I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте кредитной организации эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет
| Вид материала | Отчет |
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4961.49kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4721.32kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 1764.89kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 6970.72kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3145.16kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3972.43kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 4757.96kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3125.23kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 9451.71kb.
- I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации, 3883.7kb.
7. Особенности учета операций с использованием банковских карт
7.1. Открытие картсчетов, предназначенных для учета операций (внесения денежных средств, проведения безналичных операций и получения наличных денежных средств), с использованием банковских карт (далее – карт) и проведения других операций производится с оформлением соответствующего договора и выдачей карты.
Порядок начисления и уплаты процентов на остаток денежных средств на картсчетах и счетах страховых депозитов определяется условиями соответствующих договоров. Уплата процентов по остаткам на картсчетах осуществляется в соответствии с общими принципами, изложенными в настоящем разделе.
7.2. Выдача наличных денежных средств по карте производится в пунктах выдачи наличных, оборудованных электронным терминалом, и в банкоматах.
Отражение операций инкассации банкоматов и операций с использованием карт в банкоматах может производиться:
- на основании распечатываемой при загрузке (выгрузке) банкомата наличными денежными средствами журнальной чековой ленты, соответствующих чеков (журналов) инкассации, содержащих информацию о суммах выданных, оставшихся и перешедших в реджект-кассеты денежных средств;
- на основании электронного журнала, формируемого в программном комплексе.
7.3. Учет операций с использованием карт: прием (выдача) наличных денежных средств, транзакции в торговой сети, расчеты с банками-эквайрерами, осуществляется с использованием счетов № 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» и № 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт». При этом соответствующие суммы транзакций списываются с картсчетов держателей карт.
8. Особенности учета процентов при закрытии вкладов (депозитов) физических лиц
- Закрытие вклада «до востребования».
Выплата процентов за период с 01 числа текущего месяца по дату закрытия договора включительно:
Дт 70606 «Проценты по депозитам клиентов»
Кт 423(426)01 «Счет вклада физического лица»
- Закрытие вклада в срок.
На сумму процентов, рассчитанных по основной ставке договора с начала месяца по дату выплаты:
Дт 70606 «Проценты по депозитам клиентов»
Кт 47411 «Начисленные проценты по вкладам»
На весь остаток по счету 47411 (сумму причитающихся процентов за весь срок действия договора):
Дт 47411 «Начисленные проценты по вкладам»
Кт 423 (426)01-07 «Счет вклада физического лица»
- Досрочное закрытие вкладов с выплатой процентов в конце срока.
Осуществляем расчет процентов, причитающихся к выплате по ставке досрочного расторжения за два периода:
- период по 31.12.2007г.
- период с 01.01.2008 г. по дату закрытия договора.
- на разницу между начисленными процентами за период I и процентами по ставке досрочного закрытия за тот же период (проводка выполняется в случае ненулевого остатка на сч. 47411):
Дт 47411 «Начисленные проценты по вкладам»
Кт 70601 «Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году…»
- на разницу между начисленными процентами за период II и процентами, рассчитанными по ставке досрочного закрытия за аналогичный период:
Дт 47411 «Начисленные проценты по вкладам»
Кт 70606 «Проценты по депозитам клиентов»
- на сумму доначисленных процентов по ставке досрочного закрытия за период с даты, следующей за датой последнего начисления процентов по дату досрочного закрытия:
Дт 70606 «Начисленные проценты по вкладам»
Кт 47411 «Начисленные проценты по вкладам»
- на весь остаток по счету 47411 (общую сумму причитающихся процентов по дату закрытия договора):
Дт 47411 «Начисленные проценты по вкладам»
Кт 423 (426)01-07 «Счет вклада физического лица»
- Досрочное закрытие вкладов с ежемесячной/ежеквартальной выплатой процентов.
По данным вкладам закрытие производится через вклад «До востребования» или счет ПК (согласно условиям договора):
- на весь остаток по срочному вкладу:
Дт 423 (426)02-07«Счет вклада физического лица»
Кт 423 (426)01 «Счет вклада физического лица До востребования» или счет ПК
- возврат налога на материальную выгоду на сумму налога удержанного при выплате процентов в текущем году:
Дт 60302 «Подоходный налог по депозитным вкладам физических лиц»
Кт 423 (426)01 «Счет вклада физического лица До востребования» или счет ПК
- на разницу между выплаченными процентами по дату капитализации за предыдущий год и процентами, рассчитанными по ставке досрочного закрытия за аналогичный период:
Дт 423 (426)01 «Счет вклада физического лица До востребования» или счет ПК
Кт 70601 «Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году…»
- на разницу между начисленными процентами за предыдущий год и процентами по ставке досрочного закрытия за тот же период (проводка выполняется в случае ненулевого остатка на сч. 47411):
Дт 47411 «Начисленные проценты по вкладам»
Кт 70601 «Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году…»
- на разницу между выплаченными процентами за период с 01 января текущего года по дату капитализации и процентами, рассчитанными по ставке досрочного закрытия за аналогичный период:
Дт 423 (426)01 «Счет вклада физического лица до востребования» или счет ПК
Кт 70606 «Проценты по депозитам клиентов»
- на разницу между начисленными процентами за период с января текущего года по дату последнего начисления и процентами, рассчитанными по ставке досрочного закрытия за аналогичный период (проводка выполняется в случае ненулевого остатка на сч. 47411).
Дт 47411 «Начисленные проценты по вкладам»
Кт 70606 «Проценты по депозитам клиентов»
- на сумму доначисленных процентов по ставке досрочного закрытия за период с даты следующей за датой последнего начисления процентов по дату досрочного закрытия;
Дт 70606 «Начисленные проценты по вкладам»
Кт 47411 «Начисленные проценты по вкладам»
- на весь остаток по счету 47411 (общую сумму причитающихся процентов по дату закрытия договора)
Дт 47411 «Начисленные проценты по вкладам»
Кт 423 (426)01 «Счет вклада физического лица до востребования» или счет ПК