Geum.ru

I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте кредитной организации эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет

Вид материалаОтчет

Содержание


6. Учет обеспечения предоставленных кредитов
Суммы кредита
Суммы причитающихся к уплате процентов
6.4. Учет принятого в залог имущества.
6.5. Учет принятых в залог ценных бумаг.
6.6. Списание обеспечения.
Подобный материал:
1   ...   49   50   51   52   53   54   55   56   ...   85

6. Учет обеспечения предоставленных кредитов


6.1. Суммы принятого обеспечения отражаются на соответствующих счетах с даты принятия обеспечения по кредитному договору (соглашению), но не раньше возникновения у Банка обязательств по предоставлению денежных средств, если иное не предусмотрено договором.

При получении залога, достаточного для полного обеспечения нескольких кредитов, полученных одним заемщиком, учет осуществляется с использованием отдельного лицевого счета №913 по каждому виду обеспечения при условии, что залог оформлен одним договором на каждый вид обеспечения.

При частичном исполнении обязательств заемщика по кредитному договору (соглашению), обеспечение сохраняется в первоначальном объеме (при невозможности вещественного разделения данного обеспечения) до полного исполнения обеспеченного им обязательства, в т.ч. при пролонгации основного обязательства, если иное не установлено договором обеспечения. При этом списание сумм со счета №913 не производится.


6.2. Отражение суммы принятого обеспечения на счетах бухгалтерского учета раздела В «Внебалансовые счета» плана счетов осуществляет подразделение, осуществляющее бухгалтерское сопровождение данной операции на основании распоряжения подразделения, курирующего кредитные операции.

При хранении договора поручительства в хранилище, в случае если в договоре поручительства не указана конкретная сумма поручительства, учет договора поручительства на счете №91202 осуществляется в оценке 1 рубль за документ. При этом расчет суммы поручительства с целью отражения ее на счете №91414 осуществляется в порядке, определенном в пункте 6.3. настоящего раздела.

    1. Определение суммы поручительства.

Если договором поручительства, принятого в обеспечение всех обязательств по кредитному договору не оговорена конкретная сумма поручительства, то на счете №91414 принятое обеспечение отражается в общей сумме, складывающейся из:

Суммы кредита (в зависимости от вида предоставляемого кредита):
  • суммы основного долга (если заемщику предоставлен кредит по кредитному договору);
  • суммы лимита выдачи (если заемщику открыта кредитная линия с установлением лимита выдачи);
  • суммы лимита задолженности (если заемщику открыта кредитная линия с установлением лимита задолженности);
  • суммы основного долга, выраженной только в одной из валют, определенных кредитным договором (если заемщику предоставлен мультивалютный кредит);
  •   суммы лимита выдачи / задолженности, выраженной только в одной из валют (если заемщику открыта мультивалютная кредитная линия).

Суммы причитающихся к уплате процентов по срочной или максимально возможной срочной ставке за весь срок действия кредитного договора (транша - в рамках генерального соглашения об открытии кредитной линии), исчисленных исходя из добросовестного погашения заемщиком задолженности в соответствии с установленным графиком погашения (максимально возможным сроком погашения ссуды).

В случае если в генеральном соглашении об открытии кредитной линии не определена конкретная процентная ставка, исчисление процентов производится по ставке рефинансирования ЦБ РФ, установленной на момент заключения генерального соглашения.


6.4. Учет принятого в залог имущества.

Учет принятого в залог имущества на внебалансовом счете №91312 осуществляется в сумме залога, определенной договором залога.

Договоры залога недвижимости вступают в силу с даты их регистрации в уполномоченном государственном органе. Принятая в обеспечение недвижимость отражается на счете №91312 в день получения Банком договора залога с отметкой о регистрации недвижимости. На договоре залога недвижимости проставляется дата принятия его Банком после регистрации в уполномоченном государственном органе.

Принятые Банком в залог права требования по инвестиционному договору между Заемщиком и Застройщиком в рамках программы ипотечного кредитования на этапе инвестирования строительства жилья отражаются на счете №91312 в сумме, указанной в договоре залога прав требования.


6.5. Учет принятых в залог ценных бумаг.

      1. Обеспечение по всем видам ценных бумаг отражается на счете №91311 в сумме принятого обеспечения, по оценочной стоимости, оговоренной в договоре залога или в кредитном договоре (в случае не оформления договора залога). Сумма, оговоренная в договоре залога, может быть отличной от номинальной стоимости ценной бумаги. Валюта обеспечения, в которой ведется учет на счете №91311, может отличаться от валюты номинала ценной бумаги, независимо от того, является ценная бумага валютной ценностью или нет.

Основанием для учета на счете №91311 принятых в залог эмиссионных ценных бумаг является договор залога и выписка из реестра ценных бумаг либо выписка по лицевому счету депо залогодателя, предоставленная уполномоченным лицом (депозитарием; регистратором; эмитентом ценных бумаг, ведущим реестр самостоятельно), подтверждающая залоговое обременение ценных бумаг, полученных в залог, в реестре или депозитарном учете.

Основанием для учета на счете №91311 принятых в залог документарных ценных бумаг является договор залога и акт приема-передачи ценных бумаг, полученных в залог.

6.5.2. Документарные ценные бумаги или сертификаты ценных бумаг, принятые в залог на основании договоров залога, в обязательном порядке сдаются в хранилище ценностей Банка по акту приема - передачи с составлением мемориального ордера по приему ценностей и отражением их на счете №90803 по номинальной стоимости. Ценные бумаги учитываются на счете №90803 по номинальной стоимости в валюте номинала (в валюте долга).

6.5.3. Векселя, принятые Банком в залог без составления договоров залога (на основании оформленного на векселе залогового индоссамента), хранятся одним из следующих способов (установленным руководителем филиала/дополнительного офиса по согласованию с главным бухгалтером):
  • ответственным работником Банка в сейфе, находящемся в структурном подразделении, уполномоченном на прием от клиентов данных векселей. На счете №90803 эти векселя не отражаются. Данный способ хранения должен обеспечивать обязательную сохранность векселя. При необходимости векселя могут передаваться на хранение в хранилище ценностей с отражением на счете №91202;
  • в хранилище ценностей с отражением векселей на счете №91202.

Депозитарный учет принятых в залог ценных бумаг на счетах депо осуществляется в соответствии с пунктом 5.5.5 раздела 8 Учетной Политики. 


6.6. Списание обеспечения.

Списание сумм обеспечения по выданным кредитам со счета №913 осуществляется в соответствии с условиями, определенными в договоре (соглашении).

Списание обеспечения возможно в следующих случаях, если иное не оговорено в договоре (соглашении) с клиентом:
  • при использовании обеспечения для погашения задолженности заемщика;
  • при полном исполнении всех обязательств заемщика по кредитному договору;
  • при прекращении действия договора обеспечения;
  • при заключении нового дополнительного соглашения к договору залога в случае уменьшения цены заложенного имущества;
  • при частичном исполнении обязательств заемщика по кредитному договору - при условии возможности вещественного разделения данного обеспечения, возврата заложенного имущества залогодателю и с обязательным заключением дополнительных соглашений к договорам залога. При возврате залогодателю заложенного имущества, находящегося в хранилище ценностей, осуществляется списание соответствующей суммы с внебалансовых кассовых счетов учета ценностей.

При заключении нового дополнительного соглашения к договору залога:
  • в случае замены предмета залога (если замена предусмотрена договором залога) осуществляется списание первоначальной суммы залога, учтенной на счете №913 и отражение новой суммы принятого залога;
  • в случае изменения цены заложенного имущества по счетам №91311, 91312, 91313 списание первоначальной суммы залога не производится, а она корректируется в сторону уменьшения (увеличения) на разницу между первоначальной и новой стоимостью залога.