Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу Открытого Акционерного Общества «эз «Металлист-Ремпутьмаш»
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках Открытого, 1392.99kb.
- Пояснительная записка кбухгалтерскому балансу за 2010 год Открытого акционерного общества, 524.48kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу за 2010 год Открытого акционерного общества, 83.04kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках ОАО национальная, 284.6kb.
- Пояснительная записка о финансово-хозяйственной деятельности ОАО «абдулинский прмз, 308.75kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу за 2005 год Общие сведения об организации, 65.31kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год Открытого акционерного, 41.23kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерскому отчету Открытого акционерного общества "Читагеолсъемка", 650.01kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности открытого акционерного общества, 523.49kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности Открытого акционерного общества, 198.08kb.
5.2. Анализ динамики результатов деятельности и финансового положения Общества в 2011 г.
Анализ финансового состояния Общества на 31.12.2011 г.
На основе данных бухгалтерской отчетности рассчитаны следующие показатели и коэффициенты, характеризующие финансовое состояние Общества на 31.12.2011 г.:
| | показатели: | веса показателей | 2011 г | баллы | баллы с весами |
| K1 | Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,25 | 0,10 | 3 | 0,75 |
| k2 | Коэффициент срочной ликвидности | 0,5 | 0,29 | 1 | 0,50 |
| K3 | коэффициент текущей ликвидоности | 0,5 | 0,82 | 1 | 0,50 |
| K4 | коэффициент финансовой независимости | 0,75 | 0,93 | 4 | 3,00 |
| K5 | рентабельность продаж | 0,25 | 12,93% | 3 | 0,75 |
| K6 | рентабельность СК | 0,25 | 1,68% | 2 | 0,50 |
| K7 | рентабельность активов | 0,5 | 1,54% | 2 | 1,00 |
| K8 | динамика ДЗ | 0,25 | -47,55% | 4 | 1,00 |
| K9 | динамика КЗ | 0,25 | -19,18% | 4 | 1,00 |
| K10 | соотношение ДЗ и КЗ | 0,25 | 0,18 | 1 | 0,25 |
| K11 | соотношение оборачиваемости ДЗ и КЗ | 0,25 | 4,83 | 1 | 0,25 |
| сумма | | 4,00 | | | 9,50 |
| рейтинг | | | | | C1 |
Неудовлетворительное финансовое состояние. Динамика показателей положительная, рейтинг увеличился с 6,75 до 9,5 баллов за 2011 год (с кризисного состояния), коэффициент текущей ликвидности вырос вдвое с 0,43 до 0,82, динамика дебиторской/кредиторской задолженности положительная. При сохранении текущей динамики в 2012 году можно ожидать улучшения финансового состояния предприятия до удовлетворительного.
Кризисное финансовое состояние.
5.3. Бухгалтерский баланс Общества за 2011 г..
Динамика важнейших показателей бухгалтерской отчетности ОАО «ЭЗ «Металлист-Ремпутьмаш» за 2011 г.
| Наименование показателя | Код | На 31 Декабря 2011 г. | На 31 Декабря 2010 г. | На 31 Декабря 2009 г. | Динамика 2011 к 2010 гг % |
| АКТИВ | | | | | |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | |
| Нематериальные активы | 1110 | - | - | - | |
| Результаты исследований и разработок | 1120 | - | - | - | |
| Основные средства | 1130 | 409 251 | 416 770 | 425 226 | 98,2% |
| Доходные вложения в материальные ценности | 1140 | - | - | - | |
| Финансовые вложения | 1150 | - | - | - | |
| Отложенные налоговые активы | 1160 | 15 391 | 17 442 | 13 980 | 88,2% |
| Прочие внеоборотные активы | 1170 | - | - | - | |
| Итого по разделу I | 1100 | 424 642 | 434 212 | 439 206 | 97,8% |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | |
| Запасы | 1210 | 16 583 | 5 417 | 10 485 | 306,1% |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | 158 | 116 | 116 | 136,2% |
| Дебиторская задолженность | 1230 | 5 736 | 10 937 | 12 097 | 52,4% |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 | - | - | - | |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 3 282 | 3 | 628 | 109400,0% |
| Прочие оборотные активы | 1260 | 53 | 61 | 71 | 86,9% |
| Итого по разделу II | 1200 | 25 812 | 16 534 | 23 397 | 156,1% |
| БАЛАНС | 1600 | 450 454 | 450 746 | 462 603 | 99,9% |
| ПАССИВ | | | | | |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | | | |
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1310 | 480 801 | 480 801 | 480 801 | 100,0% |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 | - | - | - | |
| Переоценка внеоборотных активов | 1340 | - | - | - | |
| Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 | - | - | - | |
| Резервный капитал | 1360 | - | - | - | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | (64716) | (71663) | (55270) | 90,3% |
| Итого по разделу III | 1300 | 416 085 | 409 138 | 425 531 | 101,7% |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | | |
| Заемные средства | 1410 | - | - | - | |
| Отложенные налоговые обязательства | 1420 | 2 295 | 2 090 | 2 166 | 109,8% |
| Оценочные обязательства | 1430 | - | - | - | |
| Прочие обязательства | 1450 | - | - | - | |
| Итого по разделу IV | 1400 | 2 295 | 2 090 | 2 166 | 109,8% |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | | |
| Заемные средства | 1510 | - | - | - | |
| Кредиторская задолженность | 1520 | 31 268 | 38 797 | 34 906 | 80,6% |
| Доходы будущих периодов | 1530 | - | - | - | |
| Оценочные обязательства | 1540 | 806 | 721 | - | 111,8% |
| Прочие обязательства | 1550 | - | - | - | |
| Итого по разделу V | 1500 | 32 074 | 39 518 | 34 906 | 81,2% |
| БАЛАНС | 1700 | 450 454 | 450 746 | 462 603 | 99,9% |
Расшифровка стр.12101 «материалы» формы бухгалтерский баланс отчетности
В тыс. руб.
| Наименование | Остаток на 01.01.2011 | Приход | Расход | Остаток на 31.12.2011 |
| Счет 10 «Материалы», в том числе | 2329 | 33094 | 28198 | 7225 |
| Сч.10.1 «Сырье и материалы» | 2062 | 28215 | 23563 | 6714 |
| Сч. 10.3 «Топливо | 3 | 871 | 792 | 82 |
| Сч. 10.5 «Запасные части.» | 257 | 3293 | 3131 | 419 |
| Сч 10.6 Прочие | 7 | 715 | 712 | 10 |
Расшифровка строки 1230 Дебиторская задолженность
| Наименование показателя | Код | На 31 Декабря 2011 г. | На 31 Декабря 2010 г. | На 31 Декабря 2009 г. | |
| Дебиторская задолженность | 1230 | 5736 | 10937 | 12097 | |
| | в том числе: | | | | |
| | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 12301 | 267 | 118 | 1121 |
| | Расчеты с покупателями и заказчиками | 12302 | 4935 | 10359 | 10179 |
| | Расчеты по налогам и сборам | 12303 | - | - | - |
| | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 12304 | - | 76 | 87 |
| | Расчеты с подотчетными лицами | 12305 | 26 | 122 | 219 |
| | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 12306 | - | - | - |
| | Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал | 12307 | - | - | - |
| | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 12308 | 508 | 262 | 491 |
В тыс.руб.
Расшифровка стр. 1520 «Кредиторская задолженность».
В тыс. руб.
| Наименование показателя | Код | На 31 Декабря 2011 г. | На 31 Декабря 2010 г. | На 31 Декабря 2009 г. | |
| Кредиторская задолженность | 1520 | 31268 | 38797 | 34906 | |
| | в том числе: | | | | |
| | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 15201 | 5581 | 7448 | 7576 |
| | Расчеты с покупателями и заказчиками | 15202 | 26 | 26 | 23 |
| | Расчеты по налогам и сборам | 15203 | 2951 | 7407 | 4342 |
| | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 15204 | 1088 | 1341 | 306 |
| | Расчеты с персоналом по оплате труда | 15205 | 805 | 1249 | 778 |
| | Расчеты с подотчетными лицами | 15206 | 40 | 26 | 3 |
| | Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 15207 | - | - | - |
| | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 15208 | 20777 | 21300 | 21878 |
В целом динамика показателей имеет позитивную тенденцию:
уровень кредиторской задолженности снизился на 19%, в частности уменьшилась задолженность по налогам и сборам на 4,3 млн. руб. (на 60% к н.г.) и на конец периода составляет 2,9 млн. руб.
объем оборотных активов увеличился в 1,5 раза при снижение дебиторской задолженности практически вдвое.
Валюта баланса практически не изменилась.
Просроченной дебиторской задолженности на 31.12.2011 г. Общество не имеет.
Условные факты хозяйственной деятельности
На дату составления бухгалтерской отчетности у Общества не существует условных фактов хозяйственной деятельности (т.е. событий, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность Общество, состоявшихся до отчетной даты, но не завершенных на эту дату в силу того, что окончательно не ясны последствия данных событий,), информацию о которых следовало бы раскрывать в соответствии с требованиями нормативных актов.
В связи с изменением учетной политики общества (пункт 10 Положения по бухгалтерскому учету «учетная политика организации « ПБУ 1/2008, утвержденного приказам Минфина от 06.10.2008 № 106н) создан резерв на отпуска ретроспективным способом на 31.12.2010 года в размере 721 тыс.рублей
На 31.12 2011 года резерв на предстоящую оплату отпусков составляет 806 тыс.руб.
5.4 Отчет о прибылях и убытках Общества за 2011 г.
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности Общества за 2011 год.
Выручка от реализации, в млн. руб.
| Наименование показателя | План отчетного периода | Факт отчетного периода | Отклонение фактического значения от планового значения | |
| абсолютное, млн. руб. | относительное, % | |||
| ВЫРУЧКА НАЧИСЛЕННАЯ ОТ ВСЕХ ПРОДАЖ | 62,985 | 88,575 | 25,590 | 40,63% |
| производство продукции | 43,282 | 63,155 | 19,873 | 45,92% |
| изготовление путевой техники | 0,000 | 0,000 | 0,000 | |
| изготовление запчастей | 42,082 | 63,155 | 21,073 | 50,08% |
| изготовление МВСП | 0,000 | 0,000 | 0,000 | |
| производство прочих видов продукции | 1,200 | 0,000 | -1,200 | -100,00% |
| капитальный ремонт подвижного состава | 16,403 | 23,763 | 7,360 | 44,87% |
| капитальный ремонт путевой техники | 16,403 | 23,763 | 7,360 | 44,87% |
| прочие работы | 3,300 | 1,657 | -1,643 | -49,79% |
| модернизация путевой техники | 0,000 | 0,000 | 0,000 | |
Объем выручки от продаж (реализации) товарной продукции, работ, услуг производства Общества в 2011 г. составил 88,575млн. руб., выполнение плана 140%, в том числе:
-рост выручки от реализации капитального ремонта на 45% к плану
- рост выручки от реализации абразивной продукции 50% к плану. Реализовано 30041 кругов, в том числе на экспорт 3,5 тыс. штук на сумму 9,3 млн. руб.
- снижение выручки от реализации прочих услуг на 50% к плану (ввиду расторжения договора аренды неиспользуемых производственных помещений)
| Наименование показателя | План отчетного периода | Факт отчетного периода | Отклонение фактического значения от планового значения | |
| абсолютное, млн. руб. | относительное, % | |||
| Себестоимость продаж, в т.ч.: | 62,620 | 79,574 | 16,954 | 27,08% |
| производство продукции | 43,050 | 55,381 | 12,331 | 28,65% |
| изготовление путевой техники | 0,000 | 0,000 | 0,000 | |
| изготовление запчастей | 42,050 | 55,381 | 13,331 | 31,71% |
| изготовление МВСП | 0,000 | 0,000 | 0,000 | |
| производство прочих видов продукции | 1,000 | 0,000 | -1,000 | -100,00% |
| капитальный ремонт подвижного состава | 16,320 | 23,093 | 6,773 | 41,50% |
| капитальный ремонт путевой техники | 16,320 | 23,093 | 6,773 | 41,50% |
| прочие работы | 3,250 | 1,100 | -2,150 | -66,15% |
| модернизация путевой техники | 0,000 | 0,000 | 0,000 | |
| Себестоимость продаж по компаниям холдинга | | | 0,000 | |
Фактическая производственная себестоимость реализованной товарной продукции Общества за 12 месяцев 2011 г. составила 77,116 млн. руб., полная себестоимость 79,574 млн. руб.
| Наименование показателя | План отчетного периода | Факт отчетного периода | Отклонение фактического значения от планового значения | |
| абсолютное, млн. руб. | относительное, % | |||
| Себестоимость по элементам затрат | 62,620 | 79,574 | 16,954 | 27,08% |
| Амортизационные отчисления | 8,510 | 7,788 | -0,722 | -8,48% |
| Затраты на оплату труда | 13,270 | 15,585 | 2,315 | 17,45% |
| фонд оплаты труда | 12,840 | 15,044 | 2,204 | 17,17% |
| выплаты мотивационного характера | 0,000 | | 0,000 | |
| выплаты социального характера в пользу работника | 0,400 | 0,541 | 0,141 | 35,25% |
| добровольное медицинское страхование | 0,000 | | 0,000 | |
| негосударственное пенсионное страхование | 0,030 | 0,000 | -0,030 | -100,00% |
| Отчисления на социальные нужды | 3,950 | 5,189 | 1,239 | 31,37% |
| Материальные затраты | 24,550 | 36,095 | 11,545 | 47,03% |
| материалы | 17,500 | 28,701 | 11,201 | 64,01% |
| комплектующие | 0,000 | 0,000 | 0,000 | |
| топливо | 1,150 | 0,626 | -0,524 | -45,57% |
| электроэнергия | 2,400 | 2,452 | 0,052 | 2,17% |
| работы и услуги производственного характера, выполняемые сторонними организациями | 1,480 | 1,671 | 0,191 | 12,91% |
| транспортные расходы | 0,390 | 0,582 | 0,192 | 49,23% |
| прочие материальные затраты | 1,380 | 1,848 | 0,468 | 33,91% |
| затраты по программе научно-технического развития | 0,000 | | 0,000 | |
| затраты на информатизацию | 0,250 | 0,215 | -0,035 | -14,00% |
| Прочие производственные расходы, в т.ч. | 12,340 | 12,459 | 0,122 | 0,99% |
| налоги, относимые на себестоимость | 9,460 | 8,586 | -0,874 | -9,24% |
| командировочные расходы | 0,080 | 0,343 | 0,263 | 328,75% |
| расходы на образование | 0,000 | | 0,000 | |
| проценты по производственным кредитам | 0,000 | | 0,000 | |
| другие виды затрат | 2,800 | 3,530 | 0,730 | 26,18% |
| Коммерческие расходы, в т.ч. | 1,200 | 2,458 | 1,258 | 104,83% |
| затраты на оплату труда коммерческого персонала | 0,000 | | 0,000 | #ДЕЛ/0! |
| затраты на рекламу | 0,000 | | 0,000 | #ДЕЛ/0! |
| Управленческие расходы (справочно), в т.ч. | | | 0,000 | #ДЕЛ/0! |
| затраты на оплату труда управленческого персонала | | | 0,000 | #ДЕЛ/0! |
| ВСЕГО РАСХОДЫ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ | 62,620 | 79,574 | 16,960 | 27,08% |
| ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ | 0,365 | 9,001 | 8,636 | 2367,03% |
Рост расходов наблюдается в основном в части прямых материальных затрат на производство продукции, обусловленных увеличением объемов производства товарной продукции и коммерческих расходов. Уровень постоянных затрат не превышает (незначительно превышает по части статей) бюджетных лимитов.
Фактическая прибыль от продаж составила всего 9,001 млн. руб., рентабельность продаж 10%.
Размер «Прочих доходов» Общества за 12 месяцев 2011 г. составил 1,825 млн. руб., что выше планового уровня на 0,825 млн.руб. или 93%, связано с предоставлением в аренду неиспользуемых производственных площадей на сумму 1,214 млн. руб.
| 0,2 % Профком культурно-массовая согласно колдогов | 23 |
| 0,3 % Профком | 34 |
| адмистративный штраф | 10 |
| аренда | 215 |
| ЕСН | 22 |
| загрязнение сверх лимита | 1 |
| Курсовые разницы | 376 |
| НДС | 112 |
| Паритетный взнос Благосостояние | 11 |
| Представительские расходы | 3 |
| прибыль убыток прошлых лет | 126 |
| реализация материалов | 43 |
| спортивные мероприятия | 41 |
| услуги банка | 165 |
| прочие | 88 |
| Итого | 1162 |
| аренда | 1214 |
| Курсовые разницы | 442 |
| металлолом | 44 |
| пени | |
| прибыль убыток прошлых лет | |
| продажа ОС | |
| реализация материалов | 44 |
| Итого | 1 825 |
| Показатели | 2011г. | 2010г. |
| Прибыль до налогообложения (стр.140 формы №2) | 9664 | -18924 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного года | 6947 | -15672 |
В итоге чистая прибыль Общества после налогообложения за 12 месяцев 2011 г. составил 6,947 млн. руб. к плановому показателю прибыли в 0,3 млн. руб. рентабельность по чистой прибыли составила 8%.