I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте кредитной организации эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет
| Вид материала | Отчет |
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4961.49kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4721.32kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 1764.89kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 6970.72kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3145.16kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3972.43kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4757.96kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3125.23kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 9451.71kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3883.7kb.
РАЗДЕЛ 6. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
1. Область применения
Настоящий раздел устанавливает единые для Банка принципы и методы отражения в учете операций с ценными бумагами, проводимых ими в рамках осуществления дилерской, брокерской деятельности, а также операций со сторонними и собственными долговыми обязательствами (за исключением операций с собственными акциями).
2. Нормативные ссылки
Федеральный закон от 22.04.1996 г. №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»
Федеральный закон от 11.03.1997 г. №48-ФЗ «О переводном и простом векселе»
Положение ЦБ РФ от 30.12.1999 г. №103-П «О порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных сертификатов»
Письмо ЦБ РФ от 07 сентября 2007 года №141-Т «Об отражении в бухгалтерском учете операций купли-продажи ценных бумаг с обязательством их последующей продажи-выкупа»
Положение от 25 марта 2003 г. № 220-П « О порядке заключения и исполнения сделок РЕПО с государственными ценными бумагами Российской Федерации»
3. Термины и определения
| Эмиссионная ценная бумага | - любая ценная бумага, в том числе бездокументарная, которая характеризуется одновременно следующими признаками: - закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных законодательством формы и порядка; - размещается выпусками; - имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги |
| Котируемые ценные бумаги | - ценные бумаги, одновременно удовлетворяющие следующим условиям: - допуск к обращению на открытом организованном рынке или через организатора торговли на рынке ценных бумаг (включая зарубежные открытые организованные рынки или организаторов торговли), имеющим соответствующую лицензию ФКЦБ/ФСФР, а для зарубежных организованных рынков или организаторов торговли - национального уполномоченного органа; - оборот за последний календарный месяц на вышеуказанном организованном открытом рынке или через организатора торговли составляет не менее средней суммы сделок за месяц, которая в соответствии с требованиями ФКЦБ/ФСФР установлена для включения ценных бумаг в котировальный лист первого уровня; - информация о рыночной цене общедоступна, т.е. подлежит раскрытию в соответствии с российским и зарубежным законодательством о рынке ценных бумаг или доступ к ней не требует наличия у пользователя специальных прав (привилегий). Критерии котируемости, в т.ч. по ежемесячному обороту, применяются ко всем без исключения ценным бумагам вне зависимости от эмитентов или включения/невключения ценных бумаг в котировальные листы какого-либо уровня |
| Некотируемые ценные бумаги | - любые ценные бумаги, не удовлетворяющие условиям, указанным в предыдущем определении. |
| Портфель | - укрупненная учетная категория, объединяющая ценные бумаги в зависимости от целей их приобретения и котируемости на организованном рынке ценных бумаг |
| Наличная сделка | - сделка, исполнение которой (дата расчетов по которой) осуществляется сторонами не позднее второго рабочего дня после дня ее заключения |
| Срочная сделка Текущая справедливая стоимость (далее – «ТСС») ценной бумаги | - сделка, исполнение которой (дата расчетов по которой) осуществляется сторонами не ранее третьего рабочего дня после ее заключения - сумма, за которую ее можно реализовать при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами. |
Текущая справедливая стоимость эмиссионных ценных бумаг, номинированных в национальной валюте:
Текущая справедливая стоимость - средневзвешенная цена, рассчитанная организатором торгов по итогам торгового дня.
В случае отсутствия средневзвешенной цены эмиссионной ценной бумаги по итогам торгового дня, ТСС эмиссионной ценной бумаг признается последняя по времени средневзвешенная цена, рассчитанная организатором торговли за 90 предыдущих торговых дней.
В случае если эмиссионная ценная бумага, допущена к торгам несколькими фондовыми биржами, в том числе ЗАО «ФБ ММВБ», то справедливая текущая стоимость определяется как средневзвешенная цена эмиссионной ценной бумаги, рассчитанная ЗАО «ФБ ММВБ». В случае если эмиссионная ценная бумага, допущена к торгам несколькими фондовыми биржами, кроме ЗАО «ФБ ММВБ», то справедливая текущая стоимость определяется как средневзвешенная цена эмиссионной ценной бумаги, рассчитанной ОАО «ФБ РТС». В случае если эмиссионная ценная бумага, допущена к торгам только на одной фондовой бирже, то справедливая текущая стоимость определяется как средневзвешенная цена эмиссионной ценной бумаги, рассчитанной данным организатором торгов.
В случае отсутствия средневзвешенной цены у облигаций, номинированных в национальной валюте, в течение 90 торговых дней, под ТСС принимается значение, рассчитанное путем определения спреда доходности облигации к кривой доходности ОФЗ. А именно: на последнюю дату, когда организатором торгов была рассчитана средневзвешенная цена, фиксируется спред доходности по этой цене к средневзвешенной доходности выпуска ОФЗ, ближайшего по сроку погашения, следующего за сроком погашения облигации. На дату, когда необходимо определить ТСС, с помощью зафиксированного спреда, определяется возможная средневзвешенная доходность облигации и на её основании, определяется расчетная ТСС.
При приобретении облигаций на первичном размещении до дня выхода её на вторичные торги, ТСС считается цена размещения облигации.
В случае отсутствия средневзвешенной цены у акций в течение 90 торговых дней, под них формируются резервы на возможные потери.
Текущая справедливая стоимость эмиссионных ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте и обращающихся на зарубежных торговых площадках:
Для эмиссионный ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, допущенных к обращению на зарубежных торговых площадках, зарегистрированных в соответствии с требованиями законодательства данной страны, ТСС определяется как средневзвешенная цена эмиссионной ценной бумаги по итогам торгов за день.
В случае если на дату определения ТСС цены эмиссионной ценной бумаги, номинированной в иностранной валюте, зарубежным организатором торговли средневзвешенная цена не рассчитывалась, то ТСС эмиссионных ценных бумаг признается последняя по времени средневзвешенная цена, рассчитанная зарубежным организатором торговли за 90 предыдущих торговых дней.
В случае отсутствия средневзвешенной цены эмиссионных ценных бумаг, номинированных в национальной валюте, в течение 90 торговых дней, под ТСС принимается значение, рассчитанное путем определения спреда доходности ценной бумаги к кривой суверенных долговых инструментов выраженная в аналогичной валюте. А именно: на последнюю дату, когда организатором торгов была рассчитана средневзвешенная цена, фиксируется спред доходности по этой цене к средневзвешенной доходности суверенного выпуска, ближайшего по сроку погашения, следующего за сроком погашения ценной бумаги. На дату, когда необходимо определить ТСС, с помощью зафиксированного спреда, определяется возможная средневзвешенная доходность ценной бумаги и на её основании, определяется расчетная ТСС.
При приобретении эмиссионных ценных бумаг, номинированных в национальной валюте на первичном размещении до дня выхода их на вторичные торги, ТСС считается цена размещения ценных бумаг.
СОКРАЩЕНИЯ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В ДАННОМ РАЗДЕЛЕ:
ПКД - Процентный купонный доход
ПИФ – паевой инвестиционный фонд
Учтенные векселя – векселя сторонних векселедателей, приобретенные Банком
Валютный вексель – вексель, номинированный в иностранной валюте
ОЭП – оговорка эффективного платежа в иностранной валюте
TCC- текущая справедливая стоимость ценной бумаги