Счетная палата города томска
| Вид материала | Документы |
- Мониторинг сми РФ по пенсионной тематике 3 мая 2011 года, 1007.18kb.
- Контрольно-счетная палата города Березники, 1037.59kb.
- Счетная палата города Оренбурга Заключение, 2448.2kb.
- Счетная палата города Оренбурга Заключение, 2078.37kb.
- Контрольно-счетная палата города брянска стандарт внешнего муниципального финансового, 338.37kb.
- Контрольно-счётная палата петропавловск-Камчатского городского округа, 39.28kb.
- План финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного общеобразовательного, 499.1kb.
- Конституции Российской Федерации, Бюджетного кодекс, 293.91kb.
- Департамент образования администрации города томска муниципальное общеобразовательное, 109.37kb.
- Составитель: Бабанский Дмитрий 7 499 270, 1304.11kb.
По разделу 0800 «Культура, кинематография и СМИ» объем бюджетного финансирования на 2012 год предусмотрен в размере 138 107,4 тыс. рублей, на 2013 год – 145 851,4 тыс. рублей, на 2014 год – 144 710,9 тыс. руб. Счетная палата отмечает, что доля расходов по разделу «Культура, кинематография и СМИ» в общей сумме расходов бюджета незначительна и составляет в 2012 году 2,0% от общей суммы расходов, в 2013-2014 года – 2,1% и 2,7%, соответственно. Финансирование планируемых расходных обязательств осуществляется преимущественно за счет средств местного бюджета (плановые ассигнования из областного бюджета составляют на 2012-2013 годы менее 1% объема финансирования, на 2014 год не планируются).
Запланированные на 2012 год ассигнования составляют 88,6% от уровня 2011 года. Сравнительный анализ финансирования по направлениям расходования бюджетных средств в разрезе по подразделам приведен в таблице №38.
Таблица №38
тыс. рублей
| Показатель | 2011 год (оценка) | 2012 год | 2013 год | 2014 год |
| 0801 «Культура» | 100 887,4 | 112 482,8 | 117 105,4 | 115 964,9 |
| 0804 «Другие вопросы в области культуры» | 55 050,1 | 25 624,6 | 28 746,0 | 28 746,0 |
| Итого | 155 937,5 | 138 107,4 | 145 851,4 | 144 710,9 |
Как видно из таблицы, снижение объема финансирования предусматривается по разделу «Другие вопросы в области культуры». Анализ планируемых расходов показал, что в 2012 году Проектом бюджета не предусмотрены ранее финансируемые работы ремонтно-реставрационного характера и благоустройства объектов деревянного зодчества, в том числе относящегося в жилищному фонда Города Томска.
Анализ ассигнований по разделу 08 00 приведен в таблице № 39:
Таблица № 39
тыс. рублей
| | Отчет | Оценка | Проект | |||||
| | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 |
| Сумма | 105 821,1 | 135 863,7 | 128 291,6 | 147 646,7 | 155 937,5 | 138 107,4 | 145 851,4 | 144 710,9 |
| % к общей сумме расходов бюджета | 1,5 | 2,0 | 1,9 | 2,1 | 2,3 | 2,0 | 2,1 | 2,7 |
Расходы бюджета по разделу 09 00 «Здравоохранение»:
По разделу 0900 «Здравоохранение» объем бюджетного финансирования на 2012 год предусмотрен в размере 190 550,8 тыс. рублей, на 2013 год – 79 809,9 тыс. рублей, на 2014 год – 56 211,9 тыс. руб. Доля расходов бюджета города Томска по здравоохранению незначительна, так как основным источником финансирования расходов по здравоохранению в Российской Федерации являются средства Фонда обязательного медицинского страхования. В 2012 году доля расходов бюджета города Томска по здравоохранению составляет 2,8% от общей суммы расходов, в 2013-2014 года – 1,2% и 1,1%, соответственно.
Сравнительный анализ финансирования по направлениям расходования бюджетных средств в разрезе подразделов приведен в таблице № 40.
Таблица №40
тыс. рублей
| Показатель | 2010 год факт | 2011 год (оценка) | 2012 год | 2013 год | 2014 год |
| 0901 «Стационарная помощь» | 181 253,1 | 306 168,3 | 85 390,2 | 26 800,9 | 16 800,9 |
| 0902 «Амбулаторная помощь» | 105 108,0 | 119 551,1 | 18 522,1 | 17 751,3 | 17 751,3 |
| 0904 «Скорая медицинская помощь» | 256 995,5 | 269 807,9 | 35 330,0 | 1 046,8 | 1 046,8 |
| 0909 «Другие вопросы в области здравоохранения» | 78 975,8 | 87 248,7 | 51 308,5 | 34 210,9 | 20 612,9 |
| Итого | 622 332,4 | 782 776,0 | 190 550,8 | 79 809,9 | 56 211,9 |
Как видно из таблицы, предусмотренные Проектом бюджета объемы финансирования расходов на здравоохранение существенно отличаются от уровня 2011 года, основной причиной чего является отсутствие в Проекте бюджета субвенций на осуществление государственных полномочий по организации оказания первичной медико-санитарной помощи в амбулаторно-поликлинических и больничных учреждениях, скорой медицинской помощи (за исключением санитарно-авиационной), медицинской помощи женщинам в период беременности, во время родов и после родов в соответствии с областной программой государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи на территории Томской области. Согласно приложению №16 к проекту бюджета Томской области на 2012 год и на плановый период 2012-2014 годы плановый объем такой субвенции муниципальному образованию «Город Томск» составляет на 2012 год 413 577,7 тыс. рублей, на 2013 год - 432 838,5 тыс. рублей, на 2014 год – 434 989,8 тыс. руб.
Анализ ассигнований по разделу 09 00 приведен в таблице № 41:
Таблица № 41
тыс. рублей
| | Отчет | Оценка | Проект | |||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | |
| Стационарная, амбулаторная, скорая медицинская помощь | 472 848,4 | 500 510,0 | 479 370,6 | 543 356,3 | 695 527,3 | 139 242,3 | 45 599,0 | 35 599,0 |
| Другие вопросы в области здравоохранения | 41 840,5 | 87 829,1 | 108 042,2 | 76 229,5 | 87 248,7 | 51 308,5 | 34 210,9 | 20 612,9 |
| Итого, сумма | 514 688,9 | 588 339,1 | 587 412,8 | 619 585,8 | 782 776,0 | 190 550,8 | 79 809,9 | 56 211,9 |
| % к общей сумме расходов бюджета | 8,5 | 8,7 | 6,9 | 6,6 | 7,3 | 2,8 | 1,2 | 1,1 |
По разделу 10 00 «Социальная политика» объем бюджетного финансирования на 2012 год предусмотрен в размере 520 406,1 тыс. рублей или 7,6% от общей суммы расходов бюджета (в т.ч. 83 833,7 тыс. рублей за счет средств областного бюджета). Запланированные ассигнования составляют 72% от уровня 2011 года. На плановый период 2013-2014 годов объем финансирования расходов по данному разделу предусмотрен в размере 463 468,5 тыс. руб. и 338 424,8 тыс. руб. соответственно. Анализ динамики ассигнований по разделу 10 00 приведен в таблице № 42:
Таблица № 42
тыс. рублей
| | Отчет | Оценка | Проект | |||||
| | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 |
| Сумма | 310 752,31 | 178 106,20 | 266 398,57 | 427 503,20 | 725 945,20 | 520 406,10 | 463 468,50 | 338 424,80 |
| % к общей сумме расходов бюджета | 5,2 | 2,6 | 3,1 | 4,6 | 6,8 | 7,6 | 6,7 | 6,3 |
Согласно данным, приведенным в таблице, доля расходов на социальную политику в общих расходах бюджета муниципального образования «Город Томск» на 2011 год и плановый период 2012-2014 годы увеличится по сравнению с уровнем предыдущих лет (2007-2010 годы) на 2,9 процентных пункта.
По подразделу 10 02 «Социальное обслуживание населения»: объем бюджетного финансирования на 2012 год запланирован в сумме 9 397,1 тыс. рублей, что составляет 120% от уровня 2011 года.
По подразделу 10 03 «Социальное обеспечение населения»: объем бюджетного финансирования на 2012 год запланирован в сумме 373 706,7 тыс. рублей, что составляет 72% от уровня 2011 года, за счет снижения расходов, направленных на социальную поддержку населения.
По подразделу 10 04 «Охрана семьи и детства»: объем бюджетного финансирования на 2012 год запланирован в сумме 81 442,3 тыс. рублей, что составляет 73% от уровня 2011 года, за счет снижения расходов, направленных на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей находящихся под опекой (попечительством), не имеющих закрепленного жилого помещения (на 97% или 29 421 тыс. рублей).
По подразделу 10 06 «Другие вопросы в области социальной политики»: объем бюджетного финансирования на 2012 год запланирован в сумме 55 860,0 тыс. рублей, что составляет 63% от уровня 2011 года (за счет снижения объема финансирования в 2012 году по ГДЦП «Старшее поколение» на 2011-2013 годы на 45,5%).
Расходы бюджета по разделу 11 00 «Физическая культура и спорт»:
По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» объем бюджетного финансирования на 2012 год предусмотрен в размере 33 480,2 тыс. рублей, на 2013 год – 39 242,5 тыс. рублей, на 2014 год – 30 572,5 тыс. рублей. Доля расходов бюджета Города Томска по физической культуре и спорту в 2012 году составляет 0,5% от общей суммы расходов, в 2013-2014 годы – 0,6%.
Сравнительный анализ финансирования по направлениям расходования бюджетных средств в разрезе подразделов приведен в таблице № 43.
Таблица № 43
тыс. рублей
| | Отчет | Оценка | Проект | |||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | |
| Физическая культура и спорт | 22 418,2 | 23 450,1 | 15 593,0 | 68 479,0 | 52 973,4 | 19 927,8 | 24 623,6 | 15 953,6 |
| Другие вопросы в области физической культуры и спорта | 19 407,1 | 20 123,2 | 13 560,9 | 17 114,9 | 13 635,7 | 13 552,4 | 14 618,9 | 14 618,9 |
| Итого, сумма | 41 825,3 | 43 573,3 | 29 153,9 | 85 593,9 | 66 609,1 | 33 480,2 | 39 242,5 | 30 572,5 |
| % к общей сумме расходов бюджета | 0,7 | 0,6 | 0,3 | 0,9 | 0,6 | 0,5 | 0,6 | 0,6 |
Как видно из таблицы, предусмотренные Проектом бюджета объемы финансирования расходов на физическую культуру и спорт существенно отличаются от уровня 2011 года, основной причиной чего является отсутствие в Проекте бюджета бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства, что негативно скажется на материально-техническом обеспечении муниципальных детско-юношеских спортивных школ.
По разделу 13 00 «Обслуживание государственного и муниципального долга» объем бюджетного финансирования на 2012 год предусмотрен в размере 204 611,7 тыс. рублей или 3% от общей суммы расходов бюджета. Запланированные ассигнования составляют 111,6% от уровня 2011 года. На плановый период 2013-2014 годов объем финансирования расходов по данному разделу предусмотрен в размере 257 335,3 тыс. рублей и 180 927,8 тыс. рублей соответственно. Анализ ассигнований по разделу 13 00 приведен в таблице № 44:
Таблица №44
тыс. рублей
| | Отчет | Оценка | Проект | |||||
| | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 |
| Сумма | 51 475,07 | 79 279,70 | 180 639,50 | 178 725,30 | 183 373,50 | 204 611,70 | 257 335,30 | 180 927,80 |
| % к общей сумме расходов бюджета | 0,8 | 1,2 | 2,1 | 1,9 | 1,7 | 3,0 | 3,7 | 3,4 |
Согласно данным, приведенным в таблице, доля расходов на обслуживание государственного и муниципального долга в общих расходах бюджета муниципального образования «Город Томск» на плановый период 2012-2014 годы увеличится по сравнению с уровнем предыдущих лет (2009-2011 годы) на 2,4 процентных пункта. Анализ расходов представлен в разделе «Долговая политика».
7.2. Городские долгосрочные целевые программы
Согласно приложению №10 «Перечень городских долгосрочных целевых программ, финансируемых из бюджета муниципального образования «Город Томск» на 2012 год», на реализацию 18 городских долгосрочных целевых программ (далее – ГДЦП) планируется направить бюджетных ассигнований на сумму 965 093,7 тыс. рублей, что составляет 14,0% от общего объема расходов бюджета.
Перечень ГДЦП, на реализацию которых предусмотрены бюджетные ассигнования на 2012-2014 гг., сформирован как из ранее действующих программ, так и из вновь разработанных программ (в рамках действующих обязательств).
Таблица № 45
Данные о количестве ГДЦП и об объемах бюджетных ассигнований
в 2006-2014 годы
| Показатели | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 |
| Количество ГДЦП | 20 | 17 | 23 | 21 | 19 | 21 | 18 | 10 | 10 |
| Объем ассигнований, тыс.рублей | 305,38 | 339,12 | 842,86 | 286,13 | 583,02 | 911,75 | 965,09 | 393,30 | 508,68 |
| Доля расходов на ГДЦП в общем объеме расходов бюджета, % | 6,8 | 5,6 | 12,5 | 3,3 | 6,2 | 8,5 | 14,0 | 5,7 | 9,5 |
Приведенные в таблице данные характеризуют увеличение объема бюджетных ассигнований, направляемых на реализацию ГДЦП в 2012 году - на 5,9% по сравнению с 2011 годом, а также увеличение удельного веса расходов, предусмотренных на реализацию ГДЦП в общих расходах бюджета – в 2012 году на 5,5 процентных пункта.
В
2012 году из 18 ГДЦП, предполагаемых к реализации: 8 – инфраструктурных, 7 – социальных и 3 экономических проекта.Наибольший удельный вес в 2012 году в общем объеме финансирования ГДЦП занимают инфраструктурные проекты – 63,5%, так же как и в 2014 году – 67,4%, в 2013 году наибольший удельный вес занимают социальные проекты – 48,7%.
Наибольший удельный вес в объеме расходов на реализацию ГДЦП занимают следующие программы:
- в 2012 году:
«Переселение граждан города Томска из аварийного жилищного фонда в 2010-2014 годах» - 28,9%,
«Предоставление мер социальной поддержки для улучшения жилищных условий работников муниципальных учреждений социальной сферы» на 2010-2016 годы – 15,5%,
«Субсидирование процентной ставки по ипотечным кредитам отдельным категориям граждан» на 2009-2013 годы – 8,3%,
«Капитальный ремонт жилищного фонда» на 2010-2012 годы – 8,3%.
По остальным ГДЦП удельный вес в общем объеме расходов, предусмотренных на их реализацию, составляет от 0,2 до 7,3%.
- в 2013 году:
««Предоставление мер социальной поддержки для улучшения жилищных условий работников муниципальных учреждений социальной сферы» на 2010-2016 годы – 38,1%,
«Развитие инженерной инфраструктуры муниципального образования «Город Томск» на 2012-2017 гг». – 19,6%,
«Увеличение пропускной способности транспортного узла ул.Пушкина-пр.Комсомольский на территории муниципального образования «Город Томск» на период с 2011 года до 2014 года» - 12,7%.
В
соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета в 2012 году и плановом периоде 2013-2014 гг. исполнителями долгосрочных целевых программ являются 14 главных распорядителей бюджетных средств (далее – ГРБС) (приложение 4):Наибольший удельный вес в расходах на ГДЦП, приходится на программы, реализуемые администрацией Города Томска – 36,8% расходов, направленных на исполнение 4 ГДЦП в 2012 году, 7,4% в 2013 на исполнение 1 ГДЦП, 19,7% в 2014 году на исполнение 1 ГДЦП.
В Перечне ГДЦП, финансируемых из бюджета муниципального образования «Город Томск» в 2012 году, из 18 программ по 13 (72%) объемы планируемых ассигнований не соответствуют объемам финансирования, предусмотренным в паспортах целевых программ, а именно имеет место недофинансирование утвержденных ГДЦП. Общая сумма недофинансирования ГДЦП в 2012 году составила 291 994,62 тыс. рублей (уровень финансирования составляет - 76,8%), в 2013 году - 628 824,49 тыс. рублей (уровень финансирования - 36,6%), в 2014 году - 482 471,15 тыс. рублей (уровень финансирования - 51,3%).
В представленном Проекте бюджета по таким ГДЦП, как: «Здоровое питание детей г.Томска» на 2012-2014 годы» на 2012 год, «Переселение граждан города Томска из аварийного жилищного фонда в 2010-2014 годах», «О мероприятиях по обеспечению безопасности дорожного движения на автомобильных дорогах местного значения муниципального образования «Город Томск» на 2012-2014 годы» на плановый период 2013-2014 гг., «Субсидирование процентной ставки по ипотечным кредитам отдельным категориям граждан» на 2009-2013 годы» на 2013 год, уровень финансирования составляет менее 30%.
В результате проведения Счетной палатой экспертизы ГДЦП были выявлены типовые нарушения, прежде всего, вызванные несоответствием программ требованиям, установленным Порядком разработки и реализации городских долгосрочных целевых программ на территории муниципального образования «Город Томск», утвержденным постановлением администрации города Томска №562 от 01.07.2009 (далее - Порядок разработки и реализации ГДЦП):
1. По 13 из 18 ГДЦП, предусмотренным к реализации в 2012 и плановом периоде 2013-2014 гг. объем финансирования мероприятий не соответствует объемам ассигнований, предусмотренных Программами.
2. В ГДЦП «Целевая инновационная программа муниципального образования «Город Томск» на 2012-2015 годы и «Развитие инженерной инфраструктуры муниципального образования «Город Томск» на 2012-2017 гг.» не указан источник поступления внебюджетных средств.
3. Не определены конкретные сроки достижения целей по ГДЦП «Увеличение пропускной способности транспортного узла ул.Пушкина-пр.Комсомольский на территории муниципального образования «Город Томск» на период с 2011 г. до 2014 г.», не разработаны этапы целевой программы по ГДЦП «Информационное и техническое обеспечение процесса реформирования муниципальных финансов на 2012-2014 годы», цели и задачи Программы, отраженные в Паспорте, фактически являются перечнем ее мероприятий в ГДЦП «Капитальный ремонт жилищного фонда» на 2010-2012 годы», «О мероприятиях по обеспечению безопасности дорожного движения на автомобильных дорогах местного значения муниципального образования «Город Томск» на 2012-2014 годы», приведенные в разделе VI Программ индикаторы целей и задач не обеспечивают возможность проведения регулярного мониторинга, отсутствует количественная оценка результатов реализации Программ в ГДЦП «Увеличение пропускной способности транспортного узла ул.Пушкина-пр.Комсомольский на территории муниципального образования «Город Томск» на период 2011 г. до 2014 г.» и т.д.
4. Не установлена приоритетность мероприятий по таким ГДЦП, как: «Старшее поколение на 2011-2013 годы», «Благоустройство внутриквартальных проездов», «Капитальный ремонт жилищного фонда» на 2010-2012 годы», «Переселение граждан города Томска из аварийного жилищного фонда в 2010-2014 годы».
5. Имеет место несоответствие суммы расходов на реализацию ГДЦП в Приложении №10 и ведомственной структуре расходов по ГДЦП «Здоровое питание детей г.Томска» на 2012-2014 гг.
6. В нарушение пункта 3.3 Порядка разработки и реализации ГДЦП, согласно которому целевые программы, предлагаемые к финансированию начиная с очередного финансового года, подлежат утверждению не позднее одного месяца до дня внесения проекта решения о бюджете муниципального образования «Город Томск» в Думу Города Томска, нарушен срок утверждения следующих ГДЦП: «Здоровое питание детей г.Томска» на 2012-2014 гг.», «Социальная интеграция на 2012-2015 годы», «О мероприятиях по обеспечению безопасности дорожного движения на автомобильных дорогах местного значения муниципального образования «Город Томск» на 2012-2014 годы».
7. В соответствии с пунктом 3.3 Порядка разработки и реализации ГДЦП, проекты ГДЦП, предлагаемые к финансированию начиная с очередного финансового года до момента их утверждения Мэром Города Томска направляются в профильные комитеты или комиссии Думы Города Томска для внесения предложений и рекомендаций к ним. В нарушение данного требования не предоставлены в Думу Города Томска, профильные комитеты или комиссии Думы Города Томска следующие ГДЦП: «Развитие городского сообщества» на 2012-2014 годы, «Информационное и техническое обеспечение процесса реформирования муниципальных финансов» на 2012-2014 годы, «Здоровое питание детей г.Томска» на 2012-2014 годы, «О мероприятиях по обеспечению безопасности дорожного движения на автомобильных дорогах местного значения муниципального образования «Город Томск» на 2012-2014 годы», «Развитие инженерной инфраструктуры муниципального образования «Город Томск» на 2012-2017 годы».
8. Нормативно не оформлена приостановка или прекращение фактически нефинансируемых программ. Так, в соответствии с пунктом 3 статьи 179 Бюджетного кодекса, пунктом 6.6 Порядка разработки и реализации ГДЦП, по каждой долгосрочной программе ежегодно должна проводиться оценка эффективности ее реализации. По результатам указанной оценки местной администрации муниципального образования не позднее чем за один месяц до внесения проекта решения о бюджете в представительный орган может быть принято решение о сокращении, начиная с очередного финансового года, бюджетных ассигнований программы или о досрочном прекращении ее реализации.
В нарушение указанных норм досрочно прекращена реализация следующих ГДЦП, реализация которых осуществлялась в 2011 году и планировалась в прогнозном периоде:
- «Дошкольник на 2010-2012 годы»;
- «Обеспечение жильем молодых семей на территории муниципального образования "Город Томск" на 2011-2015 годы»;
- «Строительство сетей водоснабжения муниципального образования Город Томск на 2009-2013 гг.»
Данные о несоответствии программ требованиям законодательства приведены в Приложении 2.