Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках ОАО национальная туристическая компания «Якутия» за 2009 год
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках Открытого, 1392.99kb.
- Отчет о прибылях и убытках (форма №2). Вкачестве приложений к бухгалтерскому балансу, 83.7kb.
- Образцы оформления пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, 627.89kb.
- Оао «Вольский механический завод» Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях, 694.19kb.
- Приказом Минфина России от 02. 07. 2010 n 66н о формах бухгалтерской отчет, 89.08kb.
- Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету за 2009 год по ОАО "Молочный, 167.51kb.
- Отчет ОАО нтк «Якутия», 319.7kb.
- Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету производственно-финансовой деятельности, 124.38kb.
- Отчет об изменениях капитала в современных условиях отражает образование (прирост), 226.1kb.
- Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету за 2010 год, 298.12kb.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках ОАО Национальная туристическая компания «Якутия» за 2009 год.
Открытое акционерное общество Национальная туристическая компания «Якутия” было создано во исполнение распоряжением Правительства Республики Саха (Якутия) от 29.12.2007г. №1792-р «О создании открытого акционерного общества Национальная туристическая компания «Якутия» в целях создания конкурентоспособного туристического продукта на основе эффективного использования ресурсов Республики Саха (Якутия) и формирования новой бюджетообразующей отрасли.
Юридический адрес: Российская Федерация, 677000, Республика Саха (Якутия),
г. Якутск, ул. Пояркова, д. 12 оф.53
Почтовый адрес: Российская Федерация, 677000, Республика Саха (Якутия), г. Якутск, пр.Ленина, д. 4 корп.2 оф. 409
Дата государственной регистрации: 20.03.2008г., основной государственный регистрационный №1081435002879
Уставный капитал ОАО НТК «Якутия» равен 35 000 000 рублям и сформирован путем размещения обыкновенных бездокументарных акций. Все размещенные акции являются голосующими. Общее количество размещенных акций на 31.12.09 г. составляет 350 000 штук. Номинальная стоимость 1 акции – 100 рублей.
При учреждении общества 100 % акций были переданы единственному учредителю – Министерство имущественных отношений Республики Саха (Якутия).
Параметры размещения акций определяются согласно решения о выпуске акций, утвержденном Советом директоров ОАО НТК «Якутия». По состоянию на 30.09.2009 г. было оплачено 350 000 (Триста пятьдесят тысяч) акций, что отражено в бухгалтерской отчетности.
Туристическая деятельность ОАО НТК «Якутия» осуществляется на основании лицензии Федерального агентства по туризму №МВТ000284 на осуществление въездного международного и внутреннего туризма;
Согласно концепции развития ОАО НТК «Якутия» на 2009 г. основной задачей является:
- подготовка основы для широкомасштабного развития въездного туризма;
- создание новых туристических услуг для внутреннего рынка Якутии;
- маркетинговые мероприятия, заключения договоров.
- представление интересов республиканских туроператоров на международном уровне;
Согласно утвержденного штатного расписания в ОАО НТК «Якутия» от 01 ноября 2009 год 14 шт.ед., в том числе: генеральный директор, заместитель генерального директора, главный бухгалтер, экономист-бухгалтер, водитель-курьер, водитель автобуса, менеджер по туризму, начальник отдела продаж, директор по маркетингу, менеджер по маркетингу, программист, начальник отдела эксплуатации туробъектов и транспорта.
За 2009 года были проведены следующие работы по подготовке и развитию туристических услуг для внутреннего рынка Якутии:
-Закуплено туристическое снаряжение и оборудование (воздушный шар, катамараны и байдарки, надувные лодки с моторам SUZUKI, горные велосипеды, квадроциклы, палатки др.)
- Проведены подготовительные работы с муниципальными администрациями (с Намскими, Хангаласскими, Таттинскими, Верхоянскими, Булунскими, Томпонскими, Кобяйскими, и Жиганскими улусами)
- Разработаны туристические программы: маршруты-велотуры, маршруты на квадроциклах, подьёмы на воздушном шаре, сплавы по рекам Буотама, Амга и Восточная Хандыга, отдых на палаточном лагере «Еланка» с выездом на Ленские Столбы и Синские Столбы, турмаршрут «Полюс Холода» с.Оймякон и с.Томтор, рыболовные туры в Якутии (на р.Дянушка, Муна, Мэнкэрэ, Оленек, Сиктях) так называемые VIP туры.
- Создан туркомплекс «Царство вечной мерзлоты» с ледовыми скульптурами, построена Входная арка к нему, куплен и установлен рядом Каркасный дом «Визит центр».
- Приобретен туристический автобус DAEWOO 2004 г.в. на 32 посадочных места.
Основные финансовые показатели.
Результаты работы Общества за 2009 год имеют отрицательное значение.
Так, выручка от оказанных услуг за 2009 г. составила 5 407 тыс. руб., прирост 422,9 % в сравнении с аналогичным периодом предыдущего периода – 1 034 тыс. руб.
Себестоимость услуг составила за 2009 г. 10 232 тыс. руб., прирост 235,5 % в сравнении с аналогичным периодом предыдущего периода – 3 046 тыс. руб.
Управленческие расходы составили за 2009г. 5 064 тыс.руб., уменьшение на 5,1 % в сравнении с аналогичным периодом предыдущего периода – 5 340 тыс.руб.
Убыток от реализации услуг составила 9889 тыс.руб., прирост 34,5 % в сравнении с аналогичным периодом предыдущего периода – 7 352 т.р.
Проценты к получению составили 593 тыс.руб. в том числе 593 тыс.руб. проценты по депозиту.
Прочие доходы составили 3 672 тыс. руб., в том числе:
- доход связанные с продажей валюты – 3 161,4 тыс. руб.
- курсовая разница – 458,2 тыс. руб.
- прочие внерализационные доходы – 26,5 тыс.руб.
- доходы связанные с реализацией прочего имущества – 25,9 т.р.
Прочие расходы составили 4 630 тыс. руб., в том числе:
- расходы, связанные с продажей валюты составили – 3 188,5 тыс. руб.
- курсовые разницы – 920,4 тыс. руб.
- услуги банка – 89,4 тыс. руб.
- расходы на организацию собственного выпуска ценных бумаг – 25,4 тыс.руб.
- расходы, связанные с обслуживанием ценных бумаг – 36 ,5 тыс. руб.
- налоги и сборы – 176,1 тыс.руб.
- прочие внерализационные расходы – 193,7 тыс.руб.
В результате Обществом получен финансовый результат – убыток в сумме 10 254 тыс.руб., прирост 37,3 % в сравнении с аналогичным периодом предыдущего периода (7 466 тыс.руб.). Чистый убыток отчетного года составила 8 286 тыс. руб., прирост 44,9 % в сравнении с аналогичным периодом предыдущего периода (5 718 тыс.руб.).
Сумма условного расхода по налогу на прибыль по итогам года составила 7 тыс. руб.
Отложенные налоговые обязательства отчетного года составило - 8 тыс. руб., которое возникло в связи понесенными расходами, не учитываемыми в целях налогообложения.
Расшифровка статей бухгалтерской отчетности.
Бухгалтерский учет на предприятии ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ №4/99), утвержденным приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 06 июля 1999 года №43н. Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется отделом бухгалтерского учета и отчетности под руководством главного бухгалтера.
- Нематериальные активы
| Наименование | на 01.01.09г. | на 31.12.09г. | Изменение |
| Нематериальные активы в т.ч.: | 46 | 551,9 | +505,9 |
| Внешний Интернет-ресурс Ysyakh.info | 21 | 16,0 | -5 |
| Внуренний Интернет-ресурс Ysyakh.info | 25 | 19,6 | -5,4 |
| Дизайн фирменного стиля «Планета Якутия». | 0 | 188,6 | +188,6 |
| Програмный продукт "Система управления сайтам Site Sapiens 3.0" "Планета Якутия" | 0 | 327,7 | +327,7 |
В бухгалтерском балансе нематериальные активы отражено по строке 110. За период с 01.01.09г. по 31.12.09г.г. первоначальная стоимость нематериальных активов ОАО НТК «Якутия» изменилась в сторону увеличения на сумму 505,9 тыс. рублей. в том числе:
- Дизайн фирменного стиля «Планета Якутия» на сумму 188,6 т.р.
- Програмный продукт "Система управления сайтам Site Sapiens 3.0" "Планета Якутия" на сумму 327,7 т.р.
2. Основные средства:
| Стоимость О.С. | Здания и сооружения | Машины и оборудование | Транспортные средства | Прочие О.С. | Итого |
| Остаток на 01.01.2009г. | 603,4 | 601,8 | 1 234,5 | 31,2 | 2 470,9 |
| Поступило | | 2 027,2 | 1 224,7 | 583,1 | 3 835 |
| Выбыло | | | | | |
| Остаток на 31.12.2009г. | 603,4 | 2 629 | 2 459,2 | 614,3 | 6 305,9 |
За период с 01.01.09г. по 31.12.09г.г. первоначальная стоимость основных средств ОАО НТК «Якутия» изменилась в сторону увеличения на сумму 3 835 тыс. рублей.
В течение отчетного периода по договору приобретено машин и оборудования всего на сумму 2 027,2 в том числе:
- Тепловой аэростат АТ-104 с нанесением логотипов на оболочку стоимостью 661,8 т.р.
- Квадроциклы стоимостью 455,6 т.р.
- Спутниковый телефон Моторола 95 стоимостью 79,5 т.р.
- Контейнер для хранения имущества стоимостью 70 т.р.
- Горные велосипеды стоимостью 120 ,5 т.р.
- Байдарки 6 шт. 142,6 т.р.
- Катамаран 3 шт. 78 ,5 т.р.
- Квадроциклы 5 шт. 455,7 т.р.
- Лодка надувная с мотором SUZUKI 2 шт. 253 ,7 т.р.
Приобретены транспортные средства на сумму 1 224,7 т.р. в том числе:
- Автобус DAEWOO ВМ 090 (32 места) на сумму 1 224,7 т.р.
Увеличение прочих ОС на сумму 583,1 т.р. в том числе:
- Ледовые фигуры 190 т.р.
- Летний палаточный лагерь на местности «Еланка» 85,1 т.р.
- Каракасный переносной домик 308 т.р.
3. Незавершенное строительство (капитальные вложения):
В бухгалтерском балансе незавершенное строительство отражено по строке 130.
Объектов незавершенного строительства на 01.01.09г. на предприятии числилось 0 руб. на 31.12.2009г. - на сумму 18 692 т.р. Изменение суммы незавершенного строительства обусловлено приобретением следующих объектов О.С.:
- Ледник 2042,2 кв.м. (г.Якутск Вилюйский тракт 5 км.) на сумму 4 007,5 т.р.
- Комплекс «Царство вечной мерзлоты» на сумму 502,9 т.р.
- Увеличение рыночной стоимости Комплекса «Царство вечной мерзлоты» в результате переоценки на 14 181,6 т.р.
4. Материально-производственные запасы
Учет МПЗ на предприятии ведется в соответствии с ПБУ №5/01 «Учет материально-производственных запасов», утвержденным приказом МФ РФ от 09.06.2001г. №44н.
В бухгалтерском балансе материально-производственные запасы отражены по строке 210. Материально-производственные запасы (МПЗ) принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, за исключением налога на добавленную стоимость. При организации учета МПЗ используется количественно-суммовой метод. При отпуске МПЗ в производство и ином выбытии их оценка производится исходя из фактической себестоимости. Всего сумма МПЗ, принятых на 31.12.09г. составляет 2.362 тыс.рублей.
4.1. Сырье и материалы:
тыс.руб.
| Наименование | на 01.01.09г. | на 31.12.09г. | Изменение |
| Сырье и материалы, в т.ч.: | 1 053 | 2 011 | +958 |
| Основное сырье | 144,8 | 186,5 | +41,7 |
| Топливо | 10,8 | 1,4 | -9,4 |
| Запасные части | 42,7 | 257,3 | +214,6 |
| Прочие материалы | 0 | 33,3 | +33,3 |
| Строительные материалы | 0 | 58,8 | +58,8 |
| Спецодежда | 9,4 | 151,7 | +142,3 |
| Инвентарь и | 844,8 | 1 322,0 | +477,2 |
| хоз.принадлежности | | | |
4.2. Затраты на незавершенное производство:
тыс.руб.
| Наименование | на 01.01.09г. | на 31.12.09г. | Изменение |
| Затраты на незавершенное производство: | 0 | 2 | +2 |
Увеличение по статье «Затраты на незавершенное производство» на сумму 2,0 тыс.рублей произошло вследствие не отнесения на затраты в отчетном периоде.
4.3. Готовая продукция и товары для перепродажи:
тыс.руб.
| Наименование | на 01.01.09г. | на 31.12.09г. | Изменение |
| Товары для перепродажи: | 0 | 8 | +8 |
Увеличение по статье «Готовая продукция и товары для перепродажи» на сумму 8,0 тыс.рублей произошло вследствие приобретения сувениров с национальной символикой для продажи и подарков на международных выставках и фестивалях.
4.4. Расходы будущих периодов:
| Наименование | на 01.01.09г. | на 31.12.09г. | Изменение |
| Расходы будущих периодов | 118 | 340,8 | 222,8 |
| Страхование гражд.ответственности | 76,4 | 0 | -76,4 |
| Программа 1С | 15 | 9,0 | -6 |
| Антивирус Касперского | 9,5 | 0 | -9,5 |
| Регистрация домена | 7,4 | 0,1 | -7,3 |
| ОСАГО | 9,7 | 13,4 | 3,7 |
| Реклама на международных выставках | 0 | 318,3 | 318,3 |
По статье «Расходы будущих периодов» по состоянию на 31.12.09г. по предприятию отражены расходы на программное обеспечение, расходы связанные со страхованием гражданской ответственности и реклама на международных выставках.
5. Дебиторская задолженность:
тыс.руб.
| Наименование | на 01.01.09г. | на 31.12.09г. | Изменение |
| Дебиторская задолженность, в т.ч.: | 878 | 778,4 | -99,6 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | | 121,0 | +121,0 |
| Расчеты по прочим операциям | | 105,0 | +105,0 |
| Авансы выданные | 240 | 265,7 | +25,7 |
| Расчеты с подотчетными лицами | 12,5 | 11,6 | -0,9 |
| НДС с авансов полученный | | 3,8 | +3,8 |
| Расчеты по налогам (НДС) | 625,5 | 225,1 | -400,4 |
| Расчёты с персоналом | | 46,2 | 46,2 |
Дебиторская задолженность в бухгалтерском балансе отражена по строке 240.
Всего сумма дебиторской задолженности на 31.12.09г. составляет 778 тыс. рублей. За период с 01.01.09г. по 31.12.09г. произошло уменьшение дебиторской задолженности всего на сумму 99,6 тыс. рублей.
Основная дебиторская задолженность приходится на текущие авансы выданные поставщикам в сумме 265,7 т.р., которые будут погашены в течении одного месяца.
6. Краткосрочные финансовые вложения:
тыс.руб.
| Наименование | на 01.01.09г. | Поступило | Выбыло | на 31.12.09г. |
| Краткосрочные финансовые вложения, в т.ч.: | | | | |
| Депозит в ВТБ Банк | - | 18 000 | 16 000,0 | 2 000 |
| Итого: | | 18 000 | 16 000,0 | 2 000 |
Краткосрочные финансовые вложения в бухгалтерском балансе отражаются по строке 250.
На начало периода краткосрочные финансовые вложения отсутствуют, но в течение отчетного периода происходило движение на общую сумму 18 000 т.р. Краткосрочные финансовые вложения возникли вследствие перечисления на депозитный счёт на сумму 18 000 т.р. На конец периода остаток по депозитному счёту 2 000 т.р.
7. Денежные средства:
тыс. руб.
| Наименование | на 01.01.09г. | на 31.12.09г. | Изменение |
| Денежные средства | 23 190 | 2 185 | -21 005 |
| Касса | 27,6 | 6,4 | -21,2 |
| Расчетный счет | 23 162,6 | 32 | -23 130,6 |
| Валютный счет | 0 | 2 146,6 | +2 146,6 |
Денежные средства в бухгалтерском балансе отражены по строке 260. Предприятие имеет валютный счет в АКБ Алмазэргиенбанке ОАО. Курсовые разницы от переоценки валюты отражены на сч.91 «Прочие доходы и расходы».
7. Уставный капитал:
Уставный капитал предприятия отражен по строке 410 «Уставный капитал» бухгалтерского баланса.
| Наименование | на 01.01.09г. | на 31.12.09г. | Изменение |
| Уставный капитал | 35 000 | 35 000 | |
Уставный капитал ОАО НТК «Якутия» на 31.12.2009г. соответствует данным, отраженным в уставных документах и равен сумме 35 000 тыс. рублей.
8. Добавочный капитал:
Добавочный капитал предприятия отражен по строке 420 «Добавочный капитал» бухгалтерского баланса.
| Наименование | на 01.01.09г. | на 31.12.09г. | Изменение |
| Добавочный капитал | 0 | 14 158 | 14 158 |
Добавочный капитал ОАО НТК «Якутия» на 31.12.2009г. составил 14 158 тыс. руб. Изменения в балансе произошли в результате превышения суммы переоценки рыночной стоимости Комплекса «Царство вечной мерзлоты» над фактически произведенным расходам по объекту.
9. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), подлежащий распределению собственником отражается по строке 470 баланса. Размер непокрытого убытка значителен и составляет 14 070 т.р. Непокрытый убыток сформирован за период финансово-хозяйственной деятельности предприятия с 01.04.08г. по 31.12.09г.
10. Кредиторская задолженность:
тыс.руб.
| Наименование | на 01.01.09г. | на 31.12.09г. | Изменение |
| Краткосрочная кредиторская задолженность, в т.ч.: | 329 | 589 | 260 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 200 | 134 | -66 |
| Расчеты с персоналом организации по оплате труда | -11 | 1 | 12 |
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 67 | 211 | 144 |
| Задолженность по налогам и сборам | 55 | 214 | 159 |
| Расчеты по прочим операциям | 8,5 | 29 | 20,5 |
Краткосрочная кредиторская задолженность отражены по строке 620 бухгалтерского баланса. По состоянию на 31.12.09г. общая сумма задолженности по статье «Кредиторская задолженность» составила 260 т.р. Увеличение задолженности произошло вследствие текущей задолженности по налогам на сумму 214 т.р. и внебюджетными фондами на сумму 211 т.р., а также текущей задолженности по поставщикам на сумму 134 т.р., которые уже погашены в течении одного месяца.
Расчёты по налогам и сборам отражена по строке 624 бухгалтерского баланса. По состоянию на 31.12.09г. задолженность по налогам и сборам составила 214 т.р. в т.ч.:
- НДФЛ – 77,9 т.р.
- Транспортный налог – 4,7 т.р.
- Налог на имущество – 131 т.р.
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами отражена по строке 623 бухгалтерского баланса. По состоянию на 31.12.09г. задолженность по налогам и сборам составила 210,8 т.р. в т.ч.:
- Страх.часть на ОПС – 85,6 т.р.
- Накопит.часть на ОПС – 34,9 т.р.
- Соцстрахование – 8,5 т.р.
- ФФОМС – 10,3 т.р.
- ТФОМС – 15,8 т.р.
- ЕСН ФБ – 53,3 т.р.
- Страх.взнос на обяз.соцстрахование от НС и ПЗ – 2,4 т.р.
На 01 апреля 2010 года задолженность по налогам и внебюджетным фондам отсутствует.
11. Налог на прибыль, отложенные активы и отложенные обязательства:
Учет отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств производится в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ №18/02).
Отложенные налоговые активы отражены по строке 145 баланса и представляет собой размер налога на прибыль от налоговых убытков 2008-09 года, которые перенесены на будущее, т.е. могут уменьшить налог на прибыль в последующих периодах. Отложенные налоговые активы по убыткам с 2008 по 2009года составило 3 717 т.р., при убытках за 2008 по 2009 год в сумме 14 070 т.р.
Отложенные налоговые обязательства отражены по строке 515 баланс. Обязательство по налогам представляет собой сумму налога, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным периодом. Размер самих обязательств, исходя из которых рассчитан налог на прибыль, подлежащий уплате в будущем, называется временными разницами.
Налогооблагаемые временные разницы возникают в случаях, когда расходы в бухгалтерском учете признаются позже, чем в налоговом учете или доходы в бухгалтерском учете признаются раньше, чем в налоговом учете. Налогооблагаемые временные разницы за период с 01.01.09 по 31.12.09г. образовались за счет:
- основных средств в результате применения разных способов расчета амортизации для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыль;
Генеральный директор В.Г.Ипатьев
И.о. главного бухгалтера А.А.Булдаков
