I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте кредитной организации эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет
| Вид материала | Отчет |
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4961.49kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4721.32kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 1764.89kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 6970.72kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3145.16kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3972.43kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4757.96kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3125.23kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 9451.71kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3883.7kb.
6. Особенности проведения безналичных расчетов в иностранной валюте
6.1. Особенности проведения расчетов через корреспондентские счета в иностранной валюте, открытые в банках-нерезидентах.
6.1.1. Применяемые счета.
Для учета расчетов через корреспондентские счета в иностранной валюте, открытые в банках-нерезидентах, применяются следующие счета:
- на балансовом счете № 30114 «Корреспондентские счета в банках – нерезидентах»;
- на балансовом счете № 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям»;
- на балансовом счете № 30222 «Незавершенные расчеты кредитной организации».
Лицевые счета на балансовом счете № 30114 открываются по каждому договору корреспондентского счета в разрезе видов иностранных валют. Лицевые счета на балансовом счете № 30114 закрываются после расторжения договора, на основании которого открыт счет.
Аналитический учет по счету № 30220 осуществляется в разрезе установленных ДПП.
Аналитический учет по счету № 30222 осуществляется в разрезе кредитных организаций.
6.1.2. Корреспондентские отношения с банками-нерезидентами оформляются заключением договора банковского счета (межбанковского корреспондентского соглашения в форме двустороннего договора или обмена иными письменными соглашениями).
Исключительным правом на установление корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, на открытие корреспондентских счетов и распоряжение средствами на них обладает ГО Банка. В соответствии с Положением о филиале и полномочиями руководителя филиала, определенными в доверенности, филиалам Банка может предоставляться право на открытие корреспондентских счетов «НОСТРО» в банках - нерезидентах.
6.1.3. Списание средств с корреспондентского счета Банка осуществляется на основании поручения Банка в пределах фактического остатка средств, за исключением случаев списания средств без распоряжения Банка, которые предусматриваются действующим законодательством страны нахождения банка-корреспондента. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете Банка для осуществления платежей, банк-корреспондент может предоставить кредит по корреспондентскому счету.
6.1.4. Перечисление средств в иностранной валюте через корреспондентские счета, открытые в банках-нерезидентах, осуществляется в следующем порядке.
В день предъявления платежных документов клиентов (в т.ч. документов по поручениям банков и по поручениям клиентов филиалов) осуществляется списание сумм cо счетов клиентов и производится:
- отражение в корреспонденции с корреспондентскими счетами «НОСТРО» в банках-нерезидентах по платежным поручениям с текущей датой валютирования;
- зачисление сумм поручений клиентов на счет № 30220 «Средства клиентов по незавершенным операциям», открытый по установленным датам перечисления платежа (ДПП) в разрезе кодов иностранных валют, по платежным поручениям, не проведенным по корреспондентским счетам в банках-нерезидентах этой же датой.
В филиале при осуществлении переводов в ГО (через ГО) вместо счетов № 30114 и № 30220 используется счет № 30301.
В день получения платежных документов от филиалов по собственным платежам на списание средств в иностранной валюте, в ГО Банка сумма платежного поручения отражается:
- в корреспонденции с корреспондентскими счетами НОСТРО в банках-нерезидентах - по платежам с текущей датой валютирования;
- с зачислением на счет № 30222 «Незавершенные расчеты банка» - по платежам, проведенным по корреспондентским счетам в банках-нерезидентах другой датой.
Списание средств со счетов № 30220, 30222 осуществляется в день валютирования.
6.1.5. Отражение в АБС расчетных операций в иностранной валюте, проводимых по корреспондентским счетам в банках-нерезидентах, осуществляется путем формирования мемориальных ордеров.
6.1.6. Поступающие платежи в иностранной валюте отражаются по корреспондентским счетам «НОСТРО» в день получения кредитовых расчетных документов (или кредитовых расчетных документов с приложением выписки) от банка-корреспондента, ведущего корреспондентский счет «НОСТРО», в корреспонденции со счетами получателей средств.
Входящие платежные документы в иностранной валюте в пользу клиентов Банка, поступившие в операционное время, зачисляются на счета клиентов датой валютирования. Документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам клиентов следующим рабочим днем.
Поступающие средства в иностранной валюте по межбанковским операциям (межбанковским кредитам и депозитам, и процентам по ним) отражаются на соответствующих лицевых счетах получателей в день, определенный по договору с контрагентом (т.е. до получения выписки по корреспондентскому счету) в корреспонденции со счетами «НОСТРО».
6.1.7. Все проводимые по корреспондентскому счету операции подтверждаются выписками, которые поступают в Банк в установленные условиями счета либо договором сроки. В дополнение к выпискам могут быть представлены подтверждения о выполнении каждой конкретной операции.
6.1.8. Закрытие корреспондентского счета может быть осуществлено по инициативе Банка, если иное не предусмотрено договором. При закрытии корреспондентского счета сторона-инициатор направляет другой стороне заявление. На момент обращения у банков по отношению друг к другу не должно быть никаких неурегулированных претензий или неисполненных обязательств. При закрытии корреспондентских счетов суммы остатков средств подтверждаются сторонами и перечисляются банком – нерезидентом Банку по указанным реквизитам.
6.2. Проведение расчетных операций в иностранной валюте через корреспондентские счета «ЛОРО» и «НОСТРО», открытые в банках - резидентах, счета "ЛОРО", открытые банками-нерезидентами, а также счета МФР осуществляется в соответствии с общими принципами проведения расчетов по этим счетам в валюте РФ, изложенными в подпунктах 4.5, 4.7 и 5.6 настоящего Раздела.
Исключением из общих принципов является формирование в АБС мемориальных ордеров для отражения совершенных операций.
6.3. Особенности проведения расчетов в форме банковского перевода юридическими лицами и физическими лицами – индивидуальными предпринимателями в иностранной валюте
6.3.1. Зачисленные на корреспондентские счета Банка в иностранной валюте, в том числе счета МФР, денежные средства в пользу клиентов - резидентов юридических лиц и физических лиц - индивидуальных предпринимателей, в том числе не подлежащие обязательной частичной продаже, зачисляются Банком на транзитные валютные счета. О зачислении на транзитный валютный счет Банк извещает клиента на бланке установленной формы с приложением выписки по счету.
Не подлежат зачислению на транзитный валютный счет клиента – резидента юридического лица и физического лица - индивидуального предпринимателя следующие денежные средства:
- перевод собственных средств с одного текущего валютного счета, открытого в Банке, на другой текущий валютный счет, открытый в Банке;
- поступлений от Банка по заключенным между клиентом и Банком договорам;
- перевод средств с текущего валютного счета одного клиента на текущий валютный счет другого клиента, открытых в Банке, в том числе в разных филиалах Банка.
Зачисленные на корреспондентские счета Банка в иностранной валюте, в том числе счета МФР, денежные средства в пользу клиентов – нерезидентов зачисляются на текущие валютные счета клиентов - нерезидентов.
Поступления на валютные счета клиентов в иностранной валюте, отличной от валюты счета, зачисляются Банком на счета клиентов путем проведения конверсии. Конверсия средств осуществляется напрямую через счета клиентов (или с использованием счетов расчетов по конверсионным сделкам). Конверсия денежных средств осуществляется по кросс-курсу Банка.
6.3.2. В сроки, установленные нормативными актами Банка России, клиенты – резиденты юридические лица и физические лица – индивидуальные предприниматели представляют в Банк распоряжения об осуществлении обязательной продажи части валютной выручки и одновременное перечисление оставшейся после обязательной продажи части валютной выручки на свой текущий валютный счет. Одновременно с распоряжением, в целях контроля за обязательной продажей части валютной выручки, клиенты представляют в Банк справку, идентифицирующую сумму поступившей иностранной валюты по видам валютных операций, включая идентификацию валютной выручки, являющейся объектом обязательной продажи.
Банк не позднее рабочего дня, следующего за днем получения распоряжения и справки, депонирует иностранную валюту, подлежащую
обязательной продаже с транзитного валютного счета клиента на отдельный лицевой счет № 47405 «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты».
6.3.3. Для осуществления оплаты за импортируемые товары, работы, услуги или иные цели, предусмотренные действующим законодательством, клиенты (юридические лица и физические лица – индивидуальные предприниматели) могут приобрести иностранную валюту на внутреннем валютном рынке либо использовать средства, находящиеся на текущем валютном счете. В случаях, установленных законодательством, для осуществления расчетов клиенты (юридические лица и физические лица – индивидуальные предприниматели) могут воспользоваться средствами, находящимися на транзитном валютном счете, до осуществления обязательной продажи части валютной выручки.
С целью приобретения иностранной валюты клиенты (юридические лица и физические лица – индивидуальные предприниматели) представляют в Банк поручение на покупку иностранной валюты. Банк, выполнив поручение на покупку валюты, зачисляет приобретенные денежные средства на текущий валютный счет клиента
6.3.4. Для осуществления перевода в оплату импортируемых товаров, работ, услуг или иные цели, предусмотренные законодательством, клиенты (юридические лица и физические лица – индивидуальные предприниматели) представляют распоряжение (заявление, поручение) на перевод средств и документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций.
Клиенты (юридические лица и физические лица – индивидуальные предприниматели) могут осуществить платежи за импортируемые товары, работы, услуги или на иные цели в валюте отличной от валюты счета. При осуществлении платежа Банк списывает со счета клиента на основании его поручения на перевод сумму в валюте счета, осуществляет конверсию и перечисляет денежные средства в валюте платежа. Конверсия средств осуществляется с использованием счетов расчетов по конверсионным сделкам. Конверсия денежных средств осуществляется по кросс-курсу Банка.
6.4. Особенности проведения расчетов по инкассо в иностранной валюте
6.4.1. Инкассо - операции, осуществляемые Банком на основании полученных от клиентов инструкций с документами (финансовыми и/или коммерческими) в следующих целях:
- получения платежа и/или акцепта;
- выдачи коммерческих документов против платежа и/или против акцепта;
- выдачи документов на других условиях.
6.4.2. Применяемые счета
Учет поступивших от иностранных банков инкассовых поручений осуществляется на внебалансовом счете № 91219 “ Документы и ценности, принятые и присланные на инкассо».
Лицевые счета открываются по каждому поступившему инкассовому поручению. Лицевые счета № 91219 закрываются после исполнения инкассового поручения или возврата без исполнения.
Учет принятых для отсылки в иностранные банки инкассовых поручений и документов на балансовых и внебалансовых счетах не осуществляется. Инкассовые поручения и документы учитываются внесистемно (путем отражения в журналах установленных форм).
6.4.3. Любые документы, отсылаемые на инкассо, сопровождаются инкассовым поручением, в котором должны содержаться полные и точные инструкции. Банк, участвуя в инкассовых расчетах, действует только в строгом соответствии с этими инструкциями и Унифицированными правилами по инкассо (публикация Международной торговой палаты №522).
Осуществляя инкассовые операции, Банк не принимает на себя никакой ответственности за форму, полноту, точность, подлинность, подделку, юридическое значение любых документов.
6.4.4. Расчеты по инкассо по экспортным операциям
6.4.4.1. При расчетах по инкассо по экспортным операциям Банк, выступая в качестве ремитента, принимает от клиента – экспортера, обслуживающегося в Банке, документы на инкассо при сопроводительном письме – поручении. Принятые от клиентов письма – поручения и приложенные к ним документы оформляются соответствующим образом и отсылаются на инкассо в банк – нерезидент.
6.4.4.2. При поступлении от иностранного банка платежа по оплаченным покупателем документам Банк зачисляет денежные средства на транзитный валютный счет клиента.
6.4.5. Расчеты по инкассо по импортным операциям
6.4.5.1. По инкассо сроком оплаты по предъявлении или без указания срока документы выдаются плательщику без проставления в инкассовом поручении срока платежа.
Если в инкассовом поручении содержится инструкция о выдаче документов без оплаты, документы не позднее следующего рабочего дня передаются плательщику, о чем делается отметка в журнале.
Инкассо сроком оплаты по предъявлении или без указания срока оплачиваются организацией-плательщиком в течение двух недель со дня получения документов Банком, если во внешнеторговом контракте не установлены иные сроки оплаты. Инкассо с указанием срока оплаты оплачивается не позднее чем в день наступления соответствующего срока платежа.
Акцепт тратты и других платежных документов совершается плательщиком в срок, указанный в инкассовом поручении, а когда срок не указан - не позднее двух недель со дня получения документов Банком.
6.4.5.2. При наличии в инкассовом поручении указаний о выдаче документов против акцепта/платежа, Банк направляет плательщику соответствующее извещение. Первый экземпляр инкассового поручения остается в Банке для контроля за оплатой (акцептом). Второй экземпляр выдается плательщику под расписку на первом экземпляре инкассового поручения.
Документы, поступившие вместе с инкассовым поручением, остаются на хранении в Банке до полной оплаты/акцепта.
6.4.5.3. В соответствии с инструкциями, содержащимися в инкассовом поручении, акцептованные тратты и выставленные плательщиками простые векселя либо возвращаются иностранному банку при сопроводительном письме, либо хранятся до наступления срока их оплаты.
6.4.5.4. При оплате инкассового поручения плательщик представляет Банку заявление на перевод денежных средств по установленной форме не позднее срока оплаты инкассо. Оплата инкассового поручения производится в общеустановленном в настоящем Разделе порядке.
6.4.5.5. Банк принимает по инкассо от плательщика частичные платежи только при наличии специального разрешения в инкассовом поручении. При отсутствии иных инструкций документы выдаются в собственность плательщику только после получения полного платежа.
6.5. Расчеты по документарным аккредитивам
Аккредитив, используемый в международных расчетах, представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента - импортера в пользу его контрагента по контракту – экспортера, по которому банк, открывший аккредитив (банк - эмитент) должен произвести бенефициару платеж (по предъявлению или с отсрочкой), акцепт или уполномочивает другой банк произвести такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.
Банк по поручениям клиентов открывает аккредитивы: отзывной и безотзывный. Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является безотзывным.
Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком – эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара на основании заявления клиента. Обязательства по безотзывному аккредитиву не могут быть ни изменены, ни аннулированы без согласия банка - эмитента и бенефициара.
Подтвержденный аккредитив - безотзывный аккредитив, при котором исполняющий банк дополнительно к обязательству банка-эмитента принимает обязательство произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Обязательства по безотзывному аккредитиву не могут быть изменены также и без согласия этого банка.
6.5.1. Применяемые счета
Для осуществления расчетов по документарным аккредитивам открываются следующие счета:
- балансовый счет № 47409 «Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям»;
- балансовый счет № 47410 «Требования по аккредитивам по иностранным операциям»;
- внебалансовый счет № 91315 «Выданные гарантии и поручительства»;
- внебалансовый счет № 91414 «Полученные гарантии и поручительства».
На балансовом счете № 47409 учитываются: по кредиту счета - суммы покрытия, предоставленного плательщиком по импортным аккредитивам, в том числе по транзитным аккредитивам, исполняемым Банком; суммы покрытия, предоставленного иностранным банком по расчетам по экспортным аккредитивам; по дебету счета – суммы выплат по импортным аккредитивам, в том числе по транзитным аккредитивам, исполняемым Банком; суммы выплат по покрытым экспортным аккредитивам; возврат не использованного экспортером суммы покрытия по аккредитиву.
На балансовом счете № 47410 учитываются: по дебету счета - суммы выплат по подтвержденным Банком аккредитивам; суммы кассового покрытия, предоставленного Банком иностранному банку; по кредиту счета – суммы возмещения, поступившие от банка-эмитента, по подтвержденному аккредитиву; суммы возмещения, поступившие от клиентов, по открытым по их поручениям непокрытым аккредитивам; возврат сумм не использованного кассового покрытия, предоставленного Банком иностранному банку.
Лицевые счета на балансовых счетах № 47409, 47410 открываются по каждому аккредитиву. Лицевые счета № 47409, 47410 закрываются после полного исполнения, возврата, отзыва суммы аккредитива или окончания срока аккредитива.
На внебалансовом счете № 91315 учитываются суммы выставленных банком-эмитентом непокрытых аккредитивов. Лицевые счета открываются исполняющим банком по каждому поступившему аккредитиву.
На внебалансовом счете № 91414 учитываются суммы открытых банком-эмитентом непокрытых аккредитивов (суммы гарантий, предоставленных исполняющему банку) в случае непредставления клиентом покрытия по аккредитиву. Лицевые счета открываются по каждому выставленному аккредитиву.
По каждому открытому Банком или поступившему в Банк аккредитиву заводится дело (досье). В делах (досье) по аккредитивам хранятся: подлинники аккредитивных поручений иностранного банка, копии заявлений клиентов на открытие аккредитивов, копии аккредитивных поручений, отсылаемых иностранным банкам, распоряжения клиентов и банков об изменении условий аккредитивов, дебетовые авизо иностранных банков, переписка с иностранными банками, клиентами, банками-резидентами по аккредитивам, лицевые счета по аккредитивам.
- Учет документов, принятых в порядке расчетов по документарным аккредитивам для отсылки в банки-нерезиденты и отосланных в банки-нерезиденты документов и ценностей, осуществляется внесистемно (путем отражения информации о приеме и отсылке документов в досье по аккредитиву).