Счетная палата города томска
| Вид материала | Документы |
- Мониторинг сми РФ по пенсионной тематике 3 мая 2011 года, 1007.18kb.
- Контрольно-счетная палата города Березники, 1037.59kb.
- Счетная палата города Оренбурга Заключение, 2448.2kb.
- Счетная палата города Оренбурга Заключение, 2078.37kb.
- Контрольно-счетная палата города брянска стандарт внешнего муниципального финансового, 338.37kb.
- Контрольно-счётная палата петропавловск-Камчатского городского округа, 39.28kb.
- План финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного общеобразовательного, 499.1kb.
- Конституции Российской Федерации, Бюджетного кодекс, 293.91kb.
- Департамент образования администрации города томска муниципальное общеобразовательное, 109.37kb.
- Составитель: Бабанский Дмитрий 7 499 270, 1304.11kb.
4. Общая характеристика Проекта бюджета муниципального образования «Город Томск» на 2012 год и на плановый период 2013-2014 годов
Основные характеристики Проекта бюджета представлены в таблице №6.
Таблица №6
млн. рублей
| Показатель | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 оценка | Проект | ||
| 2012 | 2013 | 2014 | ||||||
| Доходы | 5 786,87 | 6 610,54 | 8 050,23 | 9 253,68 | 10 035,40 | 6 439,52 | 6 593,77 | 5 617,81 |
| темп роста, % | 128,73 | 114,23 | 121,78 | 114,95 | 108,45 | 64,17 | 102,40 | 85,20 |
| в том числе собственные | 3 213,08 | 3 717,17 | 4 166,52 | 4 549,51 | 5 098,44 | 4 984,94 | 5 192,10 | 5 617,81 |
| темп роста, % | 116,62 | 115,69 | 112,09 | 109,19 | 112,07 | 97,77 | 104,16 | 108,20 |
| Расходы | 6 024,12 | 6 758,80 | 8 563,41 | 9 362,37 | 10 716,31 | 6 890,59 | 6 867,10 | 5 331,76 |
| темп роста, % | 133,94 | 112,20 | 126,70 | 109,33 | 114,46 | 64,30 | 99,66 | 77,64 |
| Дефицит «-» , Профицит «+» | -237,25 | -148,26 | -513,18 | -108,69 | -680,91 | -451,07 | -273,33 | 286,05 |
| Отклонение основных показателей бюджета к уровню предыдущего года: | ||||||||
| | 2012 | 2013 | 2014 | |||||
| Доходы | -3 595,88 | 154,25 | -975,96 | |||||
| Собственные доходы | -113,50 | 207,16 | 425,71 | |||||
| Расходы | -3 825,72 | -23,49 | -1 535,34 | |||||
| Дефицит , Профицит | -229,84 | -177,74 | 559,38 |
Согласно Проекту бюджета доходы бюджета планируются в сумме:
- 6 439 520,6 тыс. рублей в 2012 году (снижение к уровню 2011 год на 35,8%,
- 6 593 771,2 тыс. рублей в 2013 году (прирост к уровню 2012 года - 2,4%),
- 5 617 811,2 тыс. рублей в 2014 году (снижение к уровню 2013 году – на 14,8%).
Н
естабильная динамика доходов бюджета объясняется, в первую очередь, планируемыми существенными колебаниями безвозмездных поступлений. Собственные доходы бюджета на плановый период составляют:
- 4 984 944,5 тыс. рублей в 2012 году (темп роста к ожидаемому исполнению за 2011 год – 97,8%),
- 5 192 097,1 тыс. рублей в 2013 году (темп роста к 2012 году - 104,2%),
- 5 617 811,2 тыс. рублей в 2014 году (темп роста к 2013 году - 108,2%).
Согласно Проекту бюджета планируется снижение собственных доходов в 2012 году на 113 495,40 тыс.рублей относительно ожидаемого исполнения за 2011 год.
Снижение суммы собственных доходов бюджета в 2012 году на 2,2% по сравнению с ожидаемым исполнением за 2011 год связано с уменьшением планируемой суммы поступлений от единого сельскохозяйственного налог, налога на добычу полезных ископаемых, государственной пошлины (доходы по данным источникам снизятся в 2,6 раза) и неналоговых доходов на 37,2%.
Доля собственных доходов в общей сумме доходов бюджета муниципального образования «Город Томск» (далее – бюджет города Томска) составляет в 2012 году 77,4%, в 2013 году 78,7%, в 2014 году 100,0%.
Безвозмездные поступления в структуре доходной части бюджета предусматриваются в следующих объемах:
- 2012 год – 1 454 576,6 тыс. рублей (в 3,4 раза меньше безвозмездных перечислений 2011 года);
- 2013 год – 1 401 674,1 тыс. рублей (снижение к уровню 2012 года – на 3,6%);
- 2014 год – безвозмездные поступления не запланированы.
Доля безвозмездных поступлений в общей сумме доходов бюджета города Томска составляет в 2012 году 22,6%, в 2013 году 21,3%.
Следует отметить, что в представленном Проекте бюджета планируемая сумма безвозмездных поступлений в 2012-2013 годах не соответствует суммам безвозмездных поступлений, указанных в приложении 16 к проекту Закона Томской области «Об областном бюджете на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов», на 2014 год сумма безвозмездных перечислений в бюджете города Томска не предусмотрена вообще, тогда как в приложении 16 к проекту Закона Томской области «Об областном бюджете на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов» предусмотрены перечисления на общую сумму 2 144 030,80 тыс. рублей.
Данные искажения не позволяют провести качественный сравнительный анализ основных параметров бюджета на 2012-2014 годы и потребуют корректировки бюджета города Томска на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов сразу же после принятия Закона Томской области «Об областном бюджете на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов».
Расходы бюджета на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов рассчитаны в следующих объемах:
- 2012 год – 6 890 594,9 тыс. рублей (в 1,6 раза меньше расходной части 2011 года);
- 2013 год – 6 867 097,5 тыс. рублей (темп роста к уровню 2012 года – 99,7%);
- 2014 год – 5 331 756,9 тыс. рублей (темп роста к уровню 2013 года – 77,6%).
В Проекте бюджета планируется уменьшение расходной части бюджета в 2012 году на 3 825 718,10 тыс.рублей относительно расходов бюджета за 2011 год. В
первые за последние 3 года Проект бюджета не предусматривает финансирование вновь принимаемых обязательств.Дефицит бюджета на плановый период предусматривается в объеме:
- на 2012 год – 451 074,30 тыс.рублей;
- на 2013 год – 273 326,3 тыс.рублей;
В 2014 году планируется профицит бюджета в размере 286 054,30 тыс.рублей.
Согласно Проекту бюджета предполагается уменьшить дефицит бюджета в 2012 году на 229 842,60 тыс.рублей относительно дефицита бюджета за 2011 год.
В целях оценки эффективности бюджетной политики муниципального образования «Город Томск» Счетной палатой проведен анализ основных характеристик бюджета (таблица №7).
Динамика большинства показателей характеризует снижение устойчивости бюджета муниципального образования «Город Томск», усиление рисков сбалансированности бюджета следующих бюджетных циклов, поскольку в случае сохранения сложившихся тенденций динамики доходов, исполнение расходных обязательств может осуществляться только при условиях роста безвозмездных поступлений.
Посткризисное восстановление экономики города в 2011 году не позволило преодолеть негативных тенденций падения коэффициента обеспеченности расходов собственными доходами, коэффициента бюджетного покрытия.
Коэффициент автономии, характеризующий уровень собственных доходов в общих доходах бюджета, несмотря на небольшой рост к уровню 2010 года, составил 51%, что на 4 процентных пункта ниже уровня 2007 года.
За период 2007-2011 годы наблюдается увеличение коэффициента соотношения безвозмездных перечислений и собственных доходов с 0,8 в 2007 году до 0,97 в 2011 году, что характеризует рост зависимости бюджета г. Томска от областного бюджета. На 2012-2014 гг. планируется существенное снижение данного коэффициента, что, в первую очередь, связано не с повышением устойчивости бюджета города Томска, а с неполным учетом планируемых безвозмездных поступлений при разработке Проекта бюджета города Томска до утверждения бюджета Томской области.
В
результате коэффициент бюджетной результативности за 2011 год (в условиях 2007 года) составил 6579,2 рублей с последующим снижением в прогнозном периоде до 5306,6 рублей в 2014 году против 6247 рублей в 2007 году, то есть в 2014 году на одного жителя города Томска будет приходиться собственных доходов бюджета на 940,4 рублей меньше, чем в 2007 году. Планируемые расходы бюджета (в ценах 2007 года) в расчете на одного жителя в 2012 году (бюджетная обеспеченность) будут ниже уровня 2007 года на 3 550,4 рублей, а в 2014 году ниже уровня 2007 года более чем в 2 раза (на 6 103,1 рублей).
Сопоставление основных параметров бюджета города Томска и других городов Сибирского федерального округа выявляет сохранение негативной тенденции существенного отставания города Томска от таких городов как Новосибирск, Кемерово, Красноярск по показателям бюджетной результативности и бюджетной обеспеченности населения.
| Таблица №7 Анализ основных характеристик бюджета муниципального образования «Город Томск» | |||||||||
| Показатель | Расчет | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 оценка | Проект | ||
| 2012 | 2013 | 2014 | |||||||
| Коэффициент соотношения безвозмездных перечислений и собственных доходов | Кбп= БП/СД | 0,8 | 0,78 | 0,93 | 1,03 | 0,97 | 0,31 | 0,29 | 0 |
| Коэффициент обеспеченности расходов собственными доходами | Кор= СД/Р | 0,53 | 0,55 | 0,49 | 0,49 | 0,48 | 0,71 | 0,73 | 0,95 |
| Коэффициент автономии | Ка= СД/Д | 0,56 | 0,56 | 0,52 | 0,49 | 0,51 | 0,76 | 0,78 | 1 |
| Коэффициент бюджетного покрытия | Кбп= Д/Р | 0,96 | 0,98 | 0,94 | 0,99 | 0,94 | 0,94 | 0,94 | 0,95 |
| Коэффициент бюджетной результативности , руб./чел. | Кбр= Д/Ч | 11 252 | 12 742 | 15 331 | 17 057 | 18 283 | 11 484 | 12 168 | 8 889 |
| Коэффициент бюджетной результативности', руб./чел. | Кбр'= СД/Ч | 6 247 | 7 165 | 7 935 | 8 386 | 9 288 | 8 737 | 9 446 | 8 889 |
| Коэффициент бюджетной результативности' (в условиях 2007г.), руб./чел. | Кбр'= СД/Ч | 6 247 | 6 374,6 | 6 482,7 | 6 433,1 | 6 579,2 | 5 810,9 | 5 932,4 | 5 306,6 |
| Коэффициент бюджетной обеспеченности населения, руб./чел. | Кбо= Р/Ч | 11 713 | 13 028 | 16 308 | 17 258 | 19 523 | 12 273 | 12 855 | 9 397 |
| Коэффициент бюджетной обеспеченности населения (в условиях 2007г.), руб./чел. | Кбо= Р/Ч | 11 713 | 11 590,7 | 13 323,1 | 13 238,6 | 1 3828,7 | 8 162,6 | 8 073,4 | 5 609,9 |
| Коэффициент бюджетной обеспеченности населения, покрывающий инфляцию за период c 2007 г., руб./чел. | х | 11 713 | 13 165 | 14 337 | 15 269 | 16 536 | 17 611 | 18 650 | 19 620 |
| Расходы бюджета в условиях бюджетной обеспеченности 2007 года, тыс.руб. | х | 6 020 482 | 6 830 215,746 | 7 528 429 | 8 283 458 | 9 076 818 | 9 779 523 | 10 472 147 | 11 132 457 |
| Отклонение расходов Проекта бюджета от расчетных расходов в условиях 2007г., тыс.руб. | х | х | х | х | х | х | 2 888 928 | 3 605 049 | 5 800 700 |
Результаты анализа основных характеристик Проекта бюджета показывают, что запланированный объем расходов явно недостаточен для эффективного решения вопросов местного значения.
К примеру, чтобы сохранить в 2012 году бюджетную обеспеченность (с учетом инфляции) на уровне 2011 года, данный показатель должен быть выше 20,8 тыс. рублей на человека (планируется 12,3 тыс. рублей), то есть реальные расходы на одного жителя согласно Проекту бюджета в 2012 году снизятся по сравнению с предыдущим годом на 8,5 тыс. рублей (на 41%).
Таким образом, неустойчивость, прежде всего, собственных доходных источников, снижение в прогнозном периоде коэффициента бюджетной результативности усиливают риски финансового обеспечения бюджетных полномочий органов местного самоуправления города Томска в 2012 году и плановом периоде 2013-2014 годов.
В целом нехватка средств для сохранения бюджетной обеспеченности на уровне 2007 года составляет в 2012 году 2 888 928,3 тыс. рублей, в 2013 году – 3 605 049,4 тыс. рублей, в 2014 году – 5 800 700,4 тыс. рублей.
Не отвечает представленный Проект бюджета и задачам повышения макроэкономической стабильности, в первую очередь, путем снижения бюджетного дефицита. При существенном росте дефицита бюджета в 2011 году (более чем в 6 раз к уровню 2010 года), в представленном Проекте бюджета планируется последовательное снижение абсолютной величины дефицита бюджета с 680 916,9 тыс. рублей в 2011 году до 451 074,3 тыс. рублей в 2012 году, а в 2014 году бюджет планируется с профицитом в размере 286 054,3 тыс. рублей. При этом коэффициент бюджетного покрытия, показывающий в какой степени бюджетные расходы обеспечены доходами, практически не меняется, оставаясь в 2012 году и плановом периоде на уровне 2011 года (94%). То есть серьезных изменений, направленных на повышение сбалансированности бюджета, представленный документ не предусматривает.
5. Долговая политика
О
жидаемый размер дефицита бюджета в 2011 году составляет 680 916,9 тыс. рублей (рост к уровню 2010 года более чем в 6 раз) или 14,7% от общего годового объема собственных доходов бюджета (без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений), что превышает предельный уровень, установленный п.3 ст.92.1 Бюджетного кодекса. Однако, в соответствии с Федеральным законом от 09.04.2009 №58-ФЗ (п.8 ст.7) данное превышение допустимо до 1 января 2013 года в сумме разницы между полученными и погашенными бюджетными кредитами. Изменение дефицита бюджета представлено на графике:Проектом бюджета установлен предельный размер дефицита городского бюджета: 451 074,3 тыс. рублей на 2012 год; 273 326,3 тыс. рублей – на 2013 год и профицит в сумме 286 054,3 тыс. рублей на 2014 год, что соответствует требованиям п.3 ст.92.1 Бюджетного кодекса, согласно которым размер планируемого дефицита не превышает 10% от утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений. На 2012 год запланировано предельно допустимое значение данного показателя – 10%.
В плановом периоде предполагается снизить дефицит и к концу 2014 года достичь профицит бюджета в размере 286 054,3 тыс. рублей (5,5% от суммы собственных доходов) в основном за счет снижения расходов в 2 раза к уровню 2011 года (согласно расчетам Счетной палаты для сохранения бюджетной обеспеченности на уровне 2007 года недостаток расходов в 2014 году составляет 5 800 700 тыс. рублей).
Программами внутренних муниципальных заимствований на 2012-2014 годы предусмотрено привлечение кредитных ресурсов (за вычетом их погашения) в сумме 836 074,3 тыс. рублей, 573 326,3 тыс. рублей и 113 945,7 тыс. рублей по годам соответственно. Размещение муниципальных ценных бумаг в данном периоде не предусмотрено.
За счет кредитных ресурсов планируется погашение ценных бумаг на сумму 200 000 тыс. рублей – в 2011 году; в сумме 300 000 тыс. рублей ежегодно в 2012 и 2013 годах и на сумму 400 000 тыс. рублей в 2014 году.
Следует обратить внимание, что по данным муниципальной долговой книги муниципального образования «Город Томск», погашение ценных бумаг в планируемом периоде определено в сумме 800 000 тыс. рублей, в то время как согласно Проекту бюджета запланировано к погашению ценных бумаг на сумму 1 000 000 тыс. рублей (с учетом возможного доразмещения облигаций Томского городского займа 2010 года в размере 200 000 тыс. рублей).
Привлечение в 2012-2014 годах бюджетных кредитов не запланировано. Программой внутренних муниципальных заимствований на 2012 год предусмотрено погашение за счет кредитных средств бюджетного кредита на сумму 85 000 тыс. рублей, полученного в 2011 году.
Учитывая значительное увеличение по сравнению с 2010 годом объема привлекаемых кредитных ресурсов (с учетом их погашения), которые составят: в 2011 году - 644 101,8 тыс. рублей и в 2012 - 836 074,3 тыс. рублей прогнозируется рост верхнего предела муниципального долга:
- в 2011 – ожидаемый верхний предел составляет 2 171 268,6 тыс. рублей (+32%);
- в 2012 – 2 622 342,9 тыс. рублей (+60%);
- в 2013 – 2 895 669,2 тыс. рублей (+76%);
- в 2014 – 2 609 614,9 тыс. рублей (+59%).
Отношение муниципального долга в уровню собственных доходов также будет расти, динамика представлена на рисунке:
В данном случае следует отметить критическую точку доли муниципального долга в 2014 году, так как согласно Проекту решения (п.13) «верхний предел муниципального долга не может превышать 50% от утвержденного общего годового объема доходов бюджета муниципального образования «Город Томск» без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений».
В связи с увеличением объема привлекаемых кредитных средств, Проектом бюджета не предусмотрено снижение долговой нагрузки на бюджет города в части обслуживания муниципального долга (представлено в таблице №8):
Таблица №8
| Период | Расходы на обслуживание муниципального долга (тыс. рублей) | Доля расходов на обслуживание муниципального долга в общей сумме расходов (%) |
| 2010 | 178 725,3 | 3,84 |
| 2011 оценка | 183 373,5 | 3,18 |
| 2012 план | 204 611,7 | 3,76 |
| 2013 план | 257 335,3 | 4,71 |
| 2014 план | 180 927,8 | 3,39 |
Ожидаемые расходы на обслуживание муниципального долга в 2011 году составляют 183 373,5 тыс. рублей (увеличение на 2,6% по сравнению с 2010 годом). Прогнозируется рост расходов на обслуживание муниципального долга, который в 2012 году составит 204 611,7 тыс. рублей, в 2013 – 257 335,3 тыс. рублей, в 2014 – 180 927,8 тыс. рублей.
Размер планируемых расходов на обслуживание муниципального долга не превышает 3,8% от объема расходов, за исключением 2013 года, где данный показатель составит 4,7%, что не превышает предел (15 процентов), установленный ст.111 Бюджетного кодекса.
Предполагаемый предельный объем муниципального долга города Томска на 2012 год составит 4 047 342,9 тыс. рублей, на 2013 год – 4 246 669,2 тыс. рублей, на 2014 год – 3 532 614,9 тыс. рублей, что соответствует норме, установленной п.3 ст.107 Бюджетного кодекса.
Наблюдается тенденция не только роста внутреннего долга и расходов на его обслуживание, но и долговой нагрузки, приходящейся на одного жителя муниципального образования «Город Томск», темп роста которой значительно опережает темпы роста прожиточного минимума населения города Томска (расчет произведен на основании Прогноза социально-экономического развития муниципального образования «Город Томск»), данные представлены на диаграмме:
Х
ронический дефицит бюджета и достаточно высокий уровень внутреннего долга свидетельствуют об отсутствии сбалансированности и устойчивости бюджетной системы города. В целях решения данной проблемы была разработана «Программа повышения эффективности использования бюджетных средств муниципального образования «Город Томск» на период до 2013 года» (далее – Программа), утвержденная Мэром Города Томска (Постановление от 03.05.2011 №549).Обращает на себя внимание тот факт, что объем муниципального долга запланирован на 2012-2014 годы с превышением допустимого значения (<50%) оценочного показателя, характеризующего эффективность использования бюджетных средств (приложение №3 к Программе), представлено в таблице №9:
Таблица №9
| Показатель | норматив | 2012 план | 2013 план | 2014 план |
| Отношение объема муниципального долга к доходам бюджета без учета безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений | <50% | 58,07% | 59,92% | 50,0% |
Следует отметить, что во исполнение протокольного поручения комитета по бюджету, экономике и собственности Думы Города Томска (протокол от 25.01.2011 №7) были разработаны администрацией Города Томска «Стратегические направления управления муниципальным долгом муниципального образования «Город Томск» на 2011 год», далее – Стратегия). Основная часть мероприятий (3 из 4-ех) по управлению муниципальным долгом и расходами на его обслуживание в 2011 году (подраздел 1 раздела 4 Стратегии) не исполнены:
Таблица №10
| Наименование мероприятий: | Исполнено / не исполнено |
| 1. Погашение действующих долговых обязательств за счет всей экономии, сложившейся в течение года по расходам на обслуживание муниципального долга | Не исполнено |
| 2. Выкуп из обращения облигаций Томских городских займов за счет собственных средств бюджета | Не исполнено |
| 3. Сокращение дефицита бюджета | Не исполнено |
| 4. Составление и принятие бюджета города Томска на 2012-2014 годы с профицитом бюджета | Исполнено |
Следует отметить, что мероприятие «составление и принятие бюджета города Томска на 2012-2014 годы с профицитом бюджета» исполнено, однако, учитывая вышеизложенные факты, можно сделать вывод, что существует риск недостижения планового показателя на 2014 год в части профицита бюджета и сокращения долговой нагрузки на бюджет города.
По мнению Счетной палаты назрела острая необходимость наряду с реализацией Программы повышения эффективности использования бюджетных средств муниципального образования «Город Томск» на период до 2013 года в подготовке и реализации специальной программы администрации Города Томска по повышению эффективности управления муниципальным долгом.