Geum.ru

I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте кредитной организации эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет

Вид материалаОтчет

Содержание


4. Основные принципы учета кассовых операций
4.2. Применяемые внебалансовые счета
4.3. Отражение кассовых операций в АБС
4.4. Отражение кассовых операций в балансе Банка
Подобный материал:
1   ...   64   65   66   67   68   69   70   71   ...   85

4. Основные принципы учета кассовых операций


4.1. Применяемые балансовые счета

Учет денежной наличности в валюте РФ и наличной иностранной валюты в операционных кассах, расположенных в кассовом подразделении Банка (филиалов), в дополнительных офисах, кредитно-кассовых офисах осуществляется на балансовом счете № 20202 «Касса кредитных организаций».

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета:
  • по видам валют;
  • по операционной кассе кассового подразделения Банка (филиала);
  • по отдельным внутренним структурным подразделениям;

- по учету авансов денежной наличности, выданных (полученных) для осуществления кассового обслуживания населения в послеоперационное время, в выходные, праздничные дни;
  • поврежденным и неповрежденным денежным знакам в иностранной валюте.

Учет принадлежащих Банку чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте в операционных кассах, расположенных в кассовом подразделении Банка (филиала), в дополнительных офисах, кредитно-кассовых офисах осуществляется на балансовом счете № 20203 «Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте».

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета:

- по видам валют;

- по видам чеков;

- по операционным кассам кассового подразделения Банка (филиала);

- по отдельным внутренним структурным подразделениям.

Учет наличных денежных средств в валюте РФ и иностранной валюте, чеков (в том числе дорожных чеков) в обменных пунктах осуществляется на балансовом счете № 20206 «Касса обменных пунктов».

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета:

- по видам валют;

- по каждому обменному пункту;

- поврежденным и неповрежденным денежным знакам в иностранной валюте.

Учет наличных денежных средств в валюте РФ и иностранной валюте, чеков (в том числе дорожных чеков) в операционных кассах вне кассового узла осуществляется на балансовом счете № 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков».

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета:

- по видам валют;

- по каждой операционной кассе, находящейся вне помещения Банка;

- поврежденным и неповрежденным денежным знакам в иностранной валюте.

Учет наличных денежных средств в валюте РФ и иностранной валюте, находящихся (загруженных) в банкоматах, которые принадлежат Банку, осуществляется на балансовом счете № 20208 «Денежные средства в банкоматах».

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета:
  • по видам валют;

- по каждому банкомату. 

4.2. Применяемые внебалансовые счета

Учет разных ценностей и документов, а также неперсонализированных и персонализированных платежных карт осуществляется на внебалансовом счете № 91202 «Разные ценности и документы». Ценности, документы, платежные карты учитываются по номинальной стоимости, если она известна, или в условной оценке 1 рубль за каждый документ, платежную карту, принятые ценности, если номинальная стоимость не указана, хранятся в хранилище ценностей.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по видам ценностей, документов, цене, стоимости, местам хранения.

Учет бланков всех видов чеков, бланков трудовых книжки и вкладышей в них и других бланков, используемых для оформления операций с денежными средствами и имеющих типографские номера осуществляется на внебалансовом счете № 91207 «Бланки». Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за бланк (книжку).

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета:

- по видам бланков;

- по местам хранения;

- по ответственным за хранение должностным лицам.

Учет бланков собственных ценных бумаг, предназначенных для распространения, осуществляется на внебалансовом счете № 90701 «Бланки собственных ценных бумаг для распространения». Бланки ценных бумаг учитываются в условной оценке 1 рубль за бланк.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета:

- по видам бланков ценных бумаг

- по ответственным за хранение должностным лицам.

Учет бланков ценных бумаг, полученных по договорам комиссии или поручения, для распространения осуществляется на внебалансовом счете № 90801 «Бланки ценных бумаг других эмитентов для распространения». Учет бланков ведется в условной оценке 1 рубль за бланк.

Аналитический учет ведется по видам ценных бумаг и эмитентам.

Учет ценных бумаг, принятых Банком от клиентов на хранение на основании договоров хранения или по любым другим договорам (кроме депозитарных договоров), где оговаривается условие обеспечения Банком сохранности принятых ценных бумаг (в т.ч. и по договорам залога), осуществляется на внебалансовом счете № 90803 «Ценные бумаги на хранении по договорам хранения».

Учет ведется по номинальной стоимости ценных бумаг.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по каждому договору.

Учет ценных бумаг, полученных для продажи по договорам поручения или комиссии, осуществляется на внебалансовом счете № 90802 "Ценные бумаги для продажи на комиссионных началах". Учет ведется по номинальной стоимости ценных бумаг.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по каждому договору.

Учет собственных ценных бумаг, выкупленных до срока их погашения (до окончания сроков обращения ценных бумаг, указанных в условиях их выпуска) с целью перепродажи осуществляется на внебалансовом счете № 90703 «Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи». Учет ведется по номинальной стоимости.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам и выпускам ценных бумаг. 

4.3. Отражение кассовых операций в АБС

Отражение кассовых операций осуществляется в зависимости от применяемого программного обеспечения:

- в основном программном комплексе, в котором формируется баланс Банка;

- в отдельных программных комплексах с отражением в балансе Банка итоговыми суммами;

- в отдельных программных комплексах с последующим отражением в балансе Банка отдельных сумм по открытым лицевым счетам. 

4.4. Отражение кассовых операций в балансе Банка

Операции с наличной валютой и чеками, операции по приему и выдаче денежных средств по вкладам (депозитам) физических лиц, операции по приему коммунальных, налоговых и других платежей физических лиц, операции выдачи и приема денежной наличности по платежным картам (за исключением операций в банкоматах), совершаемые в рабочие дни в операционное и в послеоперационное время, отражаются в балансе Банка в день их совершения.

Операции выдачи денежной наличности и перечисления платежей по платежным картам, совершаемые в банкоматах, отражаются в балансе Банка в соответствии с установленным регламентом.

Операции по приему денежной наличности от юридических лиц и физических лиц – индивидуальных предпринимателей, совершенные в послеоперационное время отражаются в балансе Банка на следующий рабочий день.