Отчет о финансовом положении 2 Отчет о прибылях и убытках 3
| Вид материала | Отчет |
- Отчет о финансовом положении Отчет о совокупной прибыли, 2684.73kb.
- Отчет о финансовом положении Отчет о прибылях и убытках, 1845.77kb.
- Отчет о финансовом положении 4 отчет о прибылях и убытках, 2310.47kb.
- Консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2010 года, 2738.52kb.
- Приказом Минфина России от 02. 07. 2010 n 66н о формах бухгалтерской отчет, 89.08kb.
- Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2009 года Отчет о прибылях и убытках, 1777.19kb.
- Консолидированный отчет о прибылях и убытках Заключение, 988.15kb.
- Отчет о финансовом положении 3 Отчет о прибылях и убытках, 1627.89kb.
- Тема Отчет о прибылях и убытках, 347.27kb.
- Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2010 года 4 Отчет о прибылях, 1202.33kb.
11. Налогообложение
Расходы по налогу на прибыль состоят из следующих статей:
| | 2009 | 2008 |
| Расход по налогу - текущая часть | 1 556 | 1 243 |
| Расход / (экономия) по отложенному налогу – возникновение и уменьшение временных разниц | (214) | 151 |
| За вычетом: отложенного налога, признанного в прочем совокупном доходе | 5 | - |
| Расход по налогу на прибыль | 1 347 | 1 394 |
Отложенный налог, признанный в составе прочего совокупного дохода, связан исключительно с переоценкой зданий.
На 31 декабря 2009 года сумма текущих налоговых обязательств по налогу на прибыль, составляла 131 млн. руб. (2008 г. – текущих налоговых активов 698 млн. руб.).
Российские юридические лица обязаны самостоятельно подавать налоговые декларации. Ставка налога на прибыль для банков, кроме дохода по государственным ценным бумагам, составляла 20% в 2009 и 24% в 2008 годах. Ставка налога на прибыль для небанковских организаций также составляла 20% в 2009 и 24% в 2008 годах. Ставка налога на процентный доход по государственным ценным бумагам составляла 15% для платежей в федеральный бюджет в 2009 и 2008 годах.
11. Налогообложение (продолжение)
Эффективная ставка налога на прибыль отличается от официальных ставок налогообложения прибыли. Ниже приведен расчет для приведения расходов по налогу на прибыль, рассчитанному по официальным ставкам, в соответствие с фактическими расходами по налогу на прибыль:
| | 2009 | 2008 |
| Прибыль/(убыток) до налогообложения | 6 339 | 5 556 |
| Официальная ставка налога | 20% | 24% |
| | | |
| Теоретические расходы по налогу на прибыль по официальной налоговой ставке | 1 268 | 1 333 |
| Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу | 93 | 66 |
| Необлагаемый налогом финансовый доход | (105) | (22) |
| Воздействие изменения ставки налогообложения | – | (50) |
| Прочие | 91 | 67 |
| Расход по налогу на прибыль | 1 347 | 1 394 |
Отложенные налоговые активы и обязательства на 31 декабря, а также их движение за соответствующие годы, включают в себя следующие позиции:
| | | Возникновение и уменьшение временных разниц | | Возникновение и уменьшение временных разниц | | ||
| | 2007 | В отчете о прибылях и убытках | В составе прочего совокупного дохода | 2008 | В отчете о прибылях и убытках | В составе прочего совокупного дохода | 2009 |
| Налоговый эффект вычитаемых временных разниц | | | | | | | |
| Первоначальное признание финансовых активов | 176 | 122 | – | 298 | 178 | – | 476 |
| Начисленные расходы по выплатам сотрудникам | 112 | (62) | – | 50 | 152 | – | 202 |
| Обязательное страхование вкладов | 48 | 5 | – | 53 | 28 | – | 81 |
| Резерв под снижение стоимости финансовых активов и прочие убытки | 171 | (32) | – | 139 | (68) | – | 71 |
| Начисленные комиссии по сделкам цессии | 13 | 19 | – | 32 | 34 | – | 66 |
| Начисленные проценты | 47 | (10) | – | 37 | 16 | – | 53 |
| Прочие | 28 | 18 | – | 46 | 90 | – | 136 |
| Отложенные налоговые активы | 595 | 60 | – | 655 | 430 | – | 1 085 |
| | | | | | | | |
| Налоговый эффект налогооблагаемых временных разниц: | | | | | | | |
| Основные средства | (663) | 6 | 73 | (584) | 35 | 5 | (544) |
| Резерв под снижение стоимости прочих активов | (54) | (28) | – | (82) | (283) | – | (365) |
| Резервы по ценным бумагам | (38) | (139) | – | (177) | 123 | – | (54) |
| Справедливая стоимость ценных бумаг | 39 | 4 | – | 43 | (81) | – | (38) |
| Начисленные проценты | – | (9) | – | (9) | (18) | – | (27) |
| Отражение дебиторской задолженности от Правительства РФ по субсидированным автокредитам | – | – | – | – | (27) | – | (27) |
| Прочие | (19) | (45) | – | (64) | 35 | | (29) |
| Отложенное налоговое обязательство | (735) | (211) | 73 | (873) | (216) | 5 | (1 084) |
| Отложенный налоговый актив / (обязательство) | (140) | (151) | 73 | (218) | 214 | 5 | 1 |