I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте кредитной организации эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет
| Вид материала | Отчет |
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4961.49kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4721.32kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 1764.89kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 6970.72kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3145.16kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3972.43kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4757.96kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3125.23kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 9451.71kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3883.7kb.
4. Общие принципы учета операций привлечения денежных средств во вклады (депозиты), операций с банковскими картами
4.1. Применяемые счета
4.1.1. Для учета привлеченных Банком во вклады (депозиты) денежных средств открываются депозитные счета. Депозитные счета открываются на соответствующих балансовых счетах второго порядка:
Юридическим лицам:
№410 «Депозиты Минфина России»
№411 «Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления»
№412 «Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации»
№413 «Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления»
№414 «Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности»
№415 «Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности»
№416 «Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности»
№417 «Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»
№418 «Депозиты коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»
№419 «Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»
№420 «Депозиты негосударственных финансовых организаций»
№421 «Депозиты негосударственных коммерческих организаций»
№422 «Депозиты негосударственных некоммерческих организаций»
№425 «Депозиты юридических лиц – нерезидентов»
Физическим лицам – индивидуальным предпринимателям
№421 «Депозиты негосударственных коммерческих организаций» - при предъявлении для заключения депозитного договора свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, в том числе занимающихся частной практикой (нотариус, адвокат и т.п.)
Физическим лицам
№423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»
№426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц – нерезидентов»
Прочие привлеченные средства клиентов учитываются на соответствующих балансовых счетах второго порядка:
№427«Привлеченные средства Минфина России»
№428 «Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления»
№429 «Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации»
№430 «Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления»
№431 «Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности»
№432 «Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности»
№433 «Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности»
№434 «Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»
№435 «Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»
№436 «Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»
№437 «Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций»
№438 «Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций»
№439 «Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций»
№440 «Привлеченные средства юридических лиц – нерезидентов»
Физическим лицам – индивидуальным предпринимателям
№438 «Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций» - при предъявлении для заключения депозитного договора свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, в том числе занимающихся частной практикой (нотариус, адвокат и т.п.)
Физическим лицам
№42309 - 42315 «Прочие привлеченные средства физических лиц»
№42609 - 42615 «Прочие привлеченные средства физических лиц – нерезидентов»
4.1.2. Для учета Банком денежных средств, поступивших от клиентов для проведения расчетов с применением банковских карт, открываются отдельные лицевые счета на следующих балансовых счетах.
Юридическим лицам
№405 «Счета организаций, находящихся в федеральной собственности»
№ 406 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»
№407 «Счета негосударственных организаций»
№40807 «Юридические лица – нерезиденты»
Физическим лицам – индивидуальным предпринимателям:
№40802 «Физические лица - индивидуальные предприниматели»
Физическим лицам:
№40817 «Физические лица»
№40820 «Счета физических лиц – нерезидентов».
Для осуществления расчетов по банковским картам юридических и физических лиц – индивидуальных предпринимателей в иностранной валюте открывается только текущий валютный счет (картсчет).
Счета по учету средств, внесенных для обеспечения расчетов по операциям с картами (страховых депозитов), открываются на соответствующих балансовых счетах второго порядка:
Банкам – контрагентам
№31501 (31601) – «Депозиты и иные привлеченные средства кредитных организаций (банков-нерезидентов) «до востребования»
Юридическим лицам, в зависимости от форм собственности
№ 42701-44001 – «Прочие привлеченные средства «до востребования»
Физическим лицам – индивидуальным предпринимателям
№43801 – «Прочие привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций «до востребования»
Физическим лицам
№42309 «Прочие привлеченные средства физических лиц до востребования»
№42609 «Прочие привлеченные средства физических лиц – нерезидентов до востребования»
Банк не сообщает в налоговые органы об открытии (закрытии) депозитных счетов юридических лиц.
4.1.3. Счета, используемые для отражения начисленных процентов
Для отражения в учете начисленных процентов используются следующие счета:
№47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц» - для учета начисленных процентов по депозитам (вкладам) и другим банковским счетам физических лиц;
№47426 «Обязательства по уплате процентов» - для учета начисленных процентов по вкладам (депозитам) и иным привлеченным средствам юридических лиц и физических лиц – индивидуальных предпринимателей, а также для учета начисленных процентов по счетам (картсчетам) юридических и физических лиц, в том числе физических лиц – индивидуальных предпринимателей.
4.1.4. Балансовый счет первого порядка по учету вкладов (депозитов), картсчетов и иных привлеченных средств определяется в зависимости:
- от организационно-правовой формы и учредителя (собственника) организации (предприятия) – для юридических лиц;
- от статуса вкладчика/клиента (резидент / нерезидент).
Счета второго порядка по вкладам (депозитам) и прочим привлеченным средствам юридических и физических лиц ведутся по срокам привлечения.
4.1.5. В целях отнесения депозита на тот или иной балансовый счет второго порядка срок привлечения денежных средств рассчитывается в календарных днях.
Средства на соответствующие счета по срокам относятся в момент совершения операции (зачисления денежных средств на счет). Днем зачисления денежных средств на счет является день фактического зачисления Банком денежных средств на счет клиента (независимо от даты, указанной в договоре) или день внесения денежных средств в кассу Банка.
4.2. Порядок открытия и закрытия депозитных счетов, картсчетов клиентов
4.2.1. Открытие и ведение лицевых счетов по учету вкладов (депозитов), текущих счетов физических лиц и картсчетов физических и юридических лиц, в том числе физических лиц - индивидуальных предпринимателей, осуществляется в зависимости от применяемого программного обеспечения:
- в основном программном комплексе, в котором формируется баланс Банка;
- в отдельных программных комплексах с отражением в балансе Банка итоговыми суммами;
- в отдельных программных комплексах с последующим отражением в балансе Банка отдельных сумм по открытым лицевым счетам.
4.2.2. Лицевые счета по учету начисленных процентов на балансовых счетах № 47411 и 47426 открываются по каждому заключенному договору. Указанные лицевые счета закрываются после окончания срока депозитного договора одновременно с закрытием депозитного счета, либо после прекращения действия договора банковского счета с применением банковских карт с одновременным закрытием картсчета, счета по учету страхового депозита.
4.3. Основные принципы привлечения и возврата денежных средств
4.3.1. Возврат вклада (депозита) осуществляется в день окончания срока договора банковского вклада (депозита). Если дата возврата вклада (депозита) приходится на нерабочий день, то датой возврата вклада (депозита) является следующий за ним рабочий день.
4.3.2. Возврат вкладов (депозитов) физическим лицам производится по предъявлении документа, удостоверяющего личность вкладчика, договора банковского вклада (депозита) и/или вкладной (сберегательной) книжки (если она выдавалась). Возврат вклада (депозита) осуществляется путем выдачи наличных из кассы Банка или путем перечисления суммы вклада (депозита) согласно письменному распоряжению вкладчика по указанным им реквизитам.
Сумма вклада (депозита) и проценты по вкладам (депозитам) в валюте РФ выплачиваются в рублях и копейках. Сумма вклада (депозита) и проценты по вкладам (депозитам) в иностранной валюте выплачиваются:
- путем выдачи целой части в валюте вклада;
- дробной части: путем конвертации дробной части вклада в валюту РФ по курсу ЦБ РФ, на дату совершения операции с последующим зачислением на рублёвый счет клиента или выдачи наличными в валюте РФ.
Возврат средств с картсчетов физических лиц, открытых в валюте РФ, при расторжении договора осуществляется в рублях и копейках. Возврат средств с картсчетов физических лиц, открытых в иностранной валюте, при расторжении договора осуществляется:
- путем выдачи целой части в валюте счета;
- дробной части: путем конвертации дробной части вклада по курсу ЦБ РФ, на дату совершения операции с последующим зачислением на рублёвый счет клиента или выдачи наличными в валюте РФ.
4.3.3. Возврат Банком вклада (депозита) юридическим лицам осуществляется в соответствии с условиями договора, безналичным перечислением на расчетный (текущий, валютный) счет вкладчика - юридического лица.
Вкладчики - юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.
4.4. Основные принципы начисления и уплаты процентов
4.4.1. Проценты по вкладам (депозитам) исчисляются в размере, определяемом договором банковского вклада (депозита).
4.4.2. Проценты по привлеченным денежным средствам начисляются на остаток средств на начало операционного дня, со дня следующего за днем поступления денежных средств в Банк, до дня возврата вкладчику либо их списанию со счета вкладчика по иным основаниям включительно, если иное не предусмотрено договором, из расчета 365 (366) дней в году.
4.4.3. Проценты, начисленные по привлеченным средствам, отражаются на соответствующих счетах бухгалтерского учета в сроки, установленные территориальными учреждениями Банка России, но не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Начисленные проценты учитываются на счетах № 47411 и 47426.
Проценты начисляются и отражаются на счетах бухгалтерского учета в валюте вклада (депозита). Начисленные проценты относятся на расходы Банка в валюте РФ.
4.4.4. Невыплаченные Банком в день обращения вкладчика или наступления срока, установленного в заключенном договоре, проценты по привлеченным средствам переносятся в конце дня, являющегося датой уплаты процентов согласно договору:
- с лицевых счетов № 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц» на лицевые счета балансовых счетов № 47608 (47609) «Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц (физических лиц-нерезидентов)»;
- с лицевых счетов № 47426 «Обязательства по уплате процентов» на лицевые счета балансовых счетов № 47606 (47607) «Неисполненные обязательства по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц (юридических лиц-нерезидентов).
4.4.5. Срочный вклад (часть вклада) может быть востребован вкладчиком до истечения срока вклада, если иное не предусмотрено договором. В этом случае проценты по вкладу выплачиваются в размере, установленном договором банковского вклада (депозитным договором) для случая досрочного его расторжения.
При досрочном востребовании вклада (депозита) осуществляется перерасчет процентов в соответствии с условиями договора. Вкладчику выдается сумма процентов с учетом ранее полученных.
Если вкладчик письменно выражает согласие или условия договора банковского вклада (депозита) предусмотрено удержание излишне выплаченных вкладчику процентов за счет суммы вклада (депозита), то вклад выдается с учетом полученных ранее сумм.