых обязательств перед бюджетами различных уровней. Порядка 1 % средств направленных на текущую деятельность – средства на выдачу подотчетных сумм. 5,9% являются прочими выплатами и перечислениями.

Следует также отметить, что финансовой деятельностью в отчетном периоде предприятие не занималось.