I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте кредитной организации эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет
| Вид материала | Отчет |
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4961.49kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4721.32kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 1764.89kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 6970.72kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3145.16kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3972.43kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4757.96kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3125.23kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 9451.71kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3883.7kb.
7. Погашение (возврат) кредитов
7.1. Погашение кредита в валюте, отличной от валюты кредита.
При погашении заемщиком своих обязательств по кредитному договору (соглашению) имеющимися у него денежными средствами в другой валюте, могут использоваться следующие схемы:
- покупка (продажа) заемщиком иностранной валюты за валюту РФ для погашения кредита в соответствующей валюте;
- конвертация одной иностранной валюты в другую иностранную валюту.
Покупка (продажа) заемщиком иностранной валюты за валюту РФ может осуществляться на основании соответствующего документа, утвержденного Банком или на основании распоряжения кредитного подразделения, со ссылкой в распоряжении на пункт договора, в котором Банку предоставлено право списания средств с рублевого счета клиента в день уплаты процентов и/или возврата основного долга. Если курс не определен условиями договора, покупка (продажа) осуществляется по курсу ЦБ РФ.
Конвертация одной иностранной валюты в другую иностранную валюту может производиться как на основании поручения заемщика на конвертацию, так и на основании распоряжения подразделения, осуществляющего кредитные операции, со ссылкой в распоряжении на пункт договора, в котором Банку предоставлено право в одностороннем порядке осуществлять конвертацию. Если курс не определен условиями договора, конверсионная операция осуществляется по кросс-курсу, рассчитанному на основании курсов иностранных валют к рублю, установленных ЦБ РФ.
При исполнении кредитных обязательств заемщика или возмещении Банку задолженности по кредитному договору третьими лицами (поручителем по договору поручительства или при прекращении кредитных обязательств путем заключения договора уступки прав (требований)) в валюте платежа, отличной от валюты долга по кредиту, может применяться схема конвертации одной валюты в другую валюту по курсу, определенному в договоре.
Требования и/или обязательства, возникшие по предоставленным кредитам, подлежат отражению в аналитическом учете в той валюте, в которой они должны быть исполнены (погашены) – в валюте обязательства. Отражение требований и обязательств в валюте-эквиваленте недопустимо.
7.2. Погашение кредита по договору об отступном или соглашения о новации, залоге.
7.2.1. Первоначальная стоимость имущества, приобретенного в результате осуществления сделок по договорам отступного, новации и залога оценивается по стоимости имущества, определенной договором отступного или соглашением о новации, в сумме прекращенных обязательств заемщика (должника) по договору на предоставление (размещение) денежных средств или в сумме определенной договором залога.
7.2.2. Учет приобретенного имущества и финансовых активов с даты подписания акта приема-передачи к договору прекращения обязательств до даты их реализации либо до даты принятия Банком решения о направлении указанного имущества и финансовых активов для использования в собственной деятельности, осуществляется на следующих счетах:
- на счете №61011 «Внеоборотные запасы» - отражаются основные средства (в т.ч. недвижимость и автотранспорт), материальные запасы и нематериальные активы;
- на счетах №№501-519 - отражаются приобретенные ценные бумаги;
- на счетах №№20302, 20303 - отражаются драгметаллы;
- на счете №20401 - отражаются природные драгоценные камни.
Операции по учету приобретенного имущества и финансовых активов отражаются в балансе Банка на основании проводок по дебету балансовых счетов 61011, 501-519, 20302, 20303, 20401 в корреспонденции по кредиту с балансовыми счетами по учету задолженности заемщика. В случае если сумма приобретенных активов больше суммы задолженности, то разница подлежит возврату заемщику согласно договору об отступном или соглашения о новации, залоге. В случае если сумма приобретенных активов меньше суммы задолженности, то разница закрывается в соответствии с условиями договора об отступном или соглашения о новации, залоге.
7.2.3. При принятии Банком решения о направлении приобретенного имущества для использования в собственной деятельности, стоимость имущества, финансовых активов переносится на следующие балансовые счета:
- Основные средства и нематериальные активы – относятся на счет №60701 с дальнейшим переносом при вводе в эксплуатацию на соответствующие счета их учета.
- Материальные запасы - приходуются на лицевые счета соответствующих счетов второго порядка балансового счета №610.
- Финансовые активы (ценные бумаги, драгоценные металлы и природные драгоценные камни) продолжают учитываться на тех же счетах.
7.3. Прекращение первоначальных обязательств взаимозачетом встречных однородных обязательств/требований (неттинг).
7.3.1. Погашение размещенных / привлеченных межбанковских кредитов может осуществляться в соответствии с заключенным между банком-заемщиком и банком-кредитором соглашением о зачете встречных требований (неттинге).
Неттинг осуществляется при выполнении одновременно следующих условий:
- наличия встречных требований, т.е. чтобы кредитор в одном обязательстве являлся должником в другом обязательстве;
- наличия однородности предмета неттинга (в договорах на привлечение и размещение средств, заключаемых Банком, предметом обязательства являются денежные средства);
- наступления срока исполнения по обоим зачитываемым требованиям.
7.3.2. Операции неттинга проводятся в следующем порядке.
Если суммы обязательств каждой из сторон равны, то они прекращаются и движения денежных средств между банком-заемщиком и банком-кредитором не происходит. В противном случае, разница погашается стороной - должником путем перечисления денежных средств контрагенту.
Операции неттинга отражаются в балансе Банка на основании проводок по дебету лицевых счетов по учету требований/обязательств Банка по поставке/возврату денежных средств в корреспонденции по кредиту с лицевыми счетами по учету обязательств/требований Банка по поставке денежных средств.
7.4. Погашение кредита за счет сумм страхового возмещения.
7.4.1. Вся сумма, поступившая от страховщика в возмещение страхового случая по заложенному имуществу, зачисляется на балансовый счет 60322 с дальнейшим отнесением всей суммы на соответствующие счета учета задолженности по кредитному договору в следующей очередности, если иная очередность не предусмотрено договором:
- на погашение издержек Банка по получению исполнения по погашению задолженности;
- на погашение процентов за пользование кредитом, рассчитанных на дату погашения;
- на погашение основного долга (возврат кредита).
Если сумма страхового возмещения достаточна для погашения всей суммы обязательств заемщика по кредиту, то кредит полностью погашается. В случае если сумма поступившего страхового возмещения больше суммы задолженности, то разница подлежит возврату заемщику, если иное не предусмотрено договором страхования или кредитным договором.